Provizion pentru pierderi de credit (PCL) Definiție și exemplu

Ce înseamnă provizionul pentru pierderile de credit?

Provizionul pentru pierderi de credit (PCL) este o estimare a pierderilor potențiale pe care o companie le-ar putea experimenta din cauza risc de credit. Provizionul pentru pierderi de credit este tratat ca o cheltuială pe situațiile financiare ale companiei. Acestea sunt așteptate pierderi din datorii delincvente și neperformante sau din alte credite care sunt probabil Mod implicit sau să devină nerecuperabil. Dacă, de exemplu, compania calculează acele conturi peste 90 de zile scadente au o rată de recuperare de 40%, va face un provizion pentru pierderi de credit pe baza a 40% din soldul acestor conturi.

Înțelegerea dispoziției pentru pierderile de credit (PCL)

pentru că creanțe de încasat (AR) este de așteptat să se transforme în numerar în termen de un an sau într-un ciclu operațional, este raportat ca un activ curent în bilanțul unei companii. Cu toate acestea, întrucât creanțele pot fi supraevaluate dacă o parte nu este colecționabilă, capitalul circulant al companiei și capitalul propriu al acționarilor pot fi supraevaluate, de asemenea.

Pentru a proteja împotriva supraevaluării, o companie poate estima cât de mult din creanțele sale nu vor fi încasate cel mai probabil. Estimarea este raportată într-un bilanț contra activ cont numit provizion pentru pierderi de credit. Creșterile în cont sunt înregistrate, de asemenea, în contul de contul de profit și pierdere cheltuielile conturilor neîncasabile.

Exemplu de provizion pentru pierderi de credit

RA companiei A are un sold debitor de 100.000 USD pe 30 iunie. Se așteaptă ca aproximativ 2.000 de dolari să nu se transforme în numerar. Ca urmare, un sold credit de 2.000 USD este raportat ca provizion pentru pierderi de credit. Înregistrarea contabilă pentru ajustarea soldului în contul de provizioane implică cheltuielile conturilor de neîncasat ale contului de venit.

Deoarece luna iunie a fost prima lună de activitate a Companiei A, contul de provizioane pentru pierderi de credit a început luna cu un sold zero. Începând cu 30 iunie, când emite primul bilanț și situația veniturilor, provizionul său pentru pierderi de credit va avea un sold credit de 2.000 USD.

Deoarece provizionul pentru pierderi de credit raportează un sold credit de 2.000 USD, iar AR raportează un sold debitor de 100.000 USD, bilanțul raportează o sumă netă de 98.000 USD. Deoarece suma netă se va transforma probabil în numerar, aceasta se numește valoarea realizabilă netă a RA.

Cheltuielile conturilor de neîncasat ale Companiei A raportează pierderi de credit de 2.000 USD în declarația sa de venit din iunie. Chiar dacă niciunul din AR nu era scadent în iunie, cheltuielile sunt raportate deoarece termenele sunt nete de 30 de zile. Compania A încearcă să o urmeze principiul potrivirii prin corelarea cheltuielilor cu datoriile neperformante cu perioada contabilă în care s-au produs vânzările de credite.