Boliglån og tak på skattefradrag for boliglån

De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), undertegnet loven i desember. 22.2017 gjort vesentlige endringer i fradragsretten for renter på boliglån. Det viktigste er at rentebeløpet du kan trekke fra på kvalifiserte boliglån er nå begrenset til $750 000 for enslige filer og ektepar som melder inn i fellesskap (eller $375 000 hvis gift innlevering separat), ned fra $1 million (eller $500 000 for gift innlevering separat) tidligere.

Toppen på skattefradrag for boliglån

Hvor mye renter du kan trekke fra på selvangivelsen avhenger av lånedatoen, lånebeløpet og hvordan du bruker låneprovenyet.

Lov om kutt etter skatt og jobber

For boliglån tatt opp på eller etter des. 16, 2017, er renter fullt fradragsberettiget hvis lånet ditt balanserer totalt $750 000 eller mindre for enslige filer og ektepar som melder inn i fellesskap (eller $375 000 eller mindre hvis gift innlevering separat). Hvis saldoen på boliglånet overstiger dette beløpet, er renten kun fradragsberettiget opp til taket. I tillegg, for et egenkapitallån eller en HELOC, må inntektene fra lånet brukes til å "kjøpe, bygge eller vesentlig forbedre" boligen som sikrer lånet for at renten skal være fradragsberettiget. Denne loven gjelder for skatt fra 2018 til 2026.

Lov om kutt og jobber før skatt

For boliglån tatt før des. 16, 2017, men etter okt. 13, 1987, er renten fullt fradragsberettiget hvis lånesaldoen din utgjør totalt $1 million eller mindre for enslige filer og ektepar som søker sammen (eller $500 000 eller mindre hvis gift innlevering separat). Hvis saldoen på boliglånet overstiger dette beløpet, er renten kun fradragsberettiget opp til taket. Imidlertid for skatteår 2018 til 2026 er renter på egenkapitallån eller HELOC-er kun fradragsberettiget dersom låneprovenyet brukes til å "kjøpe, bygge eller vesentlig forbedre» boligen som sikrer lånet, selv om lånet ble tatt opp før loven ble det bestått.

Arvet gjeld

Hvis boliglånet ditt ble anskaffet på eller før okt. 13, 1987, er det ingen begrensning på rentefradrag for boliglån. Denne arvegjelden (den Internal Revenue Service fortsatt bruker det gamle begrepet "bestefar", til tross for dets rasistiske røtter) er fullt fradragsberettiget hvis det ble sikret av ditt kvalifiserte hjem til enhver tid etter den datoen. Det er heller ingen begrensninger på bruken av inntektene for arvegjeld for å kvalifisere for rentefradraget for boliglån.

Kvalifiserte boliglån

Lån med sikkerhet i ditt primære eller sekundære hjem (også referert til som din kvalifiserte bolig) som ikke overskrider den relevante grensen basert på anskaffelsesdato kan kvalifisere for rentefradrag for boliglån. Typer lån som kvalifiserer inkluderer ditt primære boliglån, sekundære boliglån, boliglån, eller HELOC.

Eksempler på skattefradrag for boliglån

Her er noen eksempler på situasjoner der rentefradrag for boliglån er tillatt vs. ikke tillatt.

Fullt fradragsberettiget boliglån

I januar 2022 tok Sarah opp et boliglån på $400 000 for å kjøpe et primærhus. I april 2022 tok hun opp et egenkapitallån på 200 000 dollar for å bygge et tillegg på hjemmet sitt. I dette eksemplet overstiger ikke den totale verdien av Sarahs lån grensen på $750 000, bruken av egenkapitallånet kvalifiserer for rentefradraget, og begge lånene er sikret av hovedboligen. Alle renter er fradragsberettiget.

To fullt fradragsberettigede boliglån

I januar 2022 tok Tom opp et boliglån på 300 000 dollar for å kjøpe sitt primære hjem. I mai 2022 tok han opp et boliglån på 250 000 dollar for å kjøpe et feriehus. Begge lånene er sikret av boligene som er kjøpt med midlene - henholdsvis primær- og fritidsboligene. I dette eksemplet overstiger ikke den totale verdien av Toms lån grensen på $750 000, lånene er sikret med riktig kvalifisert bolig, og all rente er fradragsberettiget.

Ikke et fradragsberettiget boliglån

I januar 2022 tok Jose opp et boliglån på $300.000 for å kjøpe sitt primære hjem, verdsatt til $800.000. I mars 2022 tok han opp et egenkapitallån på 250 000 dollar på hovedboligen for å kjøpe et feriehus. I dette eksemplet er den totale verdien av lånene mindre enn grensen på $750 000. Bruken av inntektene fra boliglånet kvalifiserer imidlertid ikke for skattefradraget. Lånet er sikret av primærboligen og ble brukt til å kjøpe fritidsboligen. Derfor er ikke renten på boliglånet fradragsberettiget.

Delvis fradragsberettiget boliglån

I januar 2022 tok Kat opp et boliglån på 500 000 dollar for å kjøpe sitt primære hjem. I mai 2022 tok hun opp et boliglån på 400 000 dollar for å kjøpe et feriehus. Begge lånene er sikret av boligene som er kjøpt med midlene - henholdsvis primær- og fritidsboligene. I dette eksemplet er lånene sikret med riktig kvalifisert bolig. Imidlertid overstiger den totale verdien av lånene grensen på $750 000. Bare en prosentandel av den totale renten som betales av Kat er fradragsberettiget.

Bunnlinjen

Noen boliglån og HELOC-er er kvalifisert for rentefradrag for boliglån, men bare hvis du oppfyller lånetakskravene og bruker boliglånet eller HELOC for det tillatte formål. Gå nøye gjennom fradragene dine for å være sikker på at du oppfyller kravene.