Definitie van niet-gefinancierd pensioenplan

Wat is een ongedekt pensioenplan?

Een niet-gefinancierd pensioenplan is een door de werkgever beheerd pensioenplan dat het huidige inkomen van de werkgever gebruikt om pensioenbetalingen te financieren wanneer dit nodig is. Dit in tegenstelling tot een voorschot gefinancierd pensioenplan waar een werkgever systematisch en van tevoren geld opzij zet om eventuele pensioenkosten te dekken, zoals betalingen aan gepensioneerden en hun begunstigden.

Niet-gefinancierde pensioenregelingen begrijpen

Een pensioenregeling is een programma dat door bepaalde werkgevers wordt aangeboden en dat voorziet in vervanging van het salaris wanneer een werknemer niet meer werkt (bijvoorbeeld wanneer de werknemer met pensioen gaat). Wanneer werkgevers een pensioenregeling aanbieden, kunnen ze plannen voor de verwachte financiële vereisten van de pensioenregeling en een een bepaalde hoeveelheid geld op regelmatige basis - en het geld beleggen om idealiter het fonds te laten groeien of het pensioenplan uit de huidige te financieren verdiensten.

Een ongedekte pensioenregeling wordt soms een omslagregeling genoemd. Veel openbare pensioenregelingen die door een staat worden verstrekt, zijn niet-gefinancierd, met uitkeringen die rechtstreeks worden betaald uit de huidige werknemersbijdragen en belastingen. De pensioenstelsels van veel Europese landen zijn niet gefinancierd en de uitkeringen worden rechtstreeks uit de huidige belastingen en socialezekerheidsbijdragen betaald.

Hybride versus Volledig gefinancierd

Verschillende landen hebben hybride systemen, die gedeeltelijk worden gefinancierd. Spanje heeft het reservefonds voor sociale zekerheid opgericht en Frankrijk het reservefonds voor pensioenen. In Canada wordt het op loon gebaseerde pensioenplan (CPP) gedeeltelijk gefinancierd, met activa beheerd door de CPP Investment Board, terwijl het Amerikaanse socialezekerheidsstelsel gedeeltelijk wordt gefinancierd door investeringen in speciale Amerikaanse Staatsobligaties.

Volledig gefinancierd, is daarentegen een term die beschrijft wanneer een pensioenplan voldoende activa heeft om voor iedereen te zorgen opgebouwde uitkeringen. Om volledig gefinancierd te zijn, moet het plan alle verwachte betalingen aan gepensioneerden kunnen doen. Een plan beheerder kan voorspellen hoeveel geld er jaarlijks nodig zal zijn. Dit kan helpen bij het bepalen van de financiële gezondheid van de pensioenregeling.

Betalen naar gebruik

Zowel individuele bedrijven als overheden kunnen omslagpensioenen instellen. Het niveau van controle dat wordt uitgeoefend door individuele deelnemers aan een niet-gefinancierde pensioenregeling hangt af van de structuur van de regeling en of de regeling particulier of openbaar wordt beheerd. Niet-gefinancierde pensioenregelingen van overheden kunnen het woord "bijdrage" gebruiken om het geld te beschrijven dat het fonds binnenkomt, maar meestal zijn deze premies worden belast tegen een vast tarief en noch werknemers, noch werkgevers die bijdragen, hebben enige keuze over of en hoeveel zij betalen aan de plan. Particuliere omslagpensioenen bieden hun deelnemers echter enige discretie.

Als een werkgever een omslagregeling aanbiedt, kan een individuele deelnemer waarschijnlijk kiezen hoeveel van zijn salaris hij wil aftrekken en bijdragen aan zijn toekomstige pensioenuitkeringen. Afhankelijk van de voorwaarden van het plan, kan een deelnemer ofwel een vast bedrag laten uitbetalen tijdens elke betaalperiode of het bedrag in één keer bijdragen. Dit is vergelijkbaar met hoe verschillende toegezegde-bijdrageregelingen, zoals een 401 (k) -plan, worden gefinancierd.