Small Business 401 (k) s: Cum se utilizează regula DOL pentru mai mulți angajatori

Dacă dețineți sau sunteți angajat într-o mică afacere - și faceți parte din cele aproximativ 38 de milioane de oameni din SUA fără acces la un plan de pensionare la locul de muncă - este posibil să fiți interesat de Regula Departamentului Muncii din SUA (DOL) care a intrat în vigoare sept. 30, 2019.

Această regulă a clarificat modul în care companiile mici și mijlocii, precum și „proprietarii care lucrează” individuali pot participa la o contribuție definită un cont de pensionare precum un 401 (k) prin aderarea la ceea ce este cunoscut sub numele de asociere plan de pensionare (ARP).

Planul Asociației de pensionare (ARP) a fost explicat

Un ARP este o nouă formă de plan multiplu pentru angajatori (MEP), un plan de economii de pensionare care implică doi sau mai mulți angajatori independenți. Până la crearea ARP, deputații europeni limitau membrii la angajatori cu anumite conexiuni, cum ar fi un proprietar comun sau apartenența la un grup comercial din industrie. În acest sens, deputații europeni sunt considerați „închiși”.

Regula DOL pentru mai mulți angajatori face mai ușor pentru micii angajatori să ofere angajaților un plan de pensionare prin extinderea regulilor pentru a include companii din diferite industrii cu prezență fizică în aceeași zonă geografică (oraș, județ, regiune sau stat) sau companii din aceeași industrie, chiar dacă nu în aceeași zonă geografică zonă.

DOL a creat regula interpretând liniile directoare anterior neclare din cadrul Legea privind securitatea veniturilor pentru pensionarea angajaților (ERISA) din 1974. Este important să înțelegem că, chiar și cu noua interpretare, un ARP nu este încă un europarlamentar „deschis”, în care singurul lucru pe care angajatorii îl au în comun este participarea la plan.

Înlăturarea regulii angajatorilor multipli

Conform regulii DOL, un ARP poate fi oferit și administrat de un grup „de bună-credință” sau de o asociație de membri angajatori, cum ar fi un Camera de Comerț, sau de către o organizație profesională de angajatori (PEO). PEO sunt companii cu resurse umane care își asumă anumite responsabilități de angajare pentru întreprinderile membre.

Băncilor, companiilor de asigurări, brokerilor, păstrătorilor de evidențe și companiilor care furnizează produse pentru planuri de pensionare nu li se permite în prezent să participe.

Un grup de bună-credință sau PEO acționează ca un singur angajator pentru toți angajații companiilor membre în scopul sponsorizării și administrării ARP. Singurele tipuri de planuri de pensionare permise sunt planurile cu contribuții definite, cum ar fi un 401 (k). Pe lângă angajații și proprietarii companiilor membre, proprietarii calificați care desfășoară activități independente se pot alătura ARP.

Grupul sau Asociația Bona Fide

Pentru a se califica ca grup sau asociație de bună-credință, o organizație trebuie să acționeze în interesul companiilor membre sau al proprietarilor activi și să fie de acord să stabilească un program de beneficii. Acesta trebuie să controleze procesul de modificare și să planifice rezilierea și să îndeplinească alte funcții în numele membrilor. De asemenea, trebuie să aibă o strânsă legătură economică sau de altă natură, care nu are legătură cu planul 401 (k) sau cu alte beneficii.

Cu alte cuvinte, trebuie să fie o organizație de bună-credință care să împărtășească un interes comun cu întreprinderile membre care nu au legătură cu beneficii.

De asemenea, DOL cere ca membrii angajatorilor organizației să exercite controlul asupra planului de beneficii, atât în ​​formă, cât și în substanță. Exemple de organizații de bună credință includ o cameră de comerț locală sau altă organizație profesională locală, de stat sau națională sau grup comercial.

Organizația Profesională a Angajatorilor (PEO)

Un PEO acționează „în interesul” companiilor client pentru a oferi o varietate de servicii financiare și de resurse umane către companiile client, inclusiv reținerea fiscală federală, raportarea Serviciului de venituri interne (IRS), funcțiile de salarizare, responsabilitățile de angajare și multe altele. Mulți PEO oferă deja deputați. Regula DOL oferă în esență un port sigur pentru ca OOP „de bună-credință” să continue sau să înceapă să își asume această responsabilitate înaintând.

Pentru a fi considerat „de bună credință”, un PEO trebuie să îndeplinească patru cerințe: să îndeplinească funcții substanțiale de angajare în numele clienților săi, să dețină un control substanțial peste MEP sau ARP, asigurați-vă că fiecare companie client are cel puțin un angajat care participă la plan și oferiți planul numai acelor clienți și angajați.

Proprietari care lucrează pe cont propriu

Dacă sunteți proprietar care lucrează pe cont propriu, regula vă permite să vă alăturați unui ARP stabilit și întreținut de către un grup sau organizație de bună-credință (cum ar fi o cameră de comerț locală), dar nu una întreținută de o PEO. Pentru a fi considerat calificat, trebuie să lucrați la afacerea dvs. cel puțin 20 de ore pe săptămână sau 80 de ore pe lună, în medie, sau să obțineți venituri la un anumit nivel.

În cazul veniturilor obținute, cerința este să câștigați suficient pentru a acoperi costurile unui plan de sănătate asociativ (AHP) furnizat de ARP. Este demn de remarcat faptul că nu trebuie să participați la AHP, ci doar să câștigați suficient pentru a plăti costul acoperirii dacă decideți să utilizați venitul câștigat în locul orelor lucrate ca valoare.

Actul SECURE

Pentru a decide dacă să vă alăturați unui ARP sau să angajați un PEO conform noii reguli DOL, vă recomandăm să luați în considerare și porțiuni relevante din Stabilirea fiecărei comunități pentru îmbunătățirea pensionării (SECURE) Act.

Acest legislația merge mult mai departe decât regula DOL când vine vorba de accesul la deputați de către angajatori independenți. A creat europarlamentari „deschiși” care permit companiilor care nu se află în aceeași zonă geografică și care nu fac parte din același comerț, industrie sau profesie să se alăture aceluiași europarlamentar. Actul permite, de asemenea, administrarea MEPS de către un „furnizor de planuri comune”, cum ar fi o firmă de servicii financiare.

SECURE Act a eliminat, de asemenea, „regula unui singur rău”. Legea prevede, de asemenea, că furnizorul trebuie să fie administratorul fiduciar și al planului numit și să se înregistreze la DOL sau IRS.

Ce puteți face acum

Dacă sunteți angajator sau „proprietar activ” care lucrează pe cont propriu, luați în considerare potențialele organizații existente la care aparțineți care s-ar putea califica drept grup sau asociație de bună-credință în scopul oferirii unui ARP. În partea de sus a listei dvs. ar trebui să fie camera de comerț locală sau de stat. Grupurile comerciale și industriale ar putea forma alte oportunități. Amintiți-vă că organizațiile locale pot include companii sau companii din orice industrie. Grupurile naționale trebuie să fie legate de industria dvs. specifică.

În calitate de proprietar de întreprindere mică (lucrătorii independenți-proprietari nu sunt eligibili), vă recomandăm ia în considerare angajarea unui PEO care satisface nevoile afacerii dvs. și oferă un ARP ca parte a pachetului. Pentru a afla mai multe despre PEO, consultați Asociația Națională a Organizațiilor Patronale Profesionale (NAPEO) Liniile directoare pentru alegerea unui PEO.

Linia de fund

În ciuda avantajelor, există motive de precauție atunci când vă gândiți să vă alăturați unui ARP. De asemenea, este posibil să descoperiți alternative non-ARP folosind noi tehnologii și software care pot face ca configurarea propriului plan de pensionare să fie mai puțin costisitoare decât credeți.

Acestea fiind spuse, regula DOL face posibil ca întreprinderile mici să acceseze beneficii competitive pachete la costuri potențial mai mici și fără prea multă hârtie care vine de obicei cu acestea aventuri. Cel puțin un ARP poate merita explorat pentru a vedea dacă are sens pentru dvs. și compania dvs.