Cum se convertește un IRA nedeductibil într-un IRA Roth
Conversia unui IRA nedeductibil într-un IRA Roth
Fără îndoială, Roth IRA are unele avantaje substanțiale față de un IRA tradițională. De exemplu, Roth IRA oferă retrageri fără impozite ale contribuțiilor și câștigurilor la pensionare și distribuție minimă necesară (RMD) nu se aplică. Din fericire, IRA-urile tradiționale pot fi convertite în IRA-uri Roth.
La un moment dat, au existat restricții privind conversiile. Cu toate acestea, în 2010, Congresul a eliminat limita de venit de 100.000 de dolari pe conversiile Roth IRA. Aceasta înseamnă că proprietarii tradiționali IRA din toate categoriile de impozite își pot converti conturile. Practic, indivizii își pot converti contribuțiile tradiționale IRA la un IRA Roth cu o singură avertizare; o parte din suma convertită este supusă impozit pe venit.
Chei de luat masa
- În cadrul anumitor limitări de venit (care se pot modifica anual), contribuabilii din paranteze fiscale mai mici pot primiți o deducere a contribuției IRA la declarațiile lor de impozite federale pentru depozitele făcute la tradiționale IRA-urile.
- Când soldul dvs. tradițional IRA este compus din contribuții deductibile și nedeductibile, orice sumă distribuite sau convertite dintr-un IRA tradițional este proporțională pentru a include o parte impozabilă și neimpozabilă din active.
- Când aveți un IRA care conține contribuții normale, contribuții nedeductibile și câștiguri, regulile conversiilor sunt mai complexe.
Conversii: elementele de bază
În primul rând, o revizuire a elementelor de bază. În cadrul anumitor limitări de venit (acestea se pot modifica anual), contribuabilii din paranteze fiscale mai mici pot primiți o deducere a contribuției IRA la declarațiile lor de impozite federale pentru depozitele făcute la tradiționale IRA-urile.
Contribuabilii cu venituri mai mari IRS limitele pot contribui în continuare la IRA; cu toate acestea, nu au dreptul la o deducere IRA la declarația lor fiscală. Aceste contribuții nedeductibile formează baza costului contului. Prin urmare, la retragere, acestea nu sunt impozitate. Contribuabilii cu aceste contribuții trebuie dosar formular 8606 cu declarația lor fiscală. (IRS Formularul 8606 este utilizat pentru a determina porțiunea impozabilă a unei distribuții sau conversii și trebuie depusă în anul de distribuție.)
În special, o recaracterizare (inversarea unui Conversia IRA, cum ar fi de la un Roth IRA înapoi la un IRA tradițional) a fost făcut ilegal prin Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă din 2017.
Formula de conversie
Când soldul IRA tradițional al unei persoane este compus din contribuții deductibile și nedeductibile, orice sumă distribuită sau convertită din IRA tradițională este proporțional să includă o parte impozabilă și neimpozabilă a activelor.
Următoarea formulă este utilizată pentru a calcula suma netaxabilă:
Suma neimpozabilă=TEuBTDC×CDUnde:TDC=Contribuția totală deductibilăTEuB=Sold IRA totalD=DistribuțieC=Valoarea conversiei
De exemplu, dacă o persoană are contribuții tradiționale nedeductibile IRA de 8.000 USD care au crescut la 100.000 USD, suma inițială neimpozabilă ar fi:
- (8,000÷100,000)×8,000=640
Din cei 8.000 de dolari care sunt convertiți, 7.360 dolari ar fi impozabili după conversie:
- ($8,000−640=$7,360)
Această regulă se aplică chiar dacă sumele deductibile și sumele nedeductibile sunt deținute în IRA-uri tradiționale separate. Rețineți, de asemenea, că dacă cineva are mai multe IRA tradiționale, soldurile lor totale trebuie combinate în formula de mai sus pentru a determina suma care poate fi exclusă din venit (adică suma care este netaxabile).
Un exemplu de conversie
Ce se întâmplă dacă toate economiile IRA ale unei persoane sunt compuse din contribuții IRA nedeductibile? Dacă da, își pot converti întregul IRA nedeductibil într-un IRA Roth și vor trebui doar să plătească impozite pe câștiguri.
De exemplu, Susan Smith este în proporție de 30% categorie de impozitare anul acesta și are doar un IRA în valoare de 100.000 de dolari. IRA este compus din 90.000 de dolari în contribuții nedeductibile și 10.000 de dolari în câștiguri. Dacă decide să convertească întregul IRA într-un Roth, ar trebui să plătească doar impozite pentru partea de câștig (10.000 de dolari). La o rată de impozitare de 30%, ea ar fi datorată 3.000 de dolari în impozite pentru a converti 100.000 de dolari într-un Roth.
Dacă Susan nu a avut câștiguri în acest IRA, întreaga sumă de 100.000 USD (toate contribuțiile nedeductibile) ar putea fi convertită fără datoria fiscală. Atunci când câștigurile sunt prezente, proprietarul trebuie să ia în considerare dacă ar fi mai benefic să plătească acum impozitele datorate, considerând că beneficiul viitor ar fi scutit de impozite.
Unde devine dificil
Pentru un IRA care conține contribuții normale, contribuții nedeductibile și câștiguri, regulile conversiilor sunt mai complexe.Ar fi fantastic dacă contribuțiile nedeductibile ar putea fi evidențiate și numai acea parte ar putea fi convertită la Roth fără taxe. Cu toate acestea, regulile IRS împiedică această strategie. Iată o privire asupra tratamentului fiscal special al conversiilor parțiale pentru proprietarii cu mai multe conturi IRA sau IRA cu contribuții atât deductibile, cât și nedeductibile.
John Doe, un contribuabil de 30%, are un IRA tradițional în valoare de 200.000 USD în decembrie. 31, 2020, din care 100.000 USD sunt contribuții nedeductibile. John vrea să convertească 100.000 de dolari din acest IRA într-un Roth. Deoarece are contribuții nedeductibile de 100.000 USD în acest IRA tradițional, presupunerea ar putea fi că ar putea converti cei 100.000 USD de contribuții nedeductibile fără impozite. Din păcate, IRS are o formulă specială care trebuie urmată pentru un IRA cu contribuții normale.
Iată cum funcționează:
Fără taxeProcent=(DaV+C)TNDUnde:TND=Total contribuții nedeductibileDaV=Suma valorii la sfârșitul anului a tuturor conturilor IRAC=Valoarea conversiei
Astfel, având în vedere exemplul de mai sus, John Doe ar calcula următoarele:
$100,000÷($200,000+$100,000)=$100,000÷$300,000
Prin urmare, dacă John convertește 100.000 de dolari în Roth, va avea 33.333 de dolari (100.000 dolari x 33.3%) care nu sunt impozitați și 66.667 dolari (100.000 dolari x 66.7%) care vor fi impozitați la rata sa de impozitare de 30%.
Linia de fund
Concepția greșită obișnuită este că contribuțiile nedeductibile pot fi identificate și convertite fără impozite. O altă concepție greșită este că contribuțiile nedeductibile sunt împărțite la valoarea totală a IRA-urilor pentru a determina procentul cuantum scutit de impozit. Cu toate acestea, formula este puțin mai complexă. Înțelegerea regulilor va menține IRS la distanță. Consultați-vă cu profesionistul fiscal pentru a vă asigura că formularele corespunzătoare sunt depuse și că calculele sunt corecte.