Nodokļu partijas uzskaites definīcija

Kas ir nodokļu partiju uzskaite?

Nodokļu partiju uzskaite ir uzskaites tehnika, kas izseko pirkšanas un pārdošanas datumus, izmaksu bāzi un darījuma lielumu katram vērtspapīram jūsu portfelī, pat ja veicat vairākus darījumus vienā un tajā pašā drošība.

NODOKĻU DAĻAS GRĀMATVEDĪBAS IZSLĒGŠANA

Akcijas, kas iegādātas vienā darījumā, nodokļu vajadzībām tiek sauktas par partiju. Iegādājoties viena vērtspapīra akcijas, jaunās pozīcijas rada papildu nodokļu daļas. Nodokļu partijas ir vairāki pirkumi, kas veikti dažādos datumos par atšķirīgām cenām. Tāpēc katrai nodokļu partijai būs atšķirīga izmaksu bāze. Nodokļu partiju uzskaite ir nodokļu daļu uzskaite. Tajā tiek reģistrētas katra portfelī esošā vērtspapīra izmaksas, pirkuma datums, pārdošanas cena un pārdošanas datums. Šī uzskaites metode ļauj investoram izsekot katrai akciju pārdošanai visu gadu, lai viņš/viņa varētu pieņemt stratēģiskus lēmumus par to, kuru partiju pārdot, un paturot prātā, ka jāmaksā ieguldījumu nodokļa veids būs atkarīgs no tā, cik ilgi akcija tika turēta priekš.

Piemēram, pieņemsim, ka investors 2017. gada martā iegādājās 100 Netflix akcijas par 143,25 ASV dolāriem un vēl 100 akcijas 2017. gada jūlijā par 184,15 ASV dolāriem. 2018. gada aprīlī NFLX akciju vērtība ir pieaugusi līdz 331,45 USD. Viņa pirmā nodokļu loterija ir noturēta vairāk nekā gadu, bet pēdējā - mazāk. Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) uzliek a ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklis par peļņu, kas gūta, pārdodot vērtspapīru, kas turēts vairāk nekā gadu. Šis nodoklis ir izdevīgāks nekā parastais ienākuma nodoklis piemēroja kapitāla pieaugums krājumā, kas tiek turēts mazāk nekā gadu. Ja investors nolemj pārdot, teiksim, 120 akcijas, jāreģistrē, cik ilgi ieguldījumi tika turēti. Turklāt viņam ir jāņem vērā fakts, ka jaunākajai nodokļu partijai būs mazāks kapitāla pieaugums, ja to pārdos, kas var nozīmēt zemāku nodokli nekā vecākajai daļai.

Ja viņš izvēlēsies pārdot marta lotes akcijas, viņš izmantos Pirmais iekšā, pirmais ārā (FIFO) nodokļu partiju uzskaites metode, kurā pirmās iegādātās akcijas ir pirmās pārdotās akcijas. Šajā gadījumā tiks piemērots ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodoklis. Pārdodot 120 akcijas, viņa marta iegāde tiks pārdota, bet atlikušās 20 akcijas iegūs no otrās partijas. FIFO parasti izmanto kā noklusējuma metodi tām pozīcijām, kuras neveido daudzas nodokļu daļas ar dažādiem iegādes datumiem vai lielām cenu atšķirībām.

Ja pārdotās akcijas tiek ievēlētas no jūlija partijas, šī izvēle tiks veikta pēc Pēdējais pirmais iznācējs (LIFO) uzskaites metode, un gūtie ienākumi tiks aplikti ar nodokļiem kā parastie ienākumi. Ja viņš pārdos 120 akcijas, 100 akcijas tiks pārdotas no jūlija lotes, bet atlikušās 20 akcijas tiks pārdotas no marta partijas.

Citas nodokļu partiju uzskaites metodes ietver vidējo izmaksu bāze, visaugstākās izmaksas, zemākās izmaksas un efektīvākie nodokļi kombaina zudums metodes.

Nodokļu partiju uzskaites mērķis ir samazināt tīrā pašreizējā vērtība nodokļiem, atlikot kapitāla pieauguma realizāciju un ātrāk atzīstot zaudējumus.