Como posso colocar meu IRA em um Trust?

Você não pode colocar o seu conta de aposentadoria individual (IRA) em uma relação de confiança enquanto você está vivendo. Você pode, no entanto, nomear um trust como o beneficiário de seu IRA e ditar como os ativos devem ser tratados após sua morte. Isso se aplica a todos os tipos de IRAs, incluindo os tradicionais, Roth, SEP, e SIMPLE IRAs. Se você estabelecer uma relação de confiança como parte de seu plano de propriedade e quiser incluir seus ativos de IRA, é importante considerar as características de um IRA e as consequências fiscais associadas a certos transações.

O que é um IRA?

IRAs foram criados em 1974 sob o Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Funcionário, ou ERISA, para ajudar os trabalhadores a economizar para a aposentadoria por conta própria. Na época, muitos empregadores não podiam oferecer planos de pensão de estilo tradicional, deixando os funcionários com apenas Benefícios da previdência social depois que eles pararam de funcionar.

As novas contas IRA alcançaram dois objetivos. Primeiro, eles forneceram imposto diferido poupança de aposentadoria para aqueles não cobertos por um plano patrocinado pelo empregador. Em segundo lugar, para aqueles que estavam cobertos, os IRAs forneceram um lugar para os ativos do plano de aposentadoria continuarem a crescer quando e se o titular da conta mudasse de emprego por meio de um Rollover IRA.

Quem pode possuir um IRA?

Como o nome indica, as contas de aposentadoria individuais só podem pertencer a um indivíduo. Eles não podem ser realizados em conjunto, nem podem ser conduzidos por uma entidade, como um Confiar em ou pequena empresa. Além disso, as contribuições só podem ser feitas se determinados critérios forem atendidos. Por exemplo, o proprietário deve ter renda ganha para apoiar as contribuições. Um cônjuge que não trabalha também pode possuir um IRA, mas deve receber contribuições do cônjuge trabalhador, e a renda do cônjuge que trabalha deve atender aos critérios.

Independentemente de onde as contribuições se originam, o proprietário IRA deve permanecer constante. Apenas certas transferências de propriedade são permitidas para evitar serem categorizadas como uma distribuição tributável. Se transferidos para um trust, os ativos do IRA se tornam tributáveis, pois esta transferência é vista como uma distribuição pelo IRS. Além disso, se o proprietário tiver menos de 59 anos e meio no momento da distribuição, uma penalidade de retirada é imposta. A confiança pode aceitar ativos IRA de um proprietário falecido, no entanto, e estabelecer um IRA herdado.

Vantagens de um beneficiário de confiança

Nomear um trust como o beneficiário de um IRA pode ser vantajoso porque os proprietários podem ditar como os beneficiários usam suas economias. Um instrumento de confiança pode ser projetado de tal forma que disposições especiais para herança aplicam-se a beneficiários específicos - uma opção útil se os beneficiários variarem muito em idade ou se alguns deles tiverem necessidades especiais a serem atendidas. Muitas pessoas também acreditam que o fundo proporciona economia de impostos para os beneficiários, mas raramente é o caso.

Fatores importantes a serem considerados são como os beneficiários tomam posse dos ativos do IRA e em que período. Procure o conselho de um consultor de confiança bem versado em IRAs herdados. Para ganhar o máximo opção de alongamento para a distribuição da conta, o trust deve ter termos específicos como "repasse" e "beneficiário designado". Se um confiança não contém disposições para herdar um IRA, deve ser reescrito ou os indivíduos devem ser nomeados como beneficiários em vez de.

Desvantagens de um beneficiário de confiança

Embora seja comum transferir todos os ativos em nome de um fundo fiduciário e designá-lo como beneficiário nas contas de aposentadoria, nem sempre é uma boa decisão. Trusts, semelhantes a outros não-indivíduos que herdam ativos IRA, estão sujeitos a requisitos de retirada acelerada, na maioria das vezes dentro de cinco anos a partir da morte do proprietário IRA original.

Se as regras de confiança de "passagem" forem aplicadas pelo IRS, os ativos do IRA devem ser retirados dentro de um período de 10 anos. (Uma exceção é feita se o beneficiário do trust for um beneficiário designado elegível. Um beneficiário designado elegível inclui um cônjuge sobrevivente, um indivíduo com deficiência, um indivíduo com doença crônica, um filho menor ou um indivíduo que não é mais de 10 anos mais jovem do que o proprietário da conta.) Se as regras de confiança de "passagem" não se aplicarem, os ativos de IRA deverão ser retirados dentro de 5 anos período.

Dependendo do tamanho da conta, isso pode sobrecarregar os beneficiários. Particularmente prejudicial é eliminar o disposições de herança conjugal nomeando um trust em vez de um cônjuge como beneficiário.

Embora as relações de confiança possam simplificar a maioria planejamento Imobiliário áreas, eles podem criar mais papelada e até cargas fiscais adicionais para os beneficiários de um IRA herdado. Trabalhe em estreita colaboração com um planejador imobiliário, advogado e contador, todos bem informados sobre trusts e IRAs, para maximizar um legado.