Kostnadsgrunnlag Definisjon, beregning og eksempel

Hva er kostnadsgrunnlag?

Kostnadsgrunnlag er den opprinnelige verdien eller kjøpesummen for en eiendel eller investering for skatteformål. Kostnadsgrunnlaget brukes i beregningen av gevinster eller tap, som er forskjellen mellom salgspris og kjøpesum.

Å beregne det totale kostnadsgrunnlaget er avgjørende for å forstå om en investering er lønnsom eller ikke, og eventuelle skattemessige konsekvenser. Hvis investorer vil vite om en investering har gitt de etterlengtede gevinstene, må de holde oversikt over investeringens ytelse.

Forståelse av kostnadsgrunnlag

Kostnadsgrunnlaget starter som den opprinnelige kostnaden for en ressurs skattemessig, som i utgangspunktet er den første kjøpesummen. Men initialen kjøpesum er bare en del av den totale kostnaden for en investering. Etter hvert som tiden går fremover, vil dette kostnadsgrunnlaget justeres for finansiell og bedriftsutvikling som f.eks aksjesplitt, utbytte, og retur av kapital distribusjoner. Sistnevnte er vanlig med visse investeringer som f.eks Master Limited Partnerships (MLP).

Kostnadsgrunnlag brukes til å bestemme kapitalgevinstskatt rente, som er lik forskjellen mellom eiendelens kostnadsgrunnlag og nåværende markedsverdi. Selvfølgelig utløses denne kursen når en eiendel selges, eller gevinsten eller tapet realiseres. Skattegrunnlaget gjelder fortsatt for urealiserte gevinster eller tap når verdipapirer eies, men ikke er solgt offisielt, men skattemyndighetene vil kreve en fastsettelse av kapitalgevinster rente, som kan være enten kortsiktig eller lang sikt.

Kostnadsgrunnlag for skatterapportering

Selv om meglerfirmaer er pålagt å rapportere prisen som er betalt for avgiftspliktige verdipapirer til IRS, for noen verdipapirer, for eksempel de som ble holdt over en lengre periode eller de som ble overført fra et annet meglerfirma, historisk kostnad grunnlaget må tilbys av investoren. Alt dette setter ansvaret for nøyaktig kostnadsgrunnlagsrapportering til investorer.

Fastsettelse av startkostnadsgrunnlaget for verdipapirer og finansielle eiendeler for bare ett første kjøp er veldig greit. I virkeligheten kan det være påfølgende kjøp og salg som en investor tar beslutninger om å implementere spesifikke handelsstrategier og maksimere profittpotensialet for å påvirke en samlet portefølje. Med alle de forskjellige typer investeringer, inkludert aksjer, obligasjoner og opsjoner, kan det bli komplisert å beregne kostnadsgrunnlaget nøyaktig for skatteformål.

I enhver transaksjon mellom en kjøper og selger vil den opprinnelige prisen som er betalt i bytte for et produkt eller en tjeneste, kvalifisere som kostnadsgrunnlaget. Kostnaden for egenkapital er den totale kostnaden for en investor; dette beløpet inkluderer kjøpesum per aksje pluss reinvesteresutbytte og provisjoner. Egenkostnadsgrunnlag er ikke bare nødvendig for å avgjøre hvor mye, om noen, avgifter som må betales på en investering, men er avgjørende for å spore gevinster eller tap på investeringer for å gjøre informert kjøp eller salg avgjørelser.

Beregning av kostnadsgrunnlag

Som nevnt tidligere er kostnadsgrunnlaget for enhver investering lik den opprinnelige kjøpesummen for en eiendel. Hver investering starter med denne statusen, og hvis det blir det eneste kjøpet, er det bare å bestemme kostnaden den opprinnelige kjøpesummen. Vær oppmerksom på at det er tillatt å inkludere kostnaden for en handel, for eksempel en aksjehandel kommisjon, som også kan brukes til å redusere den endelige salgsprisen.

Når etterfølgende kjøp er gjort, oppstår behovet for å spore hver kjøpsdato og verdi. Av skattemessige årsaker er metoden som brukes av Internal Revenue Service (IRS) er først inn først ut (FIFO) for de som er kjent med beholdningssporingsmetoden for bedrifter. Med andre ord, når et salg foretas, vil kostnadsgrunnlaget for det opprinnelige kjøpet først bli brukt og ville følge en progresjon gjennom kjøpshistorikken.

La oss for eksempel anta at Lawrence kjøpte 100 aksjer i XYZ for $ 20 per aksje i juni og kjøper deretter ytterligere 50 XYZ -aksjer i september for $ 15 per aksje.

Hvis han solgte 120 aksjer, ville kostnadsgrunnlaget ved bruk av FIFO -metoden være (100 x $ 20 per aksje) + (20 x $ 15 per aksje) = $ 2300. De gjennomsnittlig kostnadsmetode kan også være aktuelt og representerer det totale dollarbeløpet av aksjer som er kjøpt, dividert med det totale antallet aksjer som er kjøpt. Hvis Lawrence solgte 120 aksjer, ville gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag være 120 x [(100 x $ 20 per aksje) + (50 x $ 15 per aksje)]/ 150 = $ 2200.

IRS publikasjoner, for eksempel Publikasjon 550, kan hjelpe en investor med å finne ut hvilken metode som gjelder for visse verdipapirer. Ellers kan en regnskapsfører hjelpe deg med å finne det beste fremgangsmåten. Det er også forskjeller mellom verdipapirer, men det grunnleggende konseptet for hva kjøpesummen brukes. Vanligvis dekker de fleste eksemplene aksjer. Men, obligasjoner er noe unikt ved at kjøpesummen over eller under pari må amortiseres til forfall. For verdipapirfond må gevinster utbetales årlig til aksjonærene, noe som utløser a avgiftspliktig hendelse på skattepliktige (ikke -kvalifiserte) kontoer. Alle beløp blir sporet av a foresatte eller veiledning vil bli gitt av aksjefondsselskapet.

Hvorfor er kostnadsgrunnlaget viktig?

Behovet for å spore kostnadsgrunnlaget for investering er hovedsakelig nødvendig av skattemessige årsaker. Uten dette kravet er det en solid sak som skal gjøres om at de fleste investorer ikke ville bry seg om å føre så detaljerte poster. Og fordi skatt på kapitalgevinster kan være så høy som vanlig inntekt priser (i tilfelle av kortsiktige gevinster skattesats), lønner det seg å minimere dem hvis det er mulig. Beholdning av verdipapirer i mer enn ett år kvalifiserer investeringen som en langsiktig investeringer, som har en mye lavere skattesats enn vanlige inntektssatser og faller basert på inntektsnivå.

I tillegg til IRS -kravet om å rapportere kapitalgevinster, er det viktig å vite hvordan en investering har utført seg over tid. Kyndige investorer vet hva de har betalt for et verdipapir og hvor mye skatt de må betale hvis de selger det. Sporing av gevinster og tap over tid fungerer også som et målkort for investorer og gir dem beskjed om deres handelsstrategier genererer fortjeneste eller tap. En jevn rekke tap kan indikere et behov for å revurdere investeringsstrategi.

Utbytte

Egenkostnadsgrunnlaget for en aksje som ikke betaler utbytte beregnes ved å legge til kjøpesummen per aksje pluss gebyrer per aksje. Reininvestering av utbytte øker kostnadsgrunnlaget for beholdningen fordi utbytte brukes til å kjøpe flere aksjer.

La oss for eksempel si at en investor kjøpte 10 aksjer i ABC -selskapet for en total investering på $ 1000 pluss $ 10 handelsgebyr. Investoren ble utbetalt utbytte på $ 200 i år ett og $ 400 i år to. Kostnadsgrunnlaget ville være $ 1 610 ($ 1000 + $ 10 gebyr + $ 600 i utbytte). Hvis investoren solgte aksjen i år tre for $ 2000, vil skattepliktig gevinst ville være $ 390.

En av grunnene til at investorer må inkludere reinvestert utbytte i kostnadsbasis -summen er fordi utbytte blir beskattet i det mottatte året. Hvis mottatt utbytte ikke er inkludert i kostnadsgrunnlaget, vil investoren betale skatt av dem to ganger. I eksempelet ovenfor, for eksempel, hvis utbytte ble ekskludert, ville kostnadsgrunnlaget være $ 1010 ($ 1000 + $ 10 gebyr). Som et resultat ville den skattepliktige gevinsten være $ 990 ($ 2000 - $ 1010 kostnadsbasis) mot $ 390 hvis utbytteinntekten var inkludert i kostnadsgrunnlaget.

Med andre ord, når du selger en investering, betaler investorer skatt på gevinsten basert på salgspris og kostnadsgrunnlag. Utbytte blir imidlertid beskattet som inntekt det året de blir betalt til investoren, uavhengig av om utbyttet ble reinvestert eller utbetalt som kontanter.

Eksempler på kostnadsgrunnlag

Å beregne kostnadsgrunnlaget blir mer komplisert som følge av bedriftens handlinger. Bedriftshandlinger inkluderer elementer som justering for aksjesplitt og regnskap for spesielt utbytte, konkurserog kapital distribusjoner, i tillegg til fusjon og oppkjøpsaktivitet og bedrift spinoffs. EN aksjesplitt, for eksempel en to-mot-en-splittelse der et selskap utsteder en ekstra andel for hver aksje en investor eier, ikke endrer det totale kostnadsgrunnlaget. Men det betyr at kostnaden per aksje blir delt på to, eller hva som helst andelen bytteforhold ender med å følge splittelsen.

Å bestemme virkningen av bedriftshandlinger er ikke altfor komplisert, men det kan kreve sleuthing -ferdigheter, for eksempel å finne en CCH -manual fra et lokalt bibliotek eller gå til investorforhold delen av selskapets nettsted. Disse kildene gir vanligvis mange detaljer om M & A -aktiviteter eller spinoffs.

Fusjoner

Når et selskap du eier er kjøpt opp av et annet selskap, vil det overtakende selskapet utstede aksjer, kontanter eller en kombinasjon av begge for å fullføre kjøpet. Utbetalinger for kontanter vil resultere i at du må realisere en del som en gevinst og betale skatt på den. Utstedelse av aksjer vil sannsynligvis beholde gevinster eller tap som urealisert, men det vil være nødvendig å spore den nye kostnaden. Selskaper gir veiledning om prosenter og sammenbrudd. De samme reglene gjelder også for når et selskap snurrer ut en inndeling i sitt eget nye selskap. Noen av skattekostnadene vil gå til det nye firmaet, og det vil være nødvendig for investoren å bestemme prosentandelen selskapet vil gi.

For eksempel, hvis XYZ -selskapet kjøper ABC -selskap og utsteder to aksjer for hver aksje som tidligere var eid, så eier investoren som det er referert til i forrige eksempel, nå 20 aksjer i XYZ -selskapet. Bedrifter må arkivere Skjema S-4 med Securities and Exchange Commission (SEC), som skisserer fusjonsavtalen og hjelper investorer med å bestemme det nye kostnadsgrunnlaget.

Konkurser

Konkurssituasjoner er enda mer kompliserte. Når selskaper erklærer konkurs, varierer virkningen på aksjer. Konkurserklæring indikerer ikke alltid at aksjer er verdiløse. Hvis et selskap erklærer Kapittel 7, så slutter selskapet å eksistere, og aksjene er verdiløse.

Imidlertid, hvis et selskap erklærer Kapittel 11, aksjen kan fortsatt handle på en børs eller over disk (OTC) og beholder fortsatt en viss verdi. Derfor gjelder de første kostnadsberegningene. OTC er et megler-forhandlernettverk som handler med verdipapirer som ikke er notert på en formell børs.

Imidlertid, hvis obligasjonseier av et selskap som kommer fra kapittel 11 er gitt felles aksje i bytte for noen av obligasjonene som ble holdt før konkurserklæring, blir kostnadsgrunnlaget mer komplisert. Kostnadsgrunnlaget vil vanligvis bli betraktet som rettferdig markedsverdi av aksjene på ikrafttredelsesdato; denne verdien er beskrevet i kapittel 11 -fremvekstplaner.

Aksjesplitt

Heldigvis kompliserer ikke alle bedriftshandlinger kostnadsberegninger; erklærer a aksjesplitt er en slik handling. For eksempel, hvis et selskap erklærer en 2 for 1 -splittelse, i stedet for å eie 10 aksjer i ABC -selskapet, ville en investor eie 20 aksjer. Den opprinnelige kostnaden på $ 1000 forblir imidlertid den samme, så de 20 aksjene vil ha en pris på $ 50 i stedet for $ 100 per aksje.

Arvede aksjer og gaver

I tillegg til bedriftshandlinger kan andre situasjoner påvirke kostnadsgrunnlaget; en slik situasjon er å motta en lagergave eller arv. Beregning av kostnadsgrunnlaget til arvet lager gjøres ved å ta Gjennomsnittspris på datoen for velgjørerens død.

Omvendt, a begavet lager er mer komplisert. Hvis en investor selger aksjen, blir kostnadsgrunnlaget kjøpesummen på datoen gireren kjøpte aksjen, med mindre prisen er lavere på datoen for gaven. Hvis dette er tilfelle, kan skattekostnaden reduseres siden aksjen har hatt et verditap.

Holde det enkelt

Flere metoder kan bidra til å minimere papirene og tiden som trengs for å spore kostnadsgrunnlaget. Selskaper tilbyr planer for reinvestering av utbytte (DRIP) som gjør at utbytte kan brukes til å kjøpe ekstra aksjer i firmaet. Hvis mulig, behold disse programmene på en kvalifisert konto der kapitalgevinster og tap ikke trenger å spores. Hvert nytt DRIP -kjøp resulterer i et nytt skatteparti. Det samme gjelder automatiske reinvesteringsprogrammer, for eksempel å investere $ 1000 hver måned fra en sjekkekonto. Nye kjøp betyr alltid nye skattepartier.

Den enkleste måten å spore og beregne kostnadsgrunnlag er gjennom meglerfirmaer. Enten en investor har en online eller tradisjonell meglerkonto, firmaer har svært sofistikerte systemer som fører journal over transaksjoner og bedriftshandlinger knyttet til aksjer. Imidlertid er det alltid lurt for investorer å beholde sine egne poster ved selvsporing for å sikre nøyaktigheten av meglerfirmaets rapporter. Selvsporing vil også lindre eventuelle fremtidige problemer hvis investorer bytter selskap, gir aksjer eller overlater aksjer til en mottaker som en arv.

For aksjer som har blitt beholdt i mange år utenfor et meglerfirma, kan investorer måtte slå opp historiske priser for å beregne kostnadsgrunnlag. Historiske priser er lett å finne på internett. For investorer som selvsporer aksjer, finansiell programvare som Intuit's Quicken, Microsoft Money eller bruker et regneark som Microsoft Excel, kan brukes til å organisere dataene. Til slutt er nettsteder som GainsKeeper eller Netbasis tilgjengelige for å tilby kostnadsgrunnlag og andre rapporteringstjenester for investorer. Alle disse ressursene gjør det lettere å spore og vedlikeholde nøyaktige poster.

Bunnlinjen

Egenkostnadsgrunnlag er viktig for investorer å beregne og spore når forvalte en portefølje og for skatterapportering. Å beregne grunnlaget for egenkapital er vanligvis mer komplisert enn å summere kjøpesummen med gebyrer. Kontinuerlig overvåking av bedriftens handlinger er viktig for å sikre at investorer forstår gevinsten eller tapsprofil for en aksjeposisjon, samt å sikre at gevinster og tap er nøyaktig rapportert. Selv om meglerfirmaer har en tendens til å spore og rapportere denne informasjonen til IRS, er det situasjoner der de ikke har den, for eksempel i tilfelle av en begavet aksje. I tillegg til meglerfirmaer, er det mange andre online ressurser tilgjengelig for å hjelpe til med å opprettholde et nøyaktig grunnlag.

Konseptet med kostnadsgrunnlag er ganske greit, men det kan bli komplisert. Sporingsgrunnlaget er nødvendig for skattemessige formål, men det er også nødvendig for å spore og bestemme investeringssuksess. Det er viktig å føre gode poster og forenkle investeringsstrategien der det er mulig.