Hva er noen eksempler på kortsiktig gjeld?

Hva er kortsiktig gjeld?

Kortsiktig gjeld i et selskap består av kortsiktige økonomiske forpliktelser som vanligvis forfaller innen ett år. Kortsiktig gjeld kan også være basert på et selskap driftssyklus, som er tiden det tar å kjøpe beholdning og konvertere den til kontanter fra salg. Kortsiktig gjeld er oppført i balansen under gjeldsdelen og betales fra inntektene fra driften av et selskap.

Nedenfor gir vi en oversikt og eksempler på noen av de vanligste kortsiktig gjeldene i selskapets balanser.

Hvordan kortsiktig gjeld fungerer

Behandlingen av kortsiktig gjeld for hvert selskap kan variere basert på sektor eller bransje. Kortsiktig gjeld brukes av analytikere, regnskapsførere og investorer for å måle hvor godt et selskap kan oppfylle sine kortsiktige økonomiske forpliktelser.

Kort fortalt må et selskap generere nok inntekter og kontanter på kort sikt til å dekke sitt nåværende gjeld. Som et resultat, mange økonomiske forhold bruke kortsiktig gjeld i sine beregninger for å avgjøre hvor godt eller hvor lenge et selskap betaler dem ned.

Typer kortsiktig gjeld

Nedenfor er en oversikt over ofte sett kortsiktig gjeld.

Kreditorer

Kreditorer (AP) er et selskaps kortsiktige gjeldsforpliktelser overfor kreditorer og leverandører. Det fremgår av balansen under kortsiktig gjeld. Leverandørgjeld representerer det totale beløpet til leverandører eller leverandører for fakturaer som ennå ikke må betales.

Vanligvis gir leverandører betingelser på 15, 30 eller 45 dager for en kunde å betale, noe som betyr at kjøperen mottar forsyningene, men kan betale for dem på et senere tidspunkt. Disse fakturaene føres i leverandørgjeld og fungerer som et kortsiktig lån fra en leverandør. Ved å la et selskap få tid til å betale en faktura, kan selskapet generere inntekter fra salg av rekvisita og administrere kontantbehovet mer effektivt.

Ideelt sett vil leverandører gjerne ha kortere vilkår, slik at de blir betalt før heller enn senere - og hjelper kontantstrømmen. Leverandører vil gå så langt som å tilby selskaper rabatter for å betale i tide eller tidlig. For eksempel kan en leverandør tilby vilkårene for "3%, 30, netto 31, "som betyr at et selskap får 3% rabatt for å betale 30 dager eller før og skylder hele beløpet 31 dager eller senere.

Omvendt kan selskaper bruke leverandørgjeld som en måte å øke kontantene sine. Selskaper kan prøve å forlenge vilkårene eller tiden det tar å betale ned gjeldene til leverandørene sine som en måte å øke kontantstrømmen på kort sikt.

Påløpte kostnader

Påløpte kostnader er kostnader for utgifter som er regnskapsført, men som ennå ikke er betalt. Påløpte utgifter bruker periodiseringsmetode for regnskap, noe som betyr at utgifter blir innregnet når de påløper, ikke når de betales.

Påløpte utgifter er oppført i gjeldsdelen av balansen fordi de representerer kortsiktige økonomiske forpliktelser. Selskaper vil vanligvis bruke sine kortsiktige eiendeler eller omløpsmidler for eksempel kontanter for å betale dem.

Eksempler på påløpte utgifter

Noen eksempler på påløpte utgifter inkluderer:

• Et forsyningskjøp fra en leverandør, men har ennå ikke mottatt en faktura for å betale den
• Rentebetalinger på lån som forfaller på kort sikt
• Garanti på en tjeneste eller et produkt, men har ikke blitt betalt fullt ut
• Eiendoms- og eiendomsskatt som har påløpt for perioden
• Påløpte føderale, statlige og lokale skatter
• Akkumulert ansattes lønn, bonuser og provisjoner for en periode som kan bli betalt på et senere tidspunkt, for eksempel den følgende perioden

Skatter som skal betales

Det er forskjellige typer skatter som selskaper skylder og bokføres som kortsiktig gjeld. Noen av de vanligste skyldige skattene er:

• Inntektsskatt til staten som ennå ikke er betalt
• Lønnsskatt som er holdt av en ansatt, men som ikke er betalt
• Skatter innkrevd fra kundene og betalt til regjeringen, som føres som betalbar salgsskatt

Kortsiktig gjeld

Kortsiktig gjeld er vanligvis summen av gjeldsbetalinger i løpet av det neste året. Mengden kortsiktig gjeld i forhold til langsiktig gjeld er viktig når man analyserer selskapets økonomiske helse. La oss for eksempel si at to selskaper i samme bransje kan ha samme mengde total gjeld.

Imidlertid, hvis ett selskaps gjeld for det meste er kortsiktig gjeld, kan de komme i kontantstrømsspørsmål hvis det ikke genereres nok inntekt til å oppfylle forpliktelsene.

Hvis kontanter forventes å være stramme i løpet av det neste året, kan selskapet savne utbyttebetaling eller i det minste ikke øke utbyttet. Utbytte er kontantbetalinger fra selskaper til aksjonærene som en belønning for å investere i aksjen.

Typer kortsiktig gjeld

Kommersielt papir er også et kortsiktig gjeldsinstrument utstedt av et selskap. Gjelden er usikret og brukes vanligvis til å finansiere kortsiktig eller kortsiktig gjeld, for eksempel gjeld eller å kjøpe varelager.

Kortsiktig gjeld kan omfatte kortsiktige banklån som brukes til å øke selskapets kapital. Kredittgrenser for bankkontoer og andre kortsiktige forskudd fra en finansinstitusjon kan registreres som separate poster, men er kortsiktige gjeld. Den nåværende delen av langsiktig gjeld i løpet av det neste året er også oppført som en kortsiktig gjeld.

Lønnsforpliktelser

Bedrifter kan være ansvarlige for lønn forpliktelser som forfaller innen året. Disse forpliktelsene kan omfatte Medicare betalinger tilbakeholdt for ansatte. Arbeidsgiverytelser som pensjonsavgifter eller helseforsikringspremier kan også utgjøre kortsiktig gjeld.

Utbytte eller utbytte deklarert

Utbyttet erklært av et selskaps styre som ennå ikke er utbetalt til aksjonærene blir bokført som kortsiktig gjeld.

Uopptjent inntekt

Uopptjente inntekter er penger mottatt eller betalt til et selskap for et produkt eller en tjeneste som ennå ikke er levert eller levert. Ikke opptjente inntekter er oppført som en kortsiktig forpliktelse fordi det er en type gjeld som kunden skylder. Når tjenesten eller produktet er levert, blir den ikke opptjente inntekten registrert som inntekt i resultatregnskapet.

Eksempel på kortsiktig gjeld

Nedenfor er noen av høydepunktene fra resultatregnskapet for Apple Inc. (AAPL) for kvartalet som slutter 29. juni 2019:

• Kortsiktig gjeld utgjorde 106,4 milliarder dollar for perioden.
• Leverandørgjeld var 40,1 milliarder dollar og er kortsiktig gjeld som Apple skylder sine leverandører.
• Kommersielle papirer var 5,0 milliarder dollar for perioden.
• Termingjeld, som er andelen av langsiktig gjeld som skylder det neste året, var 8,0 milliarder dollar.
• De totale omløpsmidlene utgjorde 121,5 milliarder dollar for kvartalet (markert med grønt). 121,5 milliarder dollar mot 106,4 milliarder dollar i kortsiktig gjeld viser at Apple har rikelig med kortsiktige eiendeler for å betale ned på sitt gjeld.