Definiția contului individual de pensionare (IRA)

Ce este un cont individual de pensionare (IRA)?

Un cont individual de pensionare (IRA) este un cont cu avantaje fiscale pe care persoanele fizice îl folosesc pentru a economisi și a investi pentru pensionare. Serviciul de venituri interne (IRS) folosește, de asemenea, termenul aranjamente individuale de pensionare (de asemenea, IRA) pentru a se referi în general la conturi individuale de pensii, anuități individuale de pensionare și alte trusturi și conturi de custodie care acționează ca planuri de economii personale cu avantaje fiscale pentru a pune deoparte bani pentru pensionare.

Există mai multe tipuri de IRA -IRA-urile tradiționale, IRA-urile Roth, IRA SEP, și IRA SIMPLE. Fiecare are reguli diferite privind eligibilitatea, impozitarea și retragerile.

Înțelegerea conturilor individuale de pensionare (IRA)

Deci, cum funcționează un IRA? Investițiile deținute în IRA pot cuprinde o gamă largă de produse financiare, inclusiv acțiuni, obligațiuni, fonduri tranzacționate la bursă (ETF-uri) și fonduri mutuale. IRA-urile autodirecționate permit investitorilor să ia toate deciziile și să le ofere acces la o selecție mai largă de investiții, inclusiv imobiliare, destinații de plasare private, și mărfuri. A IRA autodirigit poate fi un IRA tradițional sau un IRA Roth.

Contribuabilii individuali pot înființa IRA tradiționale și Roth, în timp ce proprietarii de întreprinderi mici și persoanele care desfășoară activități independente pot configurați IRA-uri SEP și SIMPLE. Un IRA trebuie deschis cu o instituție care a primit aprobarea IRS pentru a le oferi conturi. Alegerile includ bănci, companii de brokeraj, uniuni de credit asigurate federal și asociații de economii și împrumuturi. Majoritatea investitorilor individuali deschid IRA-uri cu brokeri.

Veniturile dvs. și dacă aveți un plan de pensionare la locul de muncă influențează tipurile de IRA pe care le puteți deschide și dacă contribuțiile dvs. vor fi deductibile din impozit. Deoarece IRA-urile sunt destinate economiilor de pensionare, există de obicei un penalizare de retragere anticipată de 10% dacă scoateți bani înainte de vârsta de 59½. În funcție de tipul de IRA pe care îl aveți, poate fi necesar să plătiți impozit pe venit la retragerea anticipată.

Tipuri de conturi individuale de pensionare (IRA)

Următorul este o defalcare a diferitelor tipuri de IRA și a regulilor privind fiecare:

IRA tradițional

În majoritatea cazurilor, contribuțiile la IRA-urile tradiționale sunt deductibile din impozite. Dacă cineva pune 6.000 de dolari într-un IRA, venitul impozabil al acelei persoane scade cu valoarea contribuției. Cu toate acestea, atunci când retrag bani din cont în timpul pensionării, aceste retrageri sunt impozitate în contul lor impozit pe venit obișnuit rată. Pentru 2021, contribuțiile individuale anuale la IRA-urile tradiționale nu pot depăși 6.000 de dolari în majoritatea cazurilor. Dacă aveți 50 de ani sau mai mult, puteți contribui în total până la 7.000 USD pe an folosind contribuții de recuperare.

Pentru 2021, IRS a modificat intervalul de eliminare a veniturilor pentru deducerea contribuțiilor la un IRA tradițional pentru investitorii cu planuri de pensionare la locul de muncă. Gama de eliminare treptată a cuplurilor căsătorite s-a schimbat de la 104.000 - 124.000 USD în 2020 la 105.000 - 125.000 USD și de la 65.000 - 75.000 USD la 66.000 - 76.000 USD pentru single.

Mai mulți factori cheie determină dacă puteți deduce contribuțiile tradiționale IRA. Să presupunem că sunteți o singură persoană sau fișier ca șef de gospodărie și că aveți un plan de pensionare, cum ar fi un 401 (k) sau 403 (b), disponibil la locul de muncă. Contribuțiile dvs. tradiționale IRA sunt deductibile integral dacă venitul brut ajustat modificat (MAGI) a fost de 65.000 de dolari sau mai puțin în 2020. În 2021, limita este de 66.000 de dolari. Dacă sunteți căsătorit și depuneți împreună, limita a fost de 104.000 USD sau mai puțin în 2020 și este de 105.000 USD în 2021. Dacă câștigi mai mult, începi să pierzi deduceri. Folosiți această diagramă pentru a afla unde vă potriviți.

Limite de deducere dacă aveți un plan de pensionare la locul de muncă
Stare depunere	2020 MAGI	2021 MAGI	Deducere
Singur sau cap de gospodărie
65.000 USD sau mai puțin	66.000 dolari sau mai puțin	Deducere completă până la nivelul contribuției dvs.
Mai mult de 65.000 de dolari, dar mai puțin de 75.000 de dolari	Mai mult de 66.000 de dolari, dar mai puțin de 76.000 de dolari	Deducerea parțială
75.000 dolari sau mai mult	76.000 dolari sau mai mult	Fără deducție
Căsătorit, depunând împreună
104.000 USD sau mai puțin	105.000 USD sau mai puțin	Deducere completă până la nivelul contribuției dvs.
Mai mult de 104.000 USD, dar mai puțin de 124.000 USD	Mai mult de 105.000 USD, dar mai puțin de 125.000 USD	Deducerea parțială
124.000 dolari sau mai mult	125.000 dolari sau mai mult	Fără deducție
Căsătorită Depunând separat
Mai puțin de 10.000 USD	Mai puțin de 10.000 USD	Deducerea parțială
10.000 USD sau mai mult	10.000 USD sau mai mult	Fără deducție

Începând cu vârsta de 72 de ani, posesorii de IRA-uri tradiționale trebuie să înceapă să ia distribuții minime necesare (RMD), care se bazează pe dimensiunea contului și pe speranța de viață. Nerespectarea acestui lucru poate duce la o penalitate fiscală egală cu 50% din suma distribuției necesare.

În 2019, Stabilirea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) Act a crescut cerința de vârstă pentru a lua RMD de la 70½ la 72. De asemenea, a eliminat limita de vârstă pentru momentul în care o persoană poate contribui la un IRA, care a fost de 70½. O persoană de orice vârstă cu venituri câștigate poate contribui acum la un IRA.

Roth IRA

Contribuțiile Roth IRA nu sunt deductibile din impozite, dar distribuțiile calificate sunt scutite de impozite. Contribuiți la un IRA Roth folosind dolari după impozitare, dar nu trebuie să plătiți niciun impozit pe câștigurile din investiții. Când vă retrageți, vă puteți retrage din cont fără a suporta impozite pe venit pentru retragerile dvs. De asemenea, IRA-urile Roth nu au RMD-uri. Dacă nu aveți nevoie de bani, nu trebuie să îi scoateți din cont. Puteți contribui în continuare la un IRA Roth atâta timp cât aveți venituri câștigate eligibile, indiferent de vârsta dvs.

Limitele de contribuție IRA Roth pentru anii fiscali 2020 și 2021 sunt aceleași ca și pentru IRA tradiționale. Cu toate acestea, există o captură. Există limitări de venit pentru contribuția la un IRA Roth. Gama de eliminare treptată a fișierelor cu un singur fișier a fost cuprinsă între 124.000 și 139.000 USD în 2020 și este cuprinsă între 125.000 și 140.000 USD în 2021. Pentru cuplurile căsătorite care depun impozite comune, intervalul de eliminare treptată a fost de 196.000 - 206.000 USD în 2020 și este de 198.000 - 208.000 USD în 2021.

Limite de venit pentru contribuția la un IRA Roth
Stare depunere	2020 MAGI	2021 MAGI	Contribuții
Singur sau cap de gospodărie
Mai puțin de 124.000 de dolari	Mai puțin de 125.000 de dolari	Până la limită
124.000 dolari până la mai puțin de 139.000 dolari	125.000 USD până la mai puțin de 140.000 USD	Cantitate redusă
139.000 dolari sau mai mult	140.000 dolari sau mai mult	Zero
Depunere căsătorită în comun sau văduvă calificată (er)
Mai puțin de 196.000 de dolari	Mai puțin de 198.000 de dolari	Până la limită
196.000 USD până la mai puțin de 206.000 USD	198.000 USD până la mai puțin de 208.000 USD	Cantitate redusă
206.000 USD sau mai mult	208.000 USD sau mai mult	Zero
Căsătorită Depunând separat
Mai puțin de 10.000 USD	Mai puțin de 10.000 USD	Cantitate redusă
10.000 USD sau mai mult	10.000 USD sau mai mult	Zero

SEP IRA

Persoanele care desfășoară activități independente, precum antreprenori independenți, profesioniști independenți și proprietari de întreprinderi mici, pot înființa IRA-uri SEP. Acronimul SEP înseamnă pensia simplificată a angajaților. Un IRA SEP aderă la aceleași reguli de impozitare pentru retrageri ca și un IRA tradițional. Pentru 2021, contribuțiile SEP IRA sunt limitate la 25% din compensație sau 58.000 USD, oricare dintre acestea este mai mică.

Proprietarii de afaceri care înființează IRA-uri SEP pentru angajații lor pot deduce contribuțiile pe care le fac în numele angajaților. Cu toate acestea, angajații companiei nu au voie să contribuie la conturile lor, iar IRS își impune retragerile ca venituri.

IRA SIMPLE

SIMPLE IRA este destinat și întreprinderilor mici și persoanelor care desfășoară activități independente. Acronimul SIMPLE reprezintă un plan de potrivire a stimulentelor pentru economii pentru angajați. Acest tip de IRA respectă aceleași reguli fiscale pentru retrageri ca și un IRA tradițional.

Spre deosebire de IRA-urile SEP, IRA-urile SIMPLE permit angajaților să contribuie la conturile lor, iar angajatorul este obligat să facă și contribuții. Toate contribuțiile sunt deductibile din impozite, putând împinge afacerea sau angajatul într-o categorie de impozite mai mică. Limita contribuției angajaților SIMPLE IRA în 2021 este de 13.500 USD, iar limita de recuperare (pentru lucrătorii cu vârsta peste 50 de ani) este de 3.000 USD, la fel ca în 2020.

Compararea opțiunilor IRA

Utilizați graficul de mai jos pentru a cunoaște mai bine modul în care funcționează diferitele IRA.

Notă: pentru a vedea graficul complet, utilizați glisorul din partea de jos pentru a vedea coloana din extrema dreaptă.

Compararea tipurilor IRA
Tip IRA	Limita de contribuție a angajaților (2021)	Contribuții deductibile din impozit?	Distribuții fără taxe?	Sub rezerva distribuțiilor minime necesare începând cu vârsta de 72 de ani?	Cine poate stabili
Tradiţional	$6,000; 7.000 USD dacă aveți 50 de ani sau mai mult.	Da, dar sumele deducerii individuale se bazează pe venit, statutul de depunere și acoperirea planului de pensionare prin angajatorul dumneavoastră.	Nu.	Da.	Contribuabili individuali și cupluri *
Roth	$6,000; 7.000 USD dacă aveți 50 de ani sau mai mult.	Nu.	Da.	Nu.	Contribuabili individuali și cupluri *, sub rezerva limitărilor MAGI.
SEP	Cel mai mic dintre 25% din despăgubiri sau 58.000 de dolari.	Deducerile comerciale pentru contribuțiile angajaților sunt limitate la contribuția totală mai mică sau 25% din compensația angajaților. Persoanele care desfășoară activități independente trebuie să utilizeze un formula specială pentru a calcula suma contribuțiilor pe care le pot deduce.	Nu.	Da.	Proprietarii de întreprinderi mici și persoanele care desfășoară activități independente.
SIMPLU	$13,500; 16.500 USD dacă aveți 50 de ani sau mai mult.	Toate contribuțiile făcute la IRA SIMPLE ale angajaților de către proprietarul planului sunt deductibile din impozite. Persoanele care desfășoară activități independente pot, de asemenea, să deducă contribuțiile făcute la propriul IRA SIMPLE.	Nu.	Da.	Proprietarii de întreprinderi mici și persoanele care desfășoară activități independente.

Întrebări frecvente despre contul individual de pensionare

Care sunt diferitele tipuri de conturi individuale de pensionare?

Cel mai de bază este un IRA tradițional, pe care oricine îl poate deschide și face contribuții anuale în mod amânat. IRA-urile Roth utilizează în schimb contribuții post-impozitare care cresc fără taxe în viitor, dar sunt supuse unor limitări de venit. IRA-urile SEP și SIMPLE sunt destinate proprietarilor de afaceri sau persoanelor care desfășoară activități independente.

Pot contribui la mai multe conturi de pensionare în același an?

Da, dar trebuie să fii sigur că contribuțiile combinate la toate IRA-urile tale nu depășesc suma limită anuală. De asemenea, puteți contribui atât la un plan IRA, cât și la un plan 401 (k) oferit prin angajatorul dvs., care vine cu propriul set de reguli, limitări și calificări.

Ce se întâmplă dacă retrag bani dintr-un IRA devreme?

IRA-urile sunt menite să fie conturi de economii de pensionare pe termen lung și, prin urmare, vin cu penalități de retragere anticipată. Dacă scoateți bani dintr-un IRA înainte de vârsta de 59 ½, veți fi supus unei penalități de 10% și trebuie să plătească orice datorie fiscală amânată datorată. Deci, dacă retrageți 10.000 de dolari dintr-un IRA tradițional și vă aflați în categoria de impozitare de 25%, veți plăti o penalitate de 1.000 de dolari (10%) plus 2.500 de dolari în impozite, lăsându-vă cu 6.500 de dolari. Există anumite motive calificate pentru efectuarea unei retrageri anticipate - cum ar fi pentru prima locuință sau cheltuieli medicale de urgență - care nu fac obiectul unei penalități de 10%, dar ar fi impozitate.

Rețineți că împrumuturile nu sunt permise de la IRA-uri sau de la planurile IRA SEP și SIMPLE. Împrumuturile sunt posibile numai din planuri calificate, cum ar fi conturile 401 (k) sau 403 (b). Dacă proprietarul unui IRA încearcă să împrumute de la acesta, contul nu mai este clasificat ca IRA și este supus tuturor penalităților și impozitelor.

Ce investiții pot deține într-un IRA?

Investițiile IRA sunt auto-direcționate, ceea ce înseamnă că faceți toate alegerile investiționale. Puteți deține acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale, ETF-uri și numerar, printre alte active. Rețineți că anumite investiții, inclusiv asigurări de viață și obiecte de colecție, cum ar fi arta, antichități, pietre prețioase, monede sau băuturi alcoolice, sunt este interzis să fie plasat într-un IRA, iar IRA-urile pot investi doar în anumite metale prețioase, cum ar fi aurul, dacă îndeplinesc anumite cerințe cerințe.

Ce se întâmplă cu activele mele IRA când mor?

Toate conturile IRA necesită un beneficiar desemnat. Dacă mori înainte ca activele tale IRA să fie extrase, acestea vor fi transmise beneficiarului tău. Dacă beneficiarul respectiv are vârsta de pensionare, acesta va fi supus acelorași reguli IRA de distribuție și retragere. Pentru un cuplu căsătorit, beneficiarul este soțul titularului, cu excepția cazului în care soțul este de acord în scris că un alt beneficiar este numit.