Hvordan kan jeg sette min IRA i tillit?

Du kan ikke sette din individuell pensjonskonto (IRA) i en tillit mens du lever. Du kan imidlertid nevne en tillit som mottaker av din IRA og dikter hvordan eiendelene skal håndteres etter din død. Dette gjelder alle typer IRA, inkludert tradisjonelle, Roth, SEP, og ENKELE IRAer. Hvis du etablerer en tillit som en del av eiendomsplanen din og vil inkludere IRA -eiendelene dine, er det det viktig å vurdere egenskapene til en IRA og skattekonsekvensene forbundet med visse transaksjoner.

Hva er en IRA?

IRA ble opprettet i 1974 under Lov om pensjonistinntekt for ansatte, eller ERISA, for å hjelpe arbeidere med å spare til pensjon på egen hånd. På den tiden hadde mange arbeidsgivere ikke råd til å tilby pensjonsordninger i tradisjonell stil, slik at de bare hadde ansatte

Trygdeytelser etter at de sluttet å jobbe.

De nye IRA -regnskapene oppnådde to mål. Først ga de utsatt skatt pensjonssparing for de som ikke dekkes av en arbeidsgiverstøttet plan. For det andre, for de som var dekket, ga IRAer et sted for pensjonsordninger for å fortsette å vokse når og hvis kontoinnehaveren byttet jobb via en IRA -velt.

Hvem kan eie en IRA?

Som navnet tilsier, kan individuelle pensjonistkontoer bare eies av en person. De kan ikke holdes i fellesskap, og de kan heller ikke ledes av en enhet, for eksempel en tillit eller småbedrifter. I tillegg kan bidrag bare gis hvis visse kriterier er oppfylt. For eksempel må eieren ha skatteplikt arbeidsinntekt å støtte bidragene. En ektefelle som ikke jobber kan også eie en IRA, men må motta bidrag fra arbeidende ektefelle, og arbeidende ektefelles inntekt må oppfylle kriteriene.

Uavhengig av hvor bidragene stammer fra, må IRA -eieren forbli konstant. Bare visse eierskapsoverføringer har lov til å unngå å bli kategorisert som en avgiftspliktig fordeling. Hvis de overføres til en tillit, blir IRA -eiendeler skattepliktige, da denne overføringen blir sett på som en fordeling av IRS. I tillegg, hvis eieren er under 59½ år på distribusjonstidspunktet, en tidlig tilbaketrekningsstraff er pålagt. Tilliten kan imidlertid godta IRA -eiendeler til en avdød eier og etablere en arvet IRA.

Fordeler med en tillitsmottaker

Å navngi en tillit som mottaker til en IRA kan være fordelaktig fordi eiere kan diktere hvordan mottakere bruker sparepengene sine. Et tillitsinstrument kan utformes på en slik måte at spesielle bestemmelser for arv gjelder spesifikke mottakere - et nyttig alternativ hvis mottakerne varierer sterkt i alder, eller hvis noen av dem har spesielle behov som skal imøtekommes. Mange tror også at tilliten gir skattebesparelser for mottakere, men det er sjelden tilfellet.

Viktige faktorer å vurdere er hvordan mottakere tar besittelse av IRA -eiendelene og over hvilken tidsperiode. Søk råd fra en tillitsrådgiver som er godt kjent med arvet IRA. For å få maksimalt stretch alternativ for distribusjon av kontoen må tilliten ha spesifikke vilkår som "pass-through" og "designated beneficiary." Hvis en tillit inneholder ikke bestemmelser for å arve en IRA, den bør skrives om, eller enkeltpersoner bør navngis som mottakere i stedet.

Ulemper med en tillitsmottaker

Selv om det er vanlig å flytte alle eiendeler til navnet på en trust og angi det som mottaker på pensjonskontoer, er det ikke alltid en god beslutning. Trusts, som ligner på andre ikke-individer som arver IRA-eiendeler, er underlagt akselererte tilbaketrekningskrav, oftest innen fem år fra den opprinnelige IRA-eierens død.

Hvis "pass-through" tillitsreglene brukes av IRS, må IRA-eiendelene trekkes tilbake innen en tiårsperiode. (Et unntak gjøres hvis tillitsmottakeren er en kvalifisert utpekt mottaker. En kvalifisert utpekt mottaker inkluderer en gjenlevende ektefelle, en funksjonshemmet person, en kronisk syk person, et mindreårig barn eller en person som ikke er mer enn 10 år yngre enn kontoinnehaveren.) Hvis "pass-through" tillitsreglene ikke gjelder, må IRA-eiendelene trekkes tilbake innen 5 år periode.

Avhengig av størrelsen på kontoen, kan dette belaste mottakerne. Spesielt skadelig er å eliminere bestemmelser om ektefelle arv ved å navngi en tillit i stedet for en ektefelle som mottaker.

Mens tillit kan effektivisere det meste eiendomsplanlegging områder, kan de skape flere papirer og til og med ytterligere skattebyrder for mottakere av en arvet IRA. Samarbeid tett med en eiendomsplanlegger, advokat og regnskapsfører, som alle har kunnskap om tillit og IRA, for å maksimere arven.