Påløpt rente definisjon og eksempel

Hva er påløpt rente?

I regnskap refererer påløpt rente til beløpet på renter som har pådratt seg på et bestemt tidspunkt på et lån eller en annen økonomisk forpliktelse, men som ennå ikke er utbetalt. Påløpte renter kan enten være i form av påløpte renteinntekter, for utlåner, eller påløpte rentekostnader, for låntakeren.

Begrepet påløpt rente refererer også til mengden obligasjonsrenter som har samlet seg siden sist gang en obligasjonsrentebetaling ble foretatt.

Forstå påløpte renter

Påløpt rente beregnes fra den siste dagen i regnskapsperiode. Anta for eksempel at renter skal betales 20. i hver måned, og regnskapsperioden er slutten av hver kalendermåned. April måned vil kreve 10 dager rente, fra 21. til 30. dag. Det er lagt ut som en del av

justere journalposter ved slutten av måneden.

Påløpt rente rapporteres på resultatregnskap som en inntekt eller kostnad, avhengig av om selskapet låner eller låner. I tillegg rapporteres andelen av inntekter eller utgifter som ennå ikke skal betales eller samles inn på balanse som en eiendel eller forpliktelse. Fordi påløpt rente forventes å bli mottatt eller betalt innen ett år, blir den ofte klassifisert som en omløpsmiddel eller gjeldende ansvar.

Periodisering Regnskap og påløpte renter

Påløpt rente er et resultat av periodisering regnskap, som krever at regnskapstransaksjoner blir anerkjent og registrert når de skjer, uavhengig av om betaling har blitt mottatt eller brukt på det tidspunktet. Det endelige målet når det påløper renter er å sikre at transaksjonen blir nøyaktig registrert i riktig periode. Periodisering regnskap skiller seg fra kontantregnskap, som gjenkjenner en hendelse når kontanter eller andre former for vederlag handler.

De inntektsføring prinsipp og matchingsprinsipp er begge viktige aspekter ved periodisering, og begge er relevante i begrepet påløpt rente. Inntektsgenkjenningsprinsippet sier at inntektene skal innregnes i perioden de ble opptjent i stedet for når betalingen mottas. Matchingsprinsippet sier at utgifter skal bokføres i samme regnskapsperiode som de relaterte inntektene.

For å illustrere hvordan disse prinsippene påvirker påløpt rente, bør du vurdere en virksomhet som tar et lån for å kjøpe et firmabil. Selskapet skylder banken renter på kjøretøyet den første dagen i den påfølgende måneden. Selskapet har brukt kjøretøyet hele måneden før, og er derfor i stand til å bruke kjøretøyet til å drive forretninger og generere inntekter.

På slutten av hver måned må virksomheten registrere renter som den forventer å betale ut dagen etter. I tillegg vil banken registrere påløpte renteinntekter for den samme månedsperioden fordi den regner med at låntakeren vil betale den dagen etter.

Påløpt renteeksempel - Regnskap

Vurder følgende eksempel. La oss anta at det er et lån på 20 000 dollar med en rente på 7,5%, som du har mottatt betaling for i løpet av den 20. dagen i måneden. I dette scenariet, for å registrere den ekstra mengden renteinntekter som ble opptjent fra 21. til 30. i måneden, ville beregningen være som følger:

• (7,5% x (10/365)) x $ 20 000 = $ 41,10

Mengden påløpt rente for parten som mottar betaling er a kreditt til renteinntektskontoen og a debet til rentefordringskontoen. Fordringen rulles følgelig til balansen og klassifiseres som en kortsiktig eiendel. Det samme beløpet er også klassifisert som inntekt i resultatregnskapet.

Den påløpte renten for den som skylder betalingen er en kreditt til den påløpte forpliktelseskontoen og en belastning på rentekostnadskontoen. Forpliktelsen rulles inn i balansen som en kortsiktig forpliktelse, mens rentekostnaden presenteres i resultatregnskapet.

Begge sakene posteres som reverserende oppføringer, noe som betyr at de deretter reverseres den første dagen i den påfølgende måneden. Dette sikrer at nettoeffekten bare er når kontanttransaksjonen skjer i den påfølgende måneden delen av inntekten eller utgiften som ble opptjent eller pådratt i den nåværende perioden, forblir i gjeldende periode.

Ved å bruke eksemplet ovenfor mottas $ 123,29 (7,5% x (30/365) x $ 20 000) av utlånsselskapet den 20. dagen i den andre måneden. Av dette, $ 41,10 knyttet til forrige måned og ble bokført som en justerende journalpost ved forrige måneds slutt for å innregne inntektene i måneden den ble opptjent. Fordi justeringsjournaloppføringen reverserer i den andre måneden, er nettoeffekten at $ 82,19 ($ 123,29 - $ 41,10) av betalingen blir innregnet i den andre måneden. Det tilsvarer 20 dagers interesse i den andre måneden.

Påløpt renteeksempel - Obligasjoner

Påløpt rente er en viktig faktor når du kjøper eller selger en knytte bånd. Obligasjoner tilbyr eieren kompensasjon for pengene de har lånt ut, i form av vanlige rentebetalinger. Disse rentebetalinger, også referert til som kuponger, betales vanligvis halvårlig.

Hvis en obligasjon kjøpes eller selges på et annet tidspunkt enn de to datoene hvert år, må kjøper betale alle renter som er påløpt siden forrige rentebetaling, på salgsbeløpet. Den nye eieren vil motta hele 1/2 års rentebetaling på neste betalingsdato. Derfor må den forrige eieren betales renter som påløpte før salget.

La oss anta at du er interessert i å kjøpe en obligasjon med en pålydende på $ 1000 og en 5% halvårlig kupong. Rentebetalingen foretas to ganger i året 1. juni og 1. desember, og du planlegger å kjøpe obligasjonen 30. september. Hvor mye påløpt rente må du betale?

Obligasjonsmarkedene bruker en rekke litt forskjellige dagtellingskonvensjoner å beregne det eksakte beløpet påløpt rente. Siden de fleste amerikanske foretaks- og kommunale obligasjoner bruker 30/360 -konvensjonen, som forutsetter at hver måned har 30 dager (uavhengig av det faktiske antall dager i en bestemt måned), vil vi bruke denne dagtellingskonvensjonen i denne eksempel.

Trinn 1: Beregn det eksakte antallet dager mellom datoen for den siste kupongbetalingen (1. juni) og kjøpsdatoen (30. september). I dette eksemplet er antall dager (basert på konvensjonen 30/360) 120 dager.

Trinn 2: Beregn påløpt rente ved å multiplisere dagtellingen med dagsrenten og pålydende på obligasjonen.

Påløpt rente = 120 x (5% / 360) * $ 1000 = $ 16,67.

Trinn 3: Legg påløpt rente til pålydende på obligasjonen for å få kjøpesummen.

Kjøpspris på obligasjon = $ 1000 + $ 16,67 = $ 1,016,67.

På den neste kupongbetalingsdatoen (1. desember) mottar du $ 25 i renter. Men siden du betalte $ 16,67 i påløpt rente da du kjøpte obligasjonen, er nettorenten du mottok $ 8,33 ($ 25 - $ 16,67), som er nøyaktig mengden renter du skulle ha mottatt i de 60 dagene du eide obligasjonen frem til neste kupongbetaling (30. september til 1. desember).