Definiția venitului în ceea ce privește un decedat (IRD)

Ce este venitul pentru un decedat?

Venitul cu privire la un decedat (IRD) se referă la veniturile neimpozitate pe care un decedat le-a câștigat sau a avut dreptul să le primească în timpul vieții. IRD este impozitat beneficiarului individual sau entității care moștenește acest venit.

Cu toate acestea, IRD contează și pentru moșia decedatului în scopuri fiscale federale, atrăgând potențial un dublu impozit. Din fericire, beneficiarul poate fi capabil să ia o deducere fiscală din impozitul pe proprietate plătit pe IRD. Beneficiarul trebuie să declare IRD ca venit pentru anul în care persoana a primit-o.

Înțelegerea venitului în ceea ce privește un decedat (IRD)

Venitul pentru un decedat este definit în I.R.C. secțiunea 691. Sursele includ următoarele:

• Salarii neincasate
• Salarii
• Bonusuri
• Comisioane
• Plată pentru concediu
• Concediu medical plătit
• Chirie neîncasată
• Venituri din pensii

Sursele includ, de asemenea, următoarele:

• Plăți pentru culturi
• Dobânzi și dividende acumulate
• Distribuții din anumite planuri de compensare amânată și de opțiuni pe acțiuni
• Conturi de primit de la un singur proprietar
• Câștigurile din vânzarea proprietății (dacă se consideră că vânzarea are loc înainte de moarte, dar încasările nu sunt colectate decât după moarte) 

Cum este impozitat IRD

IRD va fi impozitat ca și cum ar fi fost impozitat pe decedat dacă ar fi fost încă în viață. De exemplu, câștigurile de capital ar fi impozitate ca câștiguri de capital, iar compensațiile neîncasate ar fi impozitate ca venituri obișnuite în declarația fiscală a beneficiarului pentru anul în care au primit-o. Nu este intensificarea în bază pentru IRD-uri.

Cum funcționează IRD pentru IRA și 401 (k) s

Alte exemple obișnuite de IRD sunt distribuțiile din planuri de pensionare calificate cu amânare fiscală, cum ar fi 401 (k) s și conturi de pensionare individuale tradiționale (IRA) care sunt transmise titularului de cont beneficiar. Dacă o persoană moare lăsând în urmă un IRA de 1 milion de dolari beneficiarului său, moștenitorul va fi responsabil pentru plata impozitelor asupra oricăror distribuții efectuate din cont.

De obicei, beneficiarul ar trebui să înceapă luând distribuțiile minime necesare (RMD) la un anumit moment. Un soț în viață care este singurul beneficiar are anumite drepturi care nu sunt acordate unui alt tip de beneficiar. De exemplu, un soț poate răsturna activele IRA ale decedatului în propriul IRA și poate amâna RMD-urile până la vârsta de 72 de ani. Oricum, fiecare beneficiarul are reguli RMD specifice să urmeze și ar fi răspunzător pentru impozitele aplicabile. Vârsta RMD-urilor era de 70½, dar ca urmare a trecerii Stabilirea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) Act în decembrie 2019, a fost ridicat la 72.

Dacă decedatul a murit la sau după împlinirea vârstei de 72 de ani, RMD-ul pentru anul decesului va lua în considerare moșia lor. Dacă acest lucru ar împinge moștenirea decedatului dincolo de scutirea federală (11,4 milioane de dolari în 2019 și 11,58 USD în 2020), se va aplica un impozit pe proprietate de 40%.

Pentru a încerca să minimizăm acest impact, indivizii și cuplurile căsătorite concepe strategii de planificare imobiliară care implică transferul activelor către trusturi. O opțiune este a încredere în adăpost de credit, care amână impozitele pe proprietate până la moartea soțului supraviețuitor.