Definiție privind pierderea asistenței sociale

Care este pierderea de impozitare a asistenței sociale?

Pierderea de impozitare a bunăstării se referă la o scădere a bunăstării economice și sociale cauzată de impunerea unui nou impozit. Este costul total pentru societate suportat doar de procesul de transfer al puterii de cumpărare de la contribuabili la autoritatea fiscală.

Aceste costuri constau în renunțarea la activitate productivă economic și resurse reale consumate fie de către proces de impozitare sau prin comportamentul compensator al lucrătorilor, consumatorilor și întreprinderilor ca răspuns la impozit.

Înțelegerea pierderii de impozitare a asistenței sociale

Impozite sunt colectate de guverne pentru a servi o varietate de scopuri, cum ar fi finanțarea furnizării de bunuri publice, pentru a realiza distribuții echitabile de avere și venituri între populație sau pur și simplu pentru a transfera avere de la supuși la clasa conducătoare. Cu toate acestea, impunerea și punerea în aplicare a oricărui impozit nu este în sine un proces costos și impactul din impozitul pe contribuabili modifică stimulentele economice cu care se confruntă și, prin urmare, cu privire la acestea comportament.

Într-un sens, aceste costuri pot fi considerate ca fiind Costurile tranzactiei din partea fiscală a finanțelor publice.

Mai multe tipuri de costuri pot contribui la costul total al impozitării, inclusiv pierderi în greutate pe piața impozitată și pierderile de bunăstare pe piețele conexe, costuri de conformitate, costuri administrative, costuri de evaziune fiscală și costuri de evitare fiscală.

Ele provin din două surse principale:

1. Actul de impozitare în sine consumă unele resurse reale.
2. Oamenii își ajustează comportamentul economic ca răspuns la impozitul care duce la costuri de oportunitate sub forma unei activități economice productive care este descurajată de impozit și consumul de resurse reale prin activități încurajate de impozit.

Rețineți că unele dintre aceste schimbări de comportament pot fi considerate pozitive în prezența unor costuri sau beneficii externalizate pentru activități care sunt descurajate sau încurajate, iar acest lucru poate compensa o parte sau toate costurile sociale ale impozitului, ca în cazul unei Impozit pigouvian.

Net de astfel de externalități, costurile impozitării, reprezintă o pierdere de asistență socială care poate compensa beneficiile de asistență socială produse prin cheltuirea veniturilor publice generate. Aceste costuri sunt o considerație esențială în proiectarea și implementarea impozitelor optime din punct de vedere economic, care trebuie să fie echilibrat cu orice beneficii sociale care pot apărea din serviciile publice care pot fi finanțate sau alte beneficii ale impozitului în sine.

Categorii de costuri sociale de impozitare

Costurile care constituie pierderea totală a bunăstării impozitării pot fi împărțite în mai multe categorii. The pierderea impozitului în greutate pe piața impozitată este pierderea bunăstării impozitării cea mai discutată și concentrată de economiști, dar pentru că este doar un aspect al costului total al impozitării, în cel mai bun caz reprezintă o limită inferioară a bunăstării totale pierderi.

Pierderi în greutate și alte distorsiuni microeconomice

Pierderile în greutate apar oricând prețul de piață și cantitatea unui bun sunt ținute în afară de prețul de echilibru și cantitatea implicată de costurile (complet internalizate) și de beneficiile producerii și consumului bunului întruchipat în relevante curbele cererii și ofertei.

În economia bunăstării, poate fi calculat sau descris grafic ca diferență între surplusul economic total generat de o piață cu sau fără impozit, pe baza sumei de surplus de consum, surplus de producător, precum și veniturile fiscale colectate.

Deoarece o taxă stabilește o diferență între prețul pe care cumpărătorii îl plătesc pentru unele bunuri și prețul vânzătorilor primiți pentru acel bun, există întotdeauna o pierdere în greutate pentru orice alt impozit decât un impozit Pigouvian perfect. Pierderile în greutate tind să crească direct proporțional cu rata impozitului.

Mai mult, deoarece modificările prețului de piață după impozitare și cantitatea bunului impozitat au un impact asupra cererii și condițiilor de aprovizionare pentru alte bunuri (înlocuitori, completează, și bunurile care sunt în amonte sau în aval de bunul impozitat în procesul de producție), taxa poate provoca pierderi suplimentare de bunăstare pe piețele conexe.

Pot apărea pierderi suplimentare în măsura în care procesul de ajustare a tuturor piețelor afectate la situația după impozitare din echilibrele lor inițiale poate fi în sine costisitor.

Costuri administrative

Crearea și implementarea oricărui impozit implică anumite costuri în sine. Procesul legislativ de adoptare a impozitului (și orice reforme ulterioare), procesul de documentare a mărfurilor la activitățile care urmează să fie impozitul, colectarea fizică a impozitului și urmărirea evaziunilor fiscale pentru a impune impozitul implică toate costurile de transport afară. Aceste costuri pot varia în funcție de eficiența proceselor respective și de gradul de respectarea voluntară cu impozitul.

Costuri de conformitate

Costuri de conformitate sunt legate de costurile administrative prin faptul că reprezintă costul administrativ al impozitului care a fost externalizat către cei care sunt impozitați. Aceasta include costul producerii și stocării oricăror evidențe contabile, formulare sau declarații fiscale care sunt necesare în scopuri fiscale și servicii conexe de pregătire a impozitelor profesionale. Aceasta poate include, de asemenea, orice costurile agenției care decurg din impozite administrate de terți, cum ar fi angajatorii. Aceste costuri pot varia în funcție de complexitatea și cerințele specifice ale Codul fiscal.

Costuri de evitare

Costurile de evitare reprezintă costurile de tranzacție și costurile de oportunitate care decurg din orice tranzacții care au loc în scopul reducerea sarcinii fiscale. Exemplele includ menținerea castiguri capitale mai mult decât ar prefera altfel un investitor pentru a obține o rată de impozitare mai mică, investind în cu avantaje fiscale active, în ciuda unei rate de rentabilitate altfel mai mici, sau călătorirea către o altă jurisdicție fiscală pentru a evita plata unui impozit local. Costurile oricărei acțiuni pe care un contribuabil le angajează în mod voluntar pentru a-și reduce legal impozitul pot fi incluse aici.

Costuri de evaziune

Costurile de evaziune sunt similare cu costurile de evitare, dar pe lângă costul oricăror activități desfășurate exclusiv pentru sustrage impozitul ele însele includ, de asemenea, costul oricăror activități de către contribuabil pentru a evita detectarea atunci când este ilegal evadarea impozitelor (sau, alternativ, a costului subiectiv pentru contribuabil al asumării riscului de detectare și pedeapsă).