Wat is een grootvaderlijke obligatie?
Wat is een grootvaderlijke obligatie?
Een grootvaderobligatie is een classificatie van: obligaties uitgegeven in Europa vóór 1 maart 2001, die betalingen op deze obligaties uitsluit van EU-retentiebelastingen. Een inhoudingsbelasting is een belasting die automatisch wordt ingehouden of rechtstreeks aan de overheid wordt betaald.
De voorwaarde grootvader verwijst naar het feit dat belastingwetten die na hun uitgifte zijn ingevoerd, niet met terugwerkende kracht op hen van toepassing zijn.
Belangrijkste leerpunten
- Een grootvaderobligatie is een klasse van verhandelbare Europese obligaties die vóór 1 maart 2001 zijn uitgegeven en die zijn vrijgesteld van betaling van retentiebelasting.
- Retentiebelasting is een automatische inhouding die wordt ingehouden op de rentebetalingen van Europese obligaties aan EU-obligatiehouders.
- Vanwege de belastinguitsluiting waren grootvaderobligaties ooit de favoriete effecten voor belastingontduikers.
Grootvaderlijke obligaties begrijpen
Om een obligatie te classificeren als een 'grandfathered'-obligatie, moet deze vóór 1 maart 2001 zijn uitgegeven of moet het prospectus vóór deze datum zijn gecertificeerd. Bovendien mag de obligatie op geen enkel moment na februari opnieuw zijn uitgegeven. 28, 2002. De overgangsperiode waarin langlopende obligaties niet als schuldvorderingen werden behandeld, eindigde op 31 december. 31, 2010.
De retentiebelasting, die van kracht werd op 1 juli 2005, toen de Europese Spaarrichtlijn van kracht werd, is een bronbelasting op rentebetalingen. Simpel gezegd, deze belasting houdt automatisch een deel van de rente op een obligatie in, en het uiteindelijke bedrag dat op de rente wordt belast, hangt af van verschillende factoren, waaronder het totale inkomen van het individu.
Deze inhoudingsbelasting geldt alleen voor inwoners van a Europeese Unie (EU) lidstaat en omvat ook spaarrekeningen, fiduciaire deposito's en beleggingsfondsen. Het heeft geen invloed op de rentebetalingen aan niet-EU-ingezetenen en op grootvaderobligaties.
Grootvaderbanden waren: verhandelbare schuld effecten. De uit deze obligaties afgeleide rente, premies en kortingen werden niet beschouwd als schuldvorderingen of spaarinkomsten. Beleggingen in deze obligaties telden dan ook niet mee bij de beoordeling of de drempels, die bepalen of inkomsten uit bepaalde collectieve beleggingsfondsen spaarinkomsten zijn, zijn overschreden.
Speciale overwegingen
Omdat ze niet automatisch belastingen inhielden, behoorden langlopende obligaties tot de preferente effecten die werden gebruikt door belastingontduikers. Bij gebrek aan verdere belastingheffing in het woonland, geven belastingontwijkende beleggers de voorkeur aan obligaties die zijn vrijgesteld van de inhouding tarieven ten opzichte van belaste obligaties of van obligaties die zijn gedeponeerd bij banken in landen die informatie-uitwisseling tussen belastingdiensten verzorgen autoriteiten.
De invoering van automatische inhouding via de inhoudingsbelasting was een poging van de EU om belastingontduiking te voorkomen. Zodra alle bestaande grootvaderobligaties op vervaldag komen, zal de fiscale maas in de wet die ze presenteren niet langer bestaan.