Cum se calculează baza costurilor pe un activ moștenit?

În realitate, marea majoritate a proprietăților sunt prea mici pentru a fi taxate federal impozit pe proprietate, care, începând cu 2020, se aplică numai dacă activele persoanei decedate valorează 11,58 milioane dolari sau mai mult.Și majoritatea statelor nu au nici un impozit pe proprietate, care se percepe pe proprietatea în sine, nici un taxa de mostenire, care este evaluat în raport cu cei care primesc o moștenire dintr-o moșie.

O mână de state - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania - încă taxează unele bunuri moștenite din moșiile persoanelor decedate;o duzină de state plus districtul Columbia continuă să impoziteze moșiile. Maryland le colectează pe amândouă.

Dacă moștenirea dvs. va fi impozitată și cu ce rată, depinde de valoarea acesteia și de relația dvs. cu persoana care a murit. Valoarea activelor în scopuri fiscale este calculată în funcție de ceea ce este cunoscut sub numele lor baza costurilor.

Determinarea bazei de cost pe o moștenire

Calculele bazate pe costuri pentru proprietăți diferă de cele utilizate în alte scopuri fiscale. Când era obișnuit calculează câștigurile de capital pe activele pe care le dețineți, baza costurilor reprezintă valoarea inițială a unui activ în scopuri fiscale, cu câteva ajustări.Cu activele pe care le moșteniți, baza costurilor este de obicei egală cu valoarea justă de piață (FMV) a proprietății sau activului în momentul decesului decedatului sau când s-a făcut transferul efectiv al activelor.

Valoarea justă de piață este prețul pe care l-ar obține proprietatea sau un activ pe piață, având în vedere că există cumpărători și vânzătorii care știu despre activ și că o perioadă rezonabilă de timp este pusă la dispoziție pentru ca tranzacția să fie luată loc.

Dacă valoarea activelor a scăzut de la data decesului sau a transferului lor, administratorul moșiei poate decide să utilizeze o dată de evaluare alternativă pentru moșie. Aceasta extinde evaluarea la șase luni de la data decesului. O astfel de întârziere poate servi la reducerea impozitului datorat asupra moștenirii.

Puteți aștepta pentru a afla dacă o astfel de reducere are loc, de fapt, din moment ce puteți selecta evaluarea alternativă la un an de la data la care este scadentă declarația fiscală relevantă. Într-adevăr, conform legislației imobiliare, valoarea proprietății trebuie să fi scăzut în valoare cu șase luni pentru a alege această opțiune; în caz contrar, trebuie să se aplice una dintre datele periodice de evaluare.

Ce dată de evaluare să alegeți

Câteva potențiale dezavantaje se aplică dacă optați pentru data alternativă. În primul rând, calendarul trebuie să se aplice tuturor moștenirilor; nu puteți alege și alege aplicația sa pentru anumite active. De asemenea, evaluarea mai mică pe care o creează va constitui în viitor baza pentru orice câștiguri de capital pe care le suportați. Atunci, în cele din urmă, puteți fi supus unei facturi fiscale mai mari pentru câștigurile de capital decât dacă ați fi ales o evaluare mai mare atunci când ați moștenit activele.

Unele excepții de la aceste reguli de evaluare se pot aplica activelor legate de agricultură sau de o afacere deținută îndeaproape.Cercetați-le înainte de a lua decizii cu privire la momentul și modul de efectuare a unei evaluări.

Câștigurile de capital asupra activelor moștenite pe care le vindeți

Dacă alegeți să vindeți activele pe care le-ați moștenit, nu scăpați de obligațiile fiscale. Cu toate acestea, dacă le vindeți rapid, sunteți supus unui tratament mai favorabil pentru castiguri capitale decât este obișnuit. Indiferent de cât timp dețin proprietatea sau bunurile, fie de către decedat, fie de partea moștenitoare, bunurile moștenite sunt considerate a avea o perioadă de retenție mai mare de un an.

Din această cauză, câștigurile sau pierderile de capital sunt desemnate ca câștiguri sau pierderi de capital pe termen lung în scopuri fiscale. Chiar dacă le vindeți imediat, evitați tratamentul mai puțin favorabil acordat de obicei activelor care sunt deținute mai puțin de un an, care sunt de obicei impozitate la rata normală a impozitului pe venit.

Scutiri de la impozitul pe succesiune

Chiar și în statele care impozitează moștenirile, membrii familiei sunt, în general, scutiți de impozite, la fel ca și moștenirile relativ mici. Soții supraviețuitori sunt scutiți de impozitul pe moștenire în toate cele șase state.De asemenea, partenerii interni sunt scutiți în New Jersey. Descendenții nu plătesc nici un impozit pe moștenire decât în ​​Nebraska și Pennsylvania. 

Ambii pragurile la care intră impozitul pe succesiune iar tarifele percepute variază de obicei în funcție de relația cu decedatul. Sumele pragului variază între 500 $ și 40.000 $, iar ratele de impozitare variază între 1% și 18%.Regulile specifice din fiecare stat sunt complexe. În general, totuși, cu cât relația dvs. familială este mai puternică cu decedatul, cu atât este mai puțin probabil să fiți nevoiți să plătiți impozite și cu atât rata este mai mică.

Pragurile sunt pentru fiecare beneficiar individual, iar beneficiarul trebuie să plătească taxa. Rețineți că impozitarea se aplică numai cu privire la valoarea moștenirii care depășește scutirea. Un stat poate percepe o taxă de 13% asupra moștenirilor dvs., de exemplu, dacă acestea depășesc 10.000 USD. Prin urmare, dacă prietenul tău îți lasă 20.000 de dolari în testament, plătești doar impozit pe 10.000 de dolari, pentru o factură de 1.300 de dolari. Vi se va solicita să raportați aceste informații pe un formular de impozit pe moștenire de stat.