Formulário 211: Solicitação de Prêmio para Definição de Informação Original

O que é o Formulário 211: Solicitação de Prêmio por Informações Originais?

O Formulário 211 do Internal Revenue Service (IRS) é um aplicativo que deve ser apresentado ao IRS por um "denunciante" que busca reivindicar uma recompensa por fornecer informações sobre Evasão fiscal ao governo dos EUA. Se o IRS puder recuperar fundos com base na reclamação de um denunciante ou informante, o denunciante ou informante receberá uma porcentagem dos fundos recuperados.

O título do Formulário 211 é Solicitação de Prêmio por Informações Originais.

Compreendendo o Formulário 211: Solicitação de Prêmio por Informações Originais

Um denunciante pode enviar o Formulário 211 do IRS para reivindicar uma recompensa, a menos que o Departamento do Tesouro dos EUA empregou-os no momento de receber ou fornecer as informações sobre a evasão fiscal, ou se a pessoa for um atual ou ex-funcionário do governo federal que recebeu as informações no exercício de suas funções oficiais.

Além disso, o IRS exige que as informações sejam específicas, com suporte e credíveis; não é um palpite.

As recompensas do Formulário 211 podem ser substanciais, até 30% do imposto adicional, multas ou outros valores que o IRS coleta como resultado das informações.

O IRS executa dois programas de recompensa de denunciantes. De acordo com o primeiro programa, se o IRS cobrar impostos, juros e multas em um valor superior a US $ 2 milhões, o denunciante pode ser recompensado de 15 a 30 por cento do valor arrecadado pelo IRS.

Se o denunciante estiver relatando um contribuinte individual, essa pessoa deve ter uma renda anual em um valor superior a US $ 200.000 para que o denunciante seja elegível para coletar 15% a 30% dos fundos recuperado. No primeiro programa, se o denunciante não estiver satisfeito com o resultado da investigação, ele pode apresentá-lo ao Tribunal Tributário em um recurso. As regras para este programa estão disponíveis no Código de receita interna (IRC) Seção 7623 (b).

Sob o segundo Denunciante programa de recompensa, os denunciantes podem preencher o Formulário 211 para informar o IRS sobre evasão fiscal em valores inferiores a US $ 2 milhões ou por indivíduos que ganham menos de US $ 200.000. Os denunciantes que usam esse segundo programa podem coletar no máximo 15% dos fundos totais recuperados, até US $ 10 milhões. Eles não podem apelar do caso para o Tribunal Tributário. As regras para reclamações de informantes sob este programa podem ser encontradas em IRC 7623 (a).

Qualquer prêmio de denúncia recebido no âmbito do programa está sujeito a tributação.

Como Arquivar o Formulário 211: Solicitação de Prêmio para Informações Originais

O denunciante submete o Formulário 211, sob pena de perjúrio, ao IRS no seguinte endereço:

Escritório de denúncias da Receita Federal - ICE
1973 N. Rulon White Blvd.
M / S 4110
Ogden, UT 84404.

O pedido de prêmio para informações originais pode ser baixado do Site do IRS.

O Formulário não se destina a ser usado para resolver disputas pessoais entre pessoas ou parceiros de negócios. O programa busca uma "questão tributária federal significativa", e não pequenos erros tributários.

Resultados financeiros do denunciante

Normalmente, mais da metade dos sinistros acaba recebendo um prêmio. Em 2016, 761 reclamações foram enviadas, resultando em 418 indenizações por um total de $ 61 milhões sobre $ 369 milhões adicionais arrecadados em impostos.

Em 2017, houve 367 reclamações e 242 indenizações para um total de $ 34 milhões pagos em $ 190 milhões em cobranças adicionais.

Em 2018, foram 423 reclamações e 217 indenizações. Os pagamentos do prêmio totalizaram US $ 312 milhões em US $ 1,4 bilhão arrecadados em impostos adicionais.

Os prêmios normalmente não são pagos por pelo menos oito anos após a apresentação de uma reclamação, pois a coleta de evidências e a arrecadação subsequente dos fundos de impostos levam um tempo significativo. O denunciante não é pago até que haja uma determinação final sobre o valor efetivamente arrecadado.

Exemplo de uso do formulário 211 para relatar evasão fiscal

Suponha que uma pessoa, como um funcionário, esteja ciente de que sua empresa está sonegando impostos em um grau significativo. Sem infringir outras leis, a pessoa poderia coletar informações sobre a extensão da sonegação fiscal, bem como dos envolvidos, e outras informações pertinentes.

Assim que a pessoa compila essas informações, ela faz o download do Formulário 211, preenche-o e envia-o ao IRS junto com suas informações detalhadas sobre o suposto delito fiscal. A informação falsa é punível sob pena de perjúrio.

O formulário é recebido pelo IRS. Eles determinarão se vale a pena prosseguir com o caso. Se eles continuarem, eles irão auditoria ou investigar a suposta empresa infratora.

Se as informações se qualificam para um prêmio, o valor do prêmio (porcentagem do total) é discricionário, e normalmente leva mais de sete anos para o denunciante receber o pagamento pelo em formação. Isso ocorre porque a coleta de informações e a arrecadação de impostos podem levar anos. O denunciante só é pago depois de determinada a contagem final do dinheiro arrecadado com os impostos sonegados.

Se o IRS for capaz de arrecadar $ 10 milhões em impostos sonegados como resultado das informações do denunciante, ele pode se qualificar para um prêmio entre 15% e 30% do total.

Se os fundos levarem nove anos para serem coletados (incluindo a investigação ou auditoria), e o IRS determinar um pagamento de 20%, o denunciante receberá um cheque de $ 2 milhões, menos retenção na fonte, nove anos após o arquivamento do Formulário.

O denunciante é responsável por reportar o valor da indenização em seus impostos e pagar os impostos apropriados sobre ele.