Pași de urmat dacă ratați termenul minim de distribuție necesar

Cei care dețin un tradițional cont individual de pensionare (IRA) sau un alt tip de cont de pensionare - cum ar fi SEP IRA-uri, IRA-uri SIMPLE și conturi 401 (k) sau 403 (b)—trebuie să retragă o sumă minimă din acel cont înainte de a împlini vârsta de 72 de ani (sau 70½ dacă atingi 70½ înainte de ianuarie. 1, 2020). Dacă titularul contului nu reușește să ia o sumă numită distribuție minimă necesară (RMD) la timp și pentru a lua suma corectă, atunci poate exista o penalizare. Pentru fiecare dolar care nu a fost retras, serviciul de venituri interne (IRS) va percepe o penalitate de 50%, cunoscută sub numele de acciză.

Cu toate acestea, IRS nu vă va taxa în 2020. La 26 martie 2020, Senatul a aprobat în unanimitate un Pachet de stimul de urgență pentru coronavirus de 2 trilioane de dolari. Aceasta a suspendat RMD-urile din conturile de pensionare în 2020. Acest lucru oferă acestor conturi mai mult timp pentru a-și reveni de la recesiunile bursiere. Pensionarii care își pot permite să-i lase în pace vor primi scutirea de impozitare a neimpozitării la retragerile obligatorii.

Dacă, din orice motiv, vă pierdeți termenul limită într-un an normal, atunci trebuie să faceți câțiva pași.

Pasul 1: Plătiți acciza

Acciza datorată trebuie raportată Formularul IRS 5329 și Formularul IRS 1040 (declarația dvs. de impozit pe venit). Site-ul IRS oferă instrucțiuni pentru calcularea accizei datorate.

Cu toate acestea, respectând anumite excepții, nu vi se cere să depuneți o declarație fiscală. După cum se explică în instrucțiunile pentru depunerea formularului 1040, 1040-SR sau 1040-NR, trebuie să depuneți singur formularul 5329 și să plătiți acciza datorat. Completați formularul cu informațiile solicitate și atașați cecul sau mandatul dvs. de plată plătit Trezoreriei Statelor Unite. Pe cec sau mandat, scrieți numărul dvs. de securitate socială, actualul anul fiscalși „Formularul 5329”.

Pasul 2: Solicitați o derogare

Dacă credeți că ați ratat termenul limită din cauza unei cauze rezonabile, atunci puteți solicita IRS să renunțe la 50% accize. Cererea pentru un renunțare poate fi inclus într-o scrisoare de explicație pe care o atașați la declarația dvs. fiscală (formularul 1040) împreună cu formularul 5329. Când solicitați o derogare, nu plătiți penalizare de acumulare în exces în față. În schimb, urmați instrucțiunile pentru solicitarea unei derogări din Instrucțiunile pentru formularul 5329. Dacă IRS nu respectă cererea dvs. de renunțare, atunci veți fi informat.

Pasul 3: retrageți soldul complet

În unele cazuri, dacă sunteți un beneficiar care a moștenit un cont de pensionare de la un proprietar care a murit înainte de al lor data de începere necesară (RBD), atunci trebuie să începeți să retrageți sumele RMD cu un anumit timp. Termenul respectiv este dec. 31 din anul următor celui în care a murit proprietarul contului de pensionare. De asemenea, trebuie să retrageți o sumă RMD până în dec. 31 din fiecare an ulterior. (Conform noilor dispoziții ale SECURE Act din 2019, acest scenariu a devenit mult mai puțin comun; cu toate acestea, se poate aplica în continuare beneficiarilor soțului, beneficiarilor cu mai puțin de 10 ani decât decedatul sau celor care au moștenit un cont înainte de dec. 31, 2010.)

În timp ce penalizarea accizelor se va aplica în general dacă nu ați retras suma RMD la timp, penalizarea poate fi anulată dacă treceți la regula de cinci ani și retrage soldul complet al contului până în dec. 31 din al cincilea an după anul în care a murit proprietarul contului de pensionare. Să vedem următorul exemplu:

În 2018, John, în vârstă de 63 de ani, a moștenit un IRA de la fratele său Ron, care a murit la 65 de ani. De când Ron a murit înainte de RBD, John are două opțiuni pentru distribuirea soldului IRA:

1. John poate distribui activele peste speranța sa de viață. Pentru majoritatea documentelor planului IRA, aceasta este opțiunea implicită și este în concordanță cu prevederile reglementărilor RMD.
2. John poate distribui activele până în decembrie. 31 din al cincilea an după anul în care a murit Ron.

John alege opțiunea speranței de viață. RMD pentru 2019 este de 10.000 USD, dar John nu reușește să retragă nicio sumă până în decembrie. 31, 2019. Dacă John dorește să continue să utilizeze metoda speranței de viață, atunci va trebui să plătească IRS o acciză de 5.000 USD și trebuie să depună formularul 5329. El poate solicita o derogare dacă consideră că eșecul se datorează unei cauze rezonabile. Cu toate acestea, John va primi o renunțare automată la penalizare dacă retrage balanța contului până în dec. 31, 2023, al cincilea an RMD după anul în care Ron a murit.

Este posibil să nu fie practic să treceți la regula de cinci ani doar pentru că ați ratat termenul limită RMD. Un profesionist financiar competent vă poate ajuta să determinați cea mai bună acțiune - de exemplu, dacă este mai solid din punct de vedere financiar să plătiți acciza, astfel încât să continuați să vă bucurați de o creștere amânată de impozite (sau de o creștere fără taxe în cazul unui IRA Roth) sau este mai logic să acceptați renunțarea și să distribuiți activele în termen de cinci ani perioadă.

Linia de fund

Pierderea termenului limită RMD poate fi frustrantă și costisitoare. Pentru a vă asigura că acest lucru nu se întâmplă, luați măsurile necesare pentru a vă asigura că distribuția dvs. are loc până la data limită aplicabilă. Aceasta include aranjamente cu dumneavoastră custode pentru ca retragerile sistematice sau automate să aibă loc la o dată prestabilită. Trimiteți cererile de retragere cu cel puțin două luni înainte de termen și verificați extrasele pentru a vă asigura că suma corectă a fost distribuită din contul dvs.

Trimiterea cererilor dvs. devreme permite suficient timp pentru orice ajustări necesare. Vorbește cu institutie financiara despre alte modalități prin care vă poate ajuta să vă satisfaceți cerințele RMD.