Forstå reglene for ytelsesbaserte pensjonsordninger
Ytelsesbaserte pensjonsordninger er kvalifiserte pensjonsordninger som gir faste og forhåndsbestemte fordeler til planlagte deltakere når de går av med pensjon.Planene er populære blant ansatte, som nyter tryggheten ved faste ytelser når de blir pensjonister, men de har falt ut til fordel for arbeidsgivere, som nå favoriserer innskuddsplaner i stedet, ettersom de ikke koster arbeidsgivere så mye penger.
Likevel er ytelsesplaner ikke helt gått veien til dodo. Og siden de kan være komplekse, er det viktig å forstå reglene som er pålagt av Internal Revenue Service (IRS) og den føderale skattekoden.
Viktige takeaways
- Ytelsesbaserte pensjonsordninger finansieres av en arbeidsgiver fra selskapets fortjeneste og krever vanligvis ikke ansattes bidrag.
- Mengden av hver enkelt ytelse er vanligvis knyttet til lønn, alder og lengde på ansettelse i et selskap.
- For å være kvalifisert for ytelser, må en ansatt ha jobbet en bestemt tid for selskapet som tilbyr planen.
- I de fleste tilfeller mottar en ansatt en fast ytelse hver måned til døden, når utbetalingene enten stopper eller tildeles et redusert beløp til den ansattes ektefelle, avhengig av planen.
Hvordan en ytelsesbasert pensjonsordning fungerer
En ytelsesbasert pensjonsordning krever at arbeidsgiver gir årlige bidrag til en ansattes pensjonskonto. Planadministratorer ansetter en aktuar for å beregne de fremtidige fordelene som planen må betale en ansatt og beløpet som arbeidsgiveren må bidra med for å gi disse fordelene. De fremtidige fordelene tilsvarer generelt hvor lenge en ansatt har jobbet for selskapet og den ansattes lønn og alder.
Vanligvis er det bare arbeidsgiveren som bidrar til planen, men noen planer kan også kreve et ansatt bidrag. For å motta fordeler fra planen må en ansatt vanligvis forbli i selskapet i et visst antall år. Denne nødvendige ansettelsesperioden er kjent som opptjening periode.
Ansatte som forlater et selskap før opptjeningsperioden er over kan bare motta en del av fordelene. Når den ansatte når pensjonsalderen, som er definert i planen, får de vanligvis et liv livrente. Generelt mottar kontoinnehaveren en betaling hver måned til de dør.
Selskaper kan ikke retroaktivt redusere ytelsesbeløp for ytelsesbaserte pensjonsordninger, men det betyr ikke at disse planene er beskyttet mot å mislykkes.
Eksempler på ytelsesbaserte pensjonsordninger
En type ytelsesplan kan betale en månedlig inntekt som tilsvarer 25% av den gjennomsnittlige månedlige kompensasjonen en ansatt tjente i løpet av sin periode i selskapet.I henhold til denne planen vil en ansatt som i gjennomsnitt tjente $ 60 000 årlig motta $ 15 000 i årlige fordeler, eller $ 1250 hver måned, fra pensjonistalderen (definert av planen) og slutter når personen er døde.
En annen type plan kan beregne fordelene basert på en ansattes tjeneste med selskapet.I dette scenariet kan en arbeider motta $ 100 i måneden for hvert tjenesteår hos selskapet. Noen som jobbet i 25 år ville få 2500 dollar i måneden ved pensjonsalder.
Variasjoner på ytelsesbetalinger
Hver plan har sine egne regler for hvordan ansatte mottar fordeler. I en rett livrentefor eksempel mottar en ansatt faste månedlige ytelser som begynner ved pensjonering og slutter når de dør. De overlevende mottar ingen ytterligere utbetalinger. I en kvalifisert felles og etterlatte livrente, mottar en ansatt faste månedlige utbetalinger til de dør, og den gjenværende ektefellen fortsetter å motta fordeler som tilsvarer minst 50% av arbeidstakerens fordeler til ektefellen dør.
Noen planer tilbyr en engangsbetaling, hvor en ansatt mottar hele verdien av planen på pensjonstidspunktet, og det ikke foretas ytterligere utbetalinger til den ansatte eller de overlevende. Uansett hvilken form fordelene tar, betaler ansatte skatt på dem, mens arbeidsgiver får en skattelette for å gi bidrag til planen.
Defined-Benefit vs. Definerte bidragsplaner
I en innskuddsplan finansierer ansatte planen med egne penger og påtar seg risikoen ved å investere. Ytelsesplaner er derimot ikke avhengig av investeringsavkastning.Ansatte vet hvor mye de kan forvente ved pensjonisttilværelsen. Den føderale regjeringen forsikrer ikke innskuddsplaner, ifølge Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), men det forsikrer for øyeblikket en prosentandel av ytelsesbaserte ordninger.
Føderale skattekrav
IRS har opprettet regler og krav for arbeidsgivere å etablere ytelsesplaner. Et selskap av hvilken som helst størrelse kan sette opp en plan, men den må sende skjema 5500 med en plan B årlig. Videre må et selskap ansette en registrert aktuar for å bestemme planens finansieringsnivå og signere Schedule B.
I tillegg kan selskaper ikke redusere fordelene med tilbakevirkende kraft. Virksomheter som ikke enten gir minimumsbidrag til planene sine eller gir overskytende bidrag, må betale føderale avgifter. IRS bemerker også at ytelsesplaner vanligvis ikke kan foreta distribusjon i tjeneste til deltakerne før 62 år, men slike planer kan låne penger til deltakerne.