Exemple de risc inerent

În domeniul financiar și contabilitatea managerială, risc inerent este definit ca posibilitatea unor informații incorecte sau înșelătoare în situațiile contabile rezultate din altceva decât eșecul controalelor. Incidentele de risc inerent sunt cele mai frecvente în cazul în care contabilii trebuie să utilizeze o cantitate mai mare decât normală de judecată și aproximare, sau când sunt complexe instrumente financiare sunt implicate, sunt implicati. Este adesea prezent atunci când o companie publică situații financiare anticipative.

Tipuri de risc de audit

Pentru a înțelege riscul inerent, ajută la plasarea acestuia în contextul riscul de audit analiză. Riscul de audit este riscul de eroare în timpul efectuării unui audit și, în mod tradițional, este împărțit în trei tipuri distincte.

1. Controlul riscului: Riscul de control apare atunci când o denaturare financiară rezultă dintr-o lipsă de corectitudine controale contabile în firmă. Acest lucru este cel mai probabil să apară sub formă de fraudă sau leneș practici contabile.
2. Risc de detectare: De asemenea, este posibil ca auditorii să nu detecteze pur și simplu o eroare altfel ușor de observat în conturi financiare. Acest lucru este cunoscut sub numele de risc de detectare. În mod normal, riscul de detectare este contracarat prin creșterea numărului de tranzacții eșantionate în timpul testării.
3. Risc inerent: Considerat cel mai periculos dintre componentele majore ale riscului de audit, riscul inerent nu poate fi ușor evitat prin instruirea sporită a auditorilor sau prin crearea de controale în procesul de audit. Cu toate acestea, este unul dintre riscurile pe care auditorii și analiștii trebuie să-l caute atunci când analizează situațiile financiare, împreună cu riscul de control și riscul de detectare.

Exemple comune de risc inerent

Riscul inerent este comun în sectorul serviciilor financiare. Motivele includ complexitatea reglementării institutii financiare (cantitatea mare și în continuă schimbare de reguli și reglementări), rețelele mari de companii afiliate și dezvoltarea derivat produse și alte instrumente complexe care necesită calcule complicate pentru evaluare.

Instituțiile financiare au adesea relații de lungă durată și complicate cu mai multe părți. A holding ar putea fi implicat cu mai multe entități diferite simultan, fiecare controlând vehicule cu destinație specială si altul entități în afara bilanțului. Fiecare nivel de structură organizațională ar putea avea un număr mare de relații cu investitorii și clienții. Părțile afiliate sunt, de asemenea, mai puțin transparente decât entitățile separate.

Relațiile de afaceri includ cele cu auditori; atât angajamentele inițiale, cât și cele repetate cu auditorii creează un risc inerent. Auditorii inițiali ar putea fi copleșiți de complexitate sau de subiecte noi. Angajarea repetată poate provoca încredere excesivă sau laxitate din cauza relațiilor personale.

Conturile sau tranzacțiile care nu sunt de rutină pot prezenta un risc inerent. De exemplu, contabilizarea daunelor provocate de incendiu sau achiziționarea unei alte companii este destul de neobișnuită încât auditorii riscă să se concentreze prea mult sau prea puțin pe evenimentul unic.

Riscul inerent este deosebit de răspândit pentru conturile care necesită o mulțime de estimări, aproximări sau aprecieri de valoare din partea conducerii. Valoarea justă estimările contabile sunt dificil de realizat, iar natura procesului valorii juste ar trebui să fie prezentată în situațiile contabile. Este posibil ca auditorii să fie nevoiți să investigheze și să intervieze factorii de decizie ai firmei cu privire la tehnicile de estimare pentru a reduce erorile. Acest tip de risc este amplificat indiferent dacă apare rar sau pentru prima dată.