Kjenn ditt kostnadsgrunnlag for obligasjoner
Kjøpt til premium
Den opprinnelige kjøpesummen er oppført i handelsbekreftelsen. Skattereglene forutsetter amortisering av premien over obligasjonens levetid, noe som kan være en negativ utvikling med hensyn til din statens inntektsskatt ansvar, da det betyr at du vil betale inntektsskatt av mer renter enn du tjente. Jo høyere premie du betalte, desto større er skatteplikten.
Som tidligere nevnt, når en obligasjon utstedes med rabatt, må en forholdsmessig del av rabatten rapporteres som inntekt hvert år til obligasjonen når forfall. Når obligasjoner kjøpes med en premie, er en forholdsmessig del av premien fradragsberettiget hvert år. For eksempel, hvis 100 obligasjoner kjøpes for en total utgift på $ 118 000 og beholdes i 18 år (til forfall), kan 1000 dollar trekkes hvert år.
Vær oppmerksom på at det ikke er nødvendig å amortisere noen av premie i året obligasjonen ble kjøpt. Fradrag kan begynne i alle skatteår. Vær oppmerksom på at det er flere komplikasjoner som må vurderes. Hvis du velger å trekke premien for en enkelt obligasjon, må amortisering av premien for alle andre lignende obligasjoner skje på samme plan. Kostnadsgrunnlaget for obligasjonene må også reduseres med et tilsvarende beløp.
Alternativt, hvis ingen premier trekkes, a kapitaltap kan kreves når obligasjonene innløses ved forfall eller selges for tap.
For å bestemme kostnadsgrunnlaget må du først bestemme.
avkastning til modenhet av bindingen. Hvis du lagret handelsbekreftelsen fra da du kjøpte det opprinnelige, vil denne informasjonen være oppført.
Det neste trinnet er å bestemme periodiseringsperioder, som starter når obligasjonen kjøpes og slutter når den forfaller. Hver periode kan ikke overstige tolv måneder.
Etter det må premiebeløpet som må amortiseres for en gitt periode beregnes. Dette gjøres ved å multiplisere de justerte oppkjøp pris ved begynnelsen av opptjeningsperioden med avkastningen til forfall og deretter trekke beløpet fra den kvalifiserte oppgitte interessen for perioden. Vær oppmerksom på at den justerte anskaffelsesprisen ved begynnelsen av den første opptjeningsperioden er den samme som kostnadsgrunnlaget.
Etter den første amortiseringsberegningen reduseres kostnadsgrunnlaget med mengden obligasjonspremie som tidligere ble amortisert. For å se et eksempel på denne beregningen, se Premium -obligasjoner: Problemer og muligheter.