Hvordan Stretch IRAs fungerer

Hva var en Stretch IRA?

En strekning IRA var en eiendomsplanlegging strategi som gjaldt en individuell pensjonskonto (IRA) arvet av en mottaker som ikke er ektefelle. Ved å bruke strekkstrategien, en IRA kan videreføres fra generasjon til generasjon, og dra fordel av skatteutsatt og/eller skattefri vekst av eiendelene i den.

De SIKKER lov, en del av utgiftsregningene som ble vedtatt av det amerikanske senatet i desember. 19, 2019, og undertegnet loven desember. 20 av president Donald Trump, avsluttet stort sett strekningen IRA, og strategien for å skjule arvelig inntekt. I henhold til den nye loven må ikke-ektefelle mottakere ta ut alle midlene i den arvede IRA innen 10 år fra den opprinnelige kontoeierens død. Det gjelder IRAer som ble arvet etter desember. 31, 2019.

Hvordan en Stretch IRA fungerte

Begrepet "stretch IRA" representerte ikke en bestemt type IRA. Snarere er det en finansiell strategi, hovedsakelig brukt på tradisjonelle IRAer, som tillot folk å strekke ut livet - og dermed skattefordelene - til kontoen. Å strekke ut en IRA gir midlene på kontoen mer tid-potensielt flere tiår-til å kompensere utsatt skatt. En veldig ung mottaker kunne strekke ut distribusjoner i flere tiår.

Med en tradisjonell IRA, må kontoeieren begynne å ta nødvendig minimumsdistribusjon (RMD) innen 1. april året etter å ha fylt 72 år (en annen bestemmelse i SECURE Act. Det økte RMD -alderen til 72 - med mindre en skattebetaler allerede var 70½ eller eldre i desember. 31, 2019. I så fall må de begynne å ta ut midler i henhold til den gamle terskelen.) RMD beregnes ved å ta kontosaldoen i desember. 31 året før og dele dette tallet med antall år igjen i eierens forventede levetid (som oppført i IRS "Uniform Lifetime" -tabellen). Hvert år beregnes RMD ved å dele kontosaldoen med gjenværende levetid.

I henhold til de gamle reglene måtte ikke-ektefelle mottakere begynne å ta ut midler fra IRA også-selv de som arvet Roth IRA, som ikke har RMD for den opprinnelige kontoinnehaveren. Men her var den gode delen: De kunne basere RMD -ene på sin egen forventede levetid. Jo yngre mottakeren er, desto lavere blir den årlige RMD.

Ved å la flere midler forbli i IRA - "strekke" kontoen over tid, faktisk - ga denne strategien muligheten til å vokse midlene betydelig for fremtidige generasjoner. Det kuttet også inntektsskatten på RMD fra en tradisjonell IRA (siden yngre mottakere antagelig ville være i en lavere skatteklasse; selv om de ikke var det, ville det avgiftspliktige beløpet være mye mindre).

Strekk IRA: Hvem brukte dem

Generelt ville velstående pensjonister som visste at ektefellen deres vil ha nok penger til pensjonisttilværelse bruke en strekk IRA for å opprettholde familiens rikdom ved å kalle den yngste personen i familien som en mottaker. Deres minimale RMD-skatt vil bety at den gjenværende summen i deres IRA vil fortsette å vokse skatteutsatt.

Strekk -IRAer var spesielt fordelaktige når de ble brukt med Roth IRAer. Som nevnt tidligere, måtte arvede Roth IRA -mottakere - i motsetning til den opprinnelige eieren av Roth IRA - ta RMD. Men fordelingene forble generelt skattefrie, mens tradisjonelle IRA-distribusjoner behandles som vanlig inntekt.

Spesielle hensyn til Stretch IRA

Det er viktig å merke seg at bestemmelsen om Stretch IRA-killing SECURE Act bare påvirker kontoer hvis eiere dør etter desember. 31, 2019. For tidligere arvede kontoer gjelder de gamle reglene fremdeles, og mottakere vil fremdeles få lov til å ta utdelinger over levealderen. Imidlertid er investorer av alle typer - både de som har arvet IRA nå og de som sannsynligvis vil arve en IRA i fremtid - bør sjekke nøye med finans- eller skatterådgivere for å sikre at de er i samsvar med det nye regler.