Het belastingkrediet voor kleine bedrijven in de gezondheidszorg

Dit is wat u moet weten over de belastingkrediet die eigenaren van kleine bedrijven kunnen helpen de kosten van het verstrekken van een ziektekostenverzekering aan hun werknemers te compenseren. Het is ook beschikbaar voor kleine belastingvrije organisaties.

Als kleine ondernemer heb je veel beslissingen te nemen met betrekking tot voordelen voor werknemers en voordelen. De juiste voordelen bieden kan ervaren personen verleiden om te solliciteren naar openstaande functies. Het kan huidige werknemers aanmoedigen om langer bij het bedrijf te blijven dan anders het geval zou zijn.

Een van de belangrijkste voordelen voor werknemers om te overwegen is: ziektekostenverzekering en dit belastingkrediet kan u daarbij helpen als uw bedrijf of organisatie daarvoor in aanmerking komt.

Wat is het belastingkrediet voor kleine bedrijven in de gezondheidszorg?

Bepaalde bepalingen van de Betaalbare zorgwet (ACA) alleen van toepassing op kleine bedrijven. Speciale verzekeringsopties zijn bijvoorbeeld alleen beschikbaar voor werkgevers met minder dan 50 werknemers via het Small Business Health Options Program (SHOP).

De heffingskorting voor de gezondheidszorg voor kleine bedrijven is een ander kenmerk van de ACA, maar is beperkt tot werkgevers met minder dan 25 werknemers. Het is een degressief krediet dat is gebaseerd op de grootte van de werkgever. Hoe groter de werkgever, hoe kleiner de heffingskorting en omgekeerd. De maximale aftrek is 50% van de betaalde premies voor kleine ondernemers of 35% van de premies die worden betaald voor kleine belastingvrije werkgevers.

De heffingskorting voor de gezondheidszorg voor kleine bedrijven is beschikbaar voor in aanmerking komende bedrijven voor twee opeenvolgende belastingjaren. Als u een in aanmerking komend klein bedrijf heeft en uw bedrijf is gedurende een jaar geen belasting verschuldigd, kan het krediet worden terug- of vooruitgeschoven naar andere belastingjaren. Het bedrag dat u teveel betaalde aan werkgeverspremies voor de ziektekostenverzekering boven het toegestane krediet, kan worden geclaimd als bedrijfskostenaftrek.

Om het belastingkrediet te claimen, moet u het Internal Revenue Service (IRS)-formulier 8941 invullen.

Wie komt in aanmerking voor het belastingkrediet voor kleine bedrijven in de gezondheidszorg?

Volgens de IRS komt een werkgever met minder dan 25 voltijdsequivalenten (FTE) in aanmerking voor het belastingkrediet voor de gezondheidszorg voor kleine bedrijven, zolang het alle volgende drie dingen doet:

• Betaalt gemiddeld loon van minder dan $ 50.000 per jaar voor elke FTE-medewerker (jaarlijks geïndexeerd voor inflatie vanaf 2014)
• Biedt een gekwalificeerd gezondheidsplan aan zijn werknemers via de SHOP Marketplace (er zijn zeldzame uitzonderingen op deze regel)
• Betaalt ten minste 50% van de kosten van de optie voor alleen werknemers voor elke werknemer

Zoals hierboven vermeld, werkt het krediet op een glijdende schaal op basis van de grootte van de werkgever. Als u meer dan 10 fte-medewerkers heeft, of als uw gemiddelde loon hoger is dan $ 25.000 (ook jaarlijks geïndexeerd voor inflatie), wordt het maximaal toegestane krediet verlaagd.

Ook vrijgestelde organisaties komen in aanmerking voor de heffingskorting. Als u een belastingvrij bedrijf heeft, wordt het krediet terugbetaald voor zover het uw inhouding op inkomstenbelasting en Medicare-belasting niet overschrijdt. Terugbetalingen aan belastingvrije organisaties zijn onderworpen aan: beslaglegging, wat betekent dat het terugbetaalbare bedrag zal worden verminderd met het vastleggingspercentage van het huidige fiscale jaar.

Hoe het belastingkrediet voor de gezondheidszorg voor kleine bedrijven te berekenen?

FTE's berekenen

Voor de heffingskorting staat één fte-medewerker gelijk aan 2.080 uur per jaar. Dit in tegenstelling tot andere bepalingen in de ACA die 30 uur per week als één fte-medewerker beschouwen. Elk aantal deeltijdmedewerkers dat uitkomt op 2.080 uur per jaar komt overeen met één fte-medewerker.

Bij de berekening van fte-medewerkers worden de uren die een werknemer meer dan 2.080 uur per jaar heeft gewerkt, buiten beschouwing gelaten. Ook seizoensarbeiders die minder dan 120 dagen per jaar werkten, moeten van de berekening worden uitgesloten. Wel kunnen de door de werkgever betaalde ziektekostenpremies voor seizoenarbeiders meegerekend worden in de berekening van het kredietbedrag.

Het volgende moet ook worden uitgesloten van de berekening van FTE-medewerkers en eventuele premies die voor deze personen zijn betaald, moeten worden uitgesloten van de berekening van het kredietbedrag:

• Eigenaar van een eenmanszaak
• Partner in een partnerschap
• Aandeelhouder van een S Corporation die meer dan 2% bezit
• Eigenaar van meer dan 5% van het bedrijf
• Familieleden van bovenstaande

Gemiddeld jaarloon berekenen

Het totale jaarloon dat u aan al uw in aanmerking komende werknemers betaalt, wordt gedeeld door uw totale fte-werknemers om tot uw gemiddelde jaarloon te komen. Als u bijvoorbeeld in totaal $ 240.000 hebt betaald aan uw 10 FTE-medewerkers, deelt u $ 240.000 door 10 om te komen tot een gemiddeld jaarloon van $ 24.000.

Limiet op premies

Bij de berekening van de MKB-zorgtoeslag zijn de door de werkgever betaalde premies beperkt tot de premie betaling die zou zijn gedaan als de werkgever de gemiddelde premie voor de kleine groepsmarkt in de rating had betaald Oppervlakte.

Met andere woorden, de heffingskorting is beperkt tot het laagste van de werkelijk door de werkgever betaalde premie of het gemiddelde premie die zou zijn betaald voor de kleine groepsmarkt in het beoordelingsgebied waar de werknemer zich inschrijft voor Dekking. 

De gemiddelde premietabel voor een bepaald gebied wordt jaarlijks gepubliceerd door het ministerie van Volksgezondheid en Human Services.

Laten we aannemen dat een werkgever in totaal 10 werknemers heeft. De werkgever dekt 50% van alle opties voor alleen werknemers en gezinnen. Vijf werknemers hebben een werknemersplan en elk heeft een totale premie van $ 4.000. Vijf werknemers hebben een gezinsabonnement en elk heeft een totale premie van $ 10.000. De totale betaalde premies waren gelijk aan $ 70.000 ((5 x $ 4.000) + (5 x $ 10.000)).

De helft daarvan werd betaald door de werkgever, dus hij betaalde namens zijn werknemers $ 35.000 ($ 70.000 x 50%) aan premies. Volgens de DHHS-tabel was de gemiddelde premie in de kleine groepsmarkt van de werkgever $ 6.000 voor plannen voor alleen werknemers en $ 12.000 voor gezinsplannen. Omdat de werkgever voor zijn oppervlakte minder dan gemiddeld betaalde, kan hij het volledige bedrag aan premies voor werknemers gebruiken bij de berekening van de heffingskorting.

Het komt neer op

Ziektekostenverzekering is een voordeel waarvan sommige eigenaren van kleine bedrijven denken dat het buiten hun economische bereik ligt, ook al is het aantrekkelijk voor zowel toekomstige als huidige werknemers. Overheidsstimulansen zoals het belastingkrediet voor de gezondheidszorg voor kleine bedrijven zijn er om de kloof te overbruggen, waardoor meer Amerikanen toegang krijgen tot fatsoenlijke gezondheidszorg. Kijk goed naar de fiscale implicaties om te zien of het uw kleine onderneming kan helpen.