Een minderjarige aanwijzen als IRA-begunstigde

Mensen laten vaak activa over aan minderjarigen, maar is het een goed idee om van een minderjarige een IRA-begunstigde te maken? Er zijn immers veel manieren om vermogen te schenken aan degenen voor wie u een nalatenschap wilt nalaten. U kunt materiële activa, zoals auto's, huizen of andere bezittingen, of liquide activa, zoals contant geld of effecten, achterlaten.

De leeftijd van de persoon aan wie u deze bezittingen nalaat, bepaalt echter vaak de vorm en de voorwaarden waaronder zij de woning krijgen. Hier zijn enkele van de voordelen en mogelijke valkuilen van het verlaten van een Individuele pensioenrekening (IRA) aan een minderjarige.

Waarom een ​​minderjarige kiezen als IRA-begunstigde?

Er zijn verschillende redenen waarom een ​​donor ervoor zou kunnen kiezen om een ​​IRA toe te kennen aan een begunstigde die de meerderjarige leeftijd nog niet heeft bereikt. Een van de meest voor de hand liggende is dat IRA's veel meer flexibiliteit kunnen bieden dan bijvoorbeeld spaarobligaties. Ook hoeven geërfde IRA's niet te worden gebruikt voor hoger onderwijs of enig ander specifiek doel om aan belasting te ontsnappen.

Belangrijke wetswijzigingen die van invloed zijn op minderjarige begunstigden

Merk op dat onder de Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act, aangenomen in december 2019, de vereisten voor geërfde IRA's aanzienlijk zijn veranderd. Volgens de Internal Revenue Service (IRS), "de SECURE Act vereist dat het volledige saldo van de rekening van de deelnemer binnen 10 jaar wordt verdeeld.

Er is een uitzondering voor een langstlevende echtgenoot, een meerderjarig kind, een gehandicapte of chronisch zieke persoon, of een persoon die niet meer dan 10 jaar jonger is dan de werknemer of IRA-account eigenaar." Deze vijf uitzonderingen worden beschouwd als in aanmerking komende aangewezen begunstigden (EDB's), een unieke classificatie van begunstigden van pensioenrekeningen die is gecreëerd als gevolg van de SECURE Act.

Daarom mogen de meeste begunstigden van een IRA niet langer: rekken de vereiste minimale distributies (RMD's) over de levensverwachting van de begunstigde. De Stretch IRA was een veelgebruikte strategie voor vermogensplanning die werd gebruikt toen een accounteigenaar in december 2019 of eerder overleed. Het was logisch om IRA's aan minderjarigen over te laten, omdat hun resterende levensverwachting langer was, zodat ze meer tijd zouden hebben om hun geërfde fondsen te laten groeien terwijl ze RMD's gebruiken.

10-jarige regel

Vanaf januari 2020 moeten de bedragen in het bezit van het plan of IRA door de meeste begunstigden worden uitgekeerd tegen het einde van het 10e kalenderjaar volgend op het jaar van het overlijden van de werknemer of de IRA-eigenaar. Onder de 10-jaarsregel is er geen RMD-bedrag meer in enig jaar, zolang de middelen aan het einde van het 10e jaar volledig zijn uitgeput.

Een begunstigde kan bijvoorbeeld gedurende 10 jaar elk jaar een constant bedrag opnemen, een gevarieerd bedrag elk jaar, of wacht tot de laatste dag om het volledige bedrag op te nemen (plus eventuele winsten die over de 10 jaar zijn gemaakt) periode). Bovendien is volgens de IRS "de nieuwe 10-jarige regel van toepassing ongeacht of de deelnemer vóór, op of na de vereiste begindatum overlijdt (RBD), nu 72 jaar oud."

Een uitzondering op de 10-jarige regel

Zoals hierboven vermeld, is er echter een uitzondering op de 10-jarige regel voor een begunstigde die de meerderjarige leeftijd nog niet heeft bereikt, meestal tussen 18 en 21 jaar, afhankelijk van de staat. Voor de eenvoud gebruiken we in de rest van het artikel 18 jaar. De uitzondering op de 10-jarige regel geldt alleen voor het minderjarige kind van de accounteigenaar (niet hun kleinkind of andere verwante of niet-verwante minderjarige).

Het kind van de eigenaar dat de leeftijd van 18 jaar nog niet heeft bereikt, mag met zijn eigen levensverwachting geld opnemen van een geërfde pensioenrekening. Zodra een minderjarig kind de leeftijd van 18 jaar bereikt, wordt het echter niet langer als een EDB beschouwd. Op dat moment is de 10-jarige regel met betrekking tot de intrekkingsvereisten voor een aangewezen begunstigde kick in, en de begunstigde zou tot december hebben. 31 van het 10e jaar na hun 18e verjaardag om al het geld van de geërfde pensioenrekening op te nemen.

Voorbeelden van erfelijke IRA's

In maart 2020 stierf Alex, een alleenstaande ouder van één. Ze wezen hun achtjarige zoon Timmy aan als de enige begunstigde van hun IRA van $ 1,5 miljoen. Timmy komt in aanmerking voor de speciale behandeling van een in aanmerking komende aangewezen begunstigde, als het kind van Alex. Timmy heeft een minimum van 20 jaar (18 jaar - 8 jaar + 10 jaar limiet) en een maximum van 28 jaar, indien een gekwalificeerd hoger onderwijs, (26 jaar - 8 jaar + limiet van 10 jaar) om al het geld van de geërfde op te nemen IRA.

Als alternatief, laten we aannemen dat Beverly haar 10-jarige kleindochter, Robin, aanwijst als de enige begunstigde van haar IRA van $ 2 miljoen. Beverly overlijdt in januari 2021. Robin - omdat ze niet het directe kind van de accounteigenaar zijn - wordt beschouwd als een aangewezen begunstigde en is daarom onderworpen aan de 10-jarige regel. Ze zullen de komende 10 jaar al het geld van de rekening moeten halen.

Problemen met eigendom

gewoonterecht dicteert dat bepaalde wettelijke maatregelen moeten worden genomen om minderjarigen in omstandigheden als deze te beschermen. Minderjarigen mogen geen juridische eigendom van welke aard dan ook op hun naam bezitten. Een manier om dit te omzeilen is om een ​​voogd of conservator aan te stellen om namens hen het onroerend goed te beheren totdat ze meerderjarig zijn. Het aanstellen van een voogd is uw verantwoordelijkheid. Als u dit niet doet, zal de rechtbank er een voor u aanwijzen - en dat kan iemand zijn die heel andere ideeën heeft over hoe de rekening moet worden beheerd en belegd.

Er is geen ontkomen aan deze benoeming, aangezien de wet IRA. verbiedt bewaarders om in welke hoedanigheid dan ook rechtstreeks met minderjarigen om te gaan. Een testament alleen lost dit probleem niet voor u op, omdat een testament alleen betrekking heeft op: waarschijnlijk activa, en IRA's zijn vrijgesteld van erfrecht.

Een van de ouders van de minderjarige of een ander familielid kan de rechtbank verzoeken om voogdij als u geen afspraak maakt, maar dit kan kostbaar, tijdrovend en uiteindelijk totaal onnodig zijn. Het kan ook een langdurige juridische strijd worden als de ouders van de minderjarige zijn gescheiden en beiden voogdij over de rekening willen hebben.

Opties voor de IRA

Er zijn een paar verschillende manieren waarop uw begunstigde de IRA kan ontvangen.

Bewaarrekening

Een optie is om de uitkeringen in een bewaarrekening te plaatsen, zoals a UGMA of een UTMA rekening. Er kunnen echter nadelige fiscale gevolgen zijn voor de voogden van de minderjarige (wie beweert dat de minderjarige ten laste van een belastingaangifte) als het inkomen van de minderjarige boven een bepaald niveau ligt, aangezien de voogd belasting moet betalen over het meerdere bovenaan marginaal belastingtarief. 

Dit geeft de minderjarige ook de exclusieve voogdij over het onroerend goed op meerderjarige leeftijd, een leeftijd waarop veel jongvolwassenen niet klaar zijn om met een grote som geld om te gaan. Bovendien hoeven UGMA / UTMA-fondsen niet uitsluitend voor hoger onderwijsdoeleinden te worden gebruikt.  

529 abonnement

Een andere mogelijke oplossing is om het geld in een 529 abonnement, waardoor de activa belastingvrij kunnen groeien totdat ze worden gebruikt om te betalen voor gekwalificeerde uitgaven voor hoger onderwijs. Als de minderjarige echter besluit geen hbo-opleiding te volgen, kan dit plan averechts werken.

Accumulatie en Conduit Trusts

Een uitgebreidere (zij het dure) oplossing kan zijn om een herroepbaar levend vertrouwen als de begunstigde voor de IRA, waarbij de minderjarige wordt vermeld als de begunstigde van de trust. De voogd wordt dan als curator aangesteld. Een voordeel is dat u met een trust specifieke instructies kunt geven over hoe u wilt dat de voogd de IRA-uitkeringen voor de minderjarige afhandelt.

Er zijn verschillende soorten trusts die u hiervoor kunt gebruiken. Een conduit trust zou de distributies rechtstreeks van de IRA naar de minderjarige overhevelen, zodat de trust dat niet is belast (een situatie die u zoveel mogelijk wilt vermijden, aangezien de tarieven van de trustbelasting momenteel tot de belangrijkste behoren) hoogste).

Als de minderjarige speciale behoeften heeft, kan een accumulatievertrouwen geschikt zijn. Hoewel deze regeling het geld binnen de trust houdt om tegen hogere trusttarieven te worden belast, is het zorgt er ook voor dat het geld ten goede komt aan de minderjarige, mogelijk zelfs nadat ze de volwassenheid.

Het komt neer op

Er zijn verschillende alternatieven om uit te kiezen als u uw IRA aan een minderjarige begunstigde wilt overlaten. De relatie van de minderjarige met jou heeft nu een grote impact op de timing van opnames van de begunstigde en hun vermogen om toegang te krijgen tot het geld.

Neem contact op met uw IRA-bewaarder om te zien wat zijn vereisten zijn met betrekking tot deze kwestie. Als uw wensen niet kunnen worden vervuld door louter de aanwijzing van de begunstigde of de benoeming van een voogd, dan: overweeg een trust te gebruiken om ervoor te zorgen dat de minderjarige de IRA-uitkeringen ontvangt op de manier waarop u specificeren.