401 (k) para conversão de Roth IRA: regras e regulamentos

Se você está pensando em deixar um emprego, e você tem um Plano 401 (k), você precisa ficar por dentro das várias rolar opções para sua conta de aposentadoria no local de trabalho. Uma dessas opções é passar de um 401 (k) tradicional para um Roth IRA.

Esta pode ser uma opção muito atraente, especialmente se seus ganhos futuros forem altos o suficiente para atingir o teto agora colocado nas contribuições da conta Roth pelo Internal Revenue Service (IRS).

Mas, independentemente do tamanho do seu salário, você precisa fazer a rolagem estritamente de acordo com as regras para evitar uma carga tributária inesperada.

Você ainda deverá alguns impostos no ano em que fizer isso por causa da diferença crucial entre um 401 (k) tradicional e um Roth IRA:

• Um 401 (k) tradicional é financiado com o salário de sua renda antes de impostos. Ele vem diretamente do topo de sua receita bruta. Você não paga impostos sobre o dinheiro que deposita ou sobre o lucro gerado até que retire o dinheiro, provavelmente depois de se aposentar. Em seguida, você deverá pagar impostos sobre o valor total ao fazer retiradas.
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• O Roth IRA é financiado com dólares pós-impostos. Você paga o imposto de renda adiantado, antes de ser depositado em sua conta. Você não deverá pagar impostos sobre esse dinheiro ou sobre o lucro que obtém quando você o retira.

Portanto, ao transferir um IRA tradicional para um Roth IRA, você deverá imposto de renda sobre esse dinheiro no ano em que fizer a troca.

Convertendo um 401 (k) tradicional em um Roth IRA

Conforme observado acima, você não pagou imposto de renda sobre esse dinheiro em sua conta 401 (k) tradicional. Isso significa que você deverá o imposto de renda sobre o dinheiro do ano em que o transferiu para uma conta Roth.

O valor total transferido será tributado de acordo com sua taxa de renda normal, assim como o salário. (O taxas de imposto para o ano fiscal de 2021 variam de 10% a 37%.)

Como reduzir o impacto fiscal

Agora, se você contribuiu com mais do que o valor máximo dedutível para seu 401 (k), você tem algum dinheiro pós-impostos lá. Você pode evitar alguns impostos imediatos alocando os fundos após os impostos em seu plano de aposentadoria para um Roth IRA e os fundos antes dos impostos para um IRA tradicional.

Como alternativa, você pode optar por dividir seu dinheiro de aposentadoria em duas contas, uma IRA tradicional e outra Roth IRA. Isso reduzirá o impacto fiscal imediato.

Isso vai exigir alguns cálculos. Você deve consultar um contador ou advogado tributário competente para determinar exatamente como as alternativas afetarão sua fatura fiscal do ano.

No entanto, considere o benefício de longo prazo: quando você se aposentar e retirar o dinheiro do Roth IRA, você não deverá pagar impostos. Há outra razão para pensar a longo prazo, que é o regra de cinco anos explicado mais tarde.

Conversões de Roth 401 (k) para Roth IRA

O processo de rollover é simples se você tiver um Roth 401 (k) e o passar para um Roth IRA. Os fundos transferidos têm a mesma base tributária, composta de dólares após os impostos. Este não é, para usar o jargão do IRS, um evento tributável.

Se o seu 401 (k) for um Roth 401 (k), você pode transferi-lo diretamente para um Roth IRA sem etapas intermediárias ou implicações fiscais. Você deve verificar como lidar com qualquer empregador contribuições correspondentes porque eles estarão em uma conta 401 (k) regular associada e os impostos podem ser devidos sobre eles. Você pode estabelecer um Roth IRA para seus fundos 401 (k) ou transferi-los para um Roth existente.

A regra dos cinco anos

Essa estratégia deve ser considerada com um olhar de longo prazo. Transferir seu 401 (k) para um novo Roth IRA não é uma boa escolha se você prevê ter que sacar dinheiro em um futuro próximo - mais especificamente, dentro de cinco anos após a abertura da nova conta.

Roth IRAs estão sujeitos a uma regra de cinco anos. Esta regra estabelece que para retirar ganhos - isto é, juros ou lucros - de um plano Roth livre de impostos e multas, você deve ter mantido o Roth por pelo menos cinco anos.

A mesma regra se aplica à retirada de fundos convertidos - como fundos de um 401 (k) tradicional que foram depositados em um Roth IRA.

Quando a regra de 5 anos se aplica

Se os fundos forem transferidos de um Roth 401 (k) para um Roth IRA existente, os fundos transferidos herdam o mesmo tempo que o Roth IRA. Ou seja, o período de retenção do IRA se aplica a todos os fundos da conta, incluindo aqueles acumulados da conta Roth 401 (k).

Se você não tiver um Roth IRA existente e precisar estabelecer um para fins de prorrogação, o prazo de cinco anos período começa no ano em que o novo Roth IRA é aberto, independentemente de quanto tempo você tem contribuído para o Roth 401 (k).

Se você rolou um 401 (k) tradicional em um Roth IRA, o relógio começa a contar a partir da data em que esses fundos chegaram ao Roth. Retirar ganhos antecipadamente pode incorrer em impostos e em uma multa de 10%. Retirar fundos convertidos antecipadamente pode incorrer em uma penalidade de 10%.

As regras que regem a retirada antecipada de fundos em um Roth IRA convertido podem ser confusas. Há exceções para as consequências de impostos e penalidades relacionadas ao fato de você estar retirando ganhos em comparação com suas contribuições originais após os impostos. Também existem certos eventos de vida qualificados, notadamente a perda do emprego.

Se você estiver considerando uma retirada antecipada de fundos de seu Roth IRA, é importante falar com um especialista em impostos qualificado que esteja familiarizado com os regulamentos apropriados do IRS.

Observe que o penalidade de retirada antecipada foi eliminada, apenas para 2020, como parte da legislação de alívio COVID-19.

Como fazer um rollover

A mecânica de um rollover de um plano 401 (k) é bastante simples.

O primeiro passo é entrar em contato com o administrador do plano da sua empresa, explicar exatamente o que você deseja fazer e obter os formulários necessários para fazê-lo.

Em seguida, abra o novo Roth IRA por meio de um banco, um corretor ou uma corretora de desconto online. (Investopedia tem listas de melhores corretores para IRAs e melhores corretores para Roth IRAs.)

Finalmente, use os formulários fornecidos pelo administrador do plano para solicitar um rollover direto, também conhecido como rollover de trustee para trustee. O administrador do plano enviará o dinheiro diretamente para o IRA que você abriu em um banco ou corretora.

Alternativas

Como alternativa, o administrador pode enviar para você o cheque, emitido em nome da sua conta, para você depositar. Ir diretamente é uma abordagem melhor. É mais rápido e simples e não deixa dúvidas de que não se trata de uma distribuição de dinheiro (sobre a qual você deve impostos).

Se o administrador insistir em enviar o cheque para você, certifique-se de que ele seja emitido para sua nova conta, não para você pessoalmente. Novamente, isso é evidência de que esta não é uma distribuição.

Outra opção é fazer um rollover indireto. Nesse caso, o administrador do plano enviará a você um cheque emitido após a retenção de impostos em um alíquota de 20%, e você registrará a distribuição e os impostos já retidos sobre o seu imposto de renda Retorna.

Algumas outras opções para o seu 401 (k)

Existem algumas outras opções a serem consideradas se você estiver explorando maneiras de passar o mouse sobre seu 401 (k):

Transferências 401 (k) para 401 (k)

Se você está aceitando um novo emprego, não há redução de impostos quando você rola seu saldo 401 (k) tradicional para outro 401 (k) tradicional em um novo trabalho ou, alternativamente, passe uma balança Roth para outra Roth Saldo. No entanto, isso está sujeito às regras que regem o plano de sua nova empresa.

Pode não ser viável se os ativos de seu plano antigo forem investidos em fundos proprietários de uma determinada empresa de investimentos e o novo plano só oferece recursos de outra empresa. Se sua conta contém ações da empresa do seu antigo empregador, talvez seja necessário vendê-lo antes da transferência.

Uma transferência também não funcionará se sua conta antiga for um Roth 401 (k) e o novo empregador oferecer apenas um 401 (k) tradicional. Se for esse o caso, você está pensando em transformar seu Roth em um IRA que abrirá por conta própria.

O negócio ideal seria transformar seu antigo Roth 401 (k) em um novo Roth 401 (k). O número de anos em que os fundos estavam no plano antigo deve contar para o período de cinco anos para distribuições qualificadas.

No entanto, o empregador anterior deve entrar em contato com o novo empregador sobre o valor das contribuições do funcionário que estão sendo acumuladas e confirmar o primeiro ano em que foram feitas. O titular da conta deve transferir a conta inteira, não apenas parte dela.

Evite sacar dinheiro

Sacar sua conta, no todo ou em parte, geralmente é um erro, seja uma conta tradicional ou Roth.

• Em um plano 401 (k) tradicional, você deve impostos sobre todas as suas contribuições, mais penalidades fiscais para retiradas antecipadas se você tiver menos de 59 anos e meio.
• Em um Roth 401 (k), você deverá pagar impostos sobre todos os ganhos que retirar e estará sujeito a uma taxa de 10% antecipada penalidade de retirada se você tem menos de 59 anos e meio e não tem conta há cinco anos.

Roth IRAs e requisitos de renda

Existe outra distinção fundamental entre as duas contas. Qualquer um pode contribuir para um IRA tradicional, mas o IRS impõe um limite de renda na elegibilidade para um Roth IRA. Fundamentalmente, o IRS não quer que os que ganham muito se beneficiem dessas contas com vantagens fiscais.

Os limites de renda são ajustados anualmente para acompanhar a inflação. Em 2021, a faixa de eliminação para uma contribuição anual completa para arquivadores únicos é de $ 125.000 a $ 140.000 (uma contribuição anual completa é de $ 6.000 - ou $ 7.000, se você tiver 50 anos ou mais) para um Roth IRA. Para casais que entram com o pedido em conjunto, a eliminação gradual começa em US $ 198.000 anuais renda bruta, com um limite geral de $ 208.000.

E é por isso que, se você tem uma alta renda, tem outro motivo para transferir seu 401 (k) para um Roth IRA. As limitações de renda de Roth não se aplicam a este tipo de conversão. Qualquer pessoa com alguma renda tem permissão para financiar um Roth IRA por meio de uma sobreposição - na verdade, é uma das únicas maneiras. (O outro é converter um IRA tradicional em um Roth IRA, também conhecido como conversão backdoor.)

Os investidores podem optar por dividir seus dólares de investimento entre contas tradicionais e Roth IRA, contanto que sua renda esteja abaixo dos limites de Roth. No entanto, o valor máximo permitido permanece o mesmo. Ou seja, não pode exceder um total de $ 6.000 (ou $ 7.000, se você tiver 50 anos ou mais) dividido entre as contas.

The Bottom Line

Embora sejam perfeitamente legais, regras fiscais complicadas se aplicam a conversões de contas de aposentadoria, e o momento pode ser complicado. Portanto, não tente fazer isso sem antes obter aconselhamento financeiro. Um profissional pode ajudá-lo a decidir, em primeiro lugar, se é uma boa ideia para você financeiramente e, em segundo lugar, como fazê-lo sem incorrer em penalidades.

O candidato ideal para transformar um fundo de aposentadoria do empregador em um novo Roth IRA é uma pessoa que não espera receber uma distribuição da conta por pelo menos cinco anos. Há uma multa de 10% sobre o dinheiro retirado do Roth no prazo de cinco anos a partir da data da conversão.

Aqueles com 59 anos e meio ou mais estão isentos da penalidade de retirada antecipada de 10%, assim como aqueles que transferem os fundos 401 (k) para um Roth IRA existente que foi aberto cinco ou mais anos atrás. Esta isenção permite que os fundos 401 (k) acumulados sejam retirados sem penalidade.