Definiția regulii de 183 de zile

Ce este regula de 183 de zile?

Regula de 183 de zile este utilizată de majoritatea țărilor pentru a determina dacă cineva ar trebui să fie considerat rezident în scopuri fiscale. În SUA, Serviciul de Venituri Interne (IRS) utilizează 183 de zile ca prag în „test de prezență substanțial, „care determină dacă persoanele care nu sunt nici cetățeni americani, nici rezidenți permanenți ar trebui să fie considerați în continuare rezidenți pentru impozitare.

Înțelegerea regulii de 183 de zile

Cea de-a 183-a zi a anului marchează majoritatea zilelor dintr-un an și, din acest motiv, țările din întreaga lume folosesc pragul de 183 de zile pentru a determina în general dacă impozitează pe cineva ca rezident. Acestea includ Canada, Australia și Regatul Unit, de exemplu. În general, acest lucru înseamnă că, dacă ați petrecut 183 de zile sau mai mult în țară într-un anumit an, sunteți considerat a rezident fiscal pentru acel an.

Fiecare națiune supusă regulii de 183 de zile are propriile criterii pentru a considera pe cineva rezident la impozite. De exemplu, unii folosesc anul calendaristic pentru perioada sa contabilă, în timp ce unii folosesc un an fiscal. Unele includ ziua în care persoana ajunge în țara lor în numărul lor, în timp ce altele nu.

Unele țări au praguri de rezidență chiar mai mici. De exemplu, Elveția vă consideră rezident la taxe dacă ați petrecut mai mult de 90 de zile acolo.

IRS și regula de 183 de zile

IRS folosește o formulă mai complicată pentru a ajunge la 183 de zile și pentru a determina dacă cineva trece testul de prezență substanțial. Pentru a trece testul și, astfel, a fi supus taxelor din SUA, persoana în cauză trebuie:

• Au fost prezenți fizic cel puțin 31 de zile în cursul anului curent și;
• Prezentați 183 de zile în perioada de trei ani care include anul curent și cei doi ani care îl preced imediat.

Aceste zile sunt considerate ca:

• Toate zilele în care au fost prezenți în cursul anului curent
• O treime din zilele în care au fost prezenți în anul precedent
• O șesime din zile sunt prezente cu doi ani în urmă

Alți termeni și condiții IRS

IRS consideră, în general, că cineva a fost prezent în SUA într-o anumită zi dacă a petrecut acolo o parte a zilei. Dar există câteva excepții.

Zilele care nu sunt considerate zile de prezență includ:

• Zile în care navigați pentru a lucra în SUA dintr-o reședință din Canada sau Mexic, dacă faceți acest lucru în mod regulat
• Zile în care vă aflați în SUA mai puțin de 24 de ore în timp ce tranzitați între alte două țări
• Zile în care vă aflați în SUA ca membru al echipajului unei nave străine
• Zile în care nu puteți pleca din SUA din cauza unei afecțiuni medicale care se dezvoltă în timp ce sunteți acolo
• Zile în care vă calificați drept scutit, care include persoanele legate de guvernele străine care beneficiază de viză A sau G, profesori și stagiari sub viză J sau Q; un student sub viză F, J, M sau Q; și un atlet profesionist care concurează pentru caritate

Cetățeni americani și străini rezidenți

Strict vorbind, regula de 183 de zile nu se aplică cetățenilor americani și rezidenților permanenți. Cetățenii americani sunt obligați să depună declarații fiscale indiferent de țara lor de reședință sau de sursa venitului lor.

Cu toate acestea, pot exclude din impozitare cel puțin o parte din veniturile obținute peste hotare (până la 108.700 USD în 2021), cu condiția să îndeplinească un test de prezență fizică în țara străină și să plătească impozite acolo. Pentru a îndeplini testul de prezență fizică, persoana trebuie să fie prezentă în țară timp de 330 de zile complete în 12 luni consecutive.

Tratatele fiscale din SUA și dubla impunere

SUA au tratate fiscale cu alte țări pentru a stabili jurisdicția în scopuri de impozit pe venit și pentru a evita dubla impunere a cetățenilor lor. Aceste acorduri conțin dispoziții pentru soluționarea revendicărilor conflictuale de ședere.

Locuitorii acestor țări partenere sunt impozitați la o rată mai mică și pot fi scutiți de impozitele din SUA pentru anumite tipuri de venituri obținute în S.U.A. Rezidenții și cetățenii Statelor Unite sunt, de asemenea, impozitați la o rată redusă și pot fi scutiți de impozite străine pentru anumite venituri obținute în alte țări țări. Este important de menționat că unele state nu respectă aceste tratate fiscale.

Întrebări frecvente despre regulile de 183 zile

Câte zile poți fi în SUA fără a plăti impozite?

IRS vă consideră rezident în SUA dacă ați fost prezent fizic în SUA în cel puțin 31 de zile ale anului curent și 183 de zile într-o perioadă de trei ani. Perioada de trei ani constă din anul curent și din cei doi ani anteriori. Regula de 183 de zile include toate zilele prezente în anul curent, 1/3 din zilele în care ai fost prezent în anul 2 și 1/6 din zilele în care ai fost prezent în anul 1.

Cât timp trebuie să trăiești într-un stat înainte de a fi considerat rezident?

Multe state folosesc regula de 183 de zile pentru a stabili rezidența în scopuri fiscale, iar ceea ce constituie o zi variază între state. De exemplu, orice timp petrecut în New York, cu excepția călătoriilor către destinații din afara New York-ului (de exemplu, călătorii la aeroport), este considerat o zi. Deci, dacă lucrați în Manhattan, dar locuiți în New Jersey, este posibil să fiți considerat în continuare rezident din New York în scopuri fiscale, chiar dacă nu petreceți niciodată o noapte acolo.

Este important să consultați legile fiecărui stat pe care le frecventați pentru a determina dacă vi se cere să plătiți impozitul pe venit. De asemenea, unele state au acorduri speciale prin care un rezident care lucrează într-un alt stat este obligat să plătească impozite numai în statul de reședință permanentă - unde este domiciliat.

Cum calculez regula de 183 de zile?

Pentru majoritatea țărilor care aplică această regulă, sunteți rezident fiscal al țării respective dacă cheltuiți 183 sau mai mult acolo. Cu toate acestea, Statele Unite au criterii suplimentare pentru aplicarea regulii 183. Dacă ați fost prezent fizic în S.U.A. în cel puțin 31 de zile ale anului curent și 183 de zile într-o perioadă de trei ani, sunteți rezident în SUA în scopuri fiscale. Prevederile suplimentare se aplică pragului de trei ani.

Cum știu dacă sunt rezident în scopuri fiscale?

Dacă îndepliniți criteriile IRS pentru a fi calificat ca rezident în scopuri fiscale și nu se aplică niciuna dintre excepțiile calificate, sunteți rezident în S.U.A. Sunteți rezident la taxe dacă ați fost prezent fizic în S.U.A. timp de 31 de zile din anul în curs și 183 de zile în ultimele trei ani, inclusiv zilele prezente în anul curent, 1/3 din zilele din anul precedent și 1/6 din zilele din primul an.

IRS are, de asemenea, reguli cu privire la ceea ce constituie o zi. De exemplu, naveta către muncă dintr-o țară vecină (de exemplu, Mexic și Canada) nu este considerată o zi. De asemenea, sunt scutiți de acest test și anumiți indivizi, profesori, studenți și sportivi profesioniști străini care se află temporar în Statele Unite.

Întâlnesc testul de prezență substanțială?

Este important să consultați legile țării pentru care va fi efectuat testul. Dacă doriți să aflați despre îndeplinirea testului de prezență substanțial al SUA, trebuie să luați în considerare numărul de zile prezente în ultimii trei ani.

În primul rând, trebuie să fiți prezent fizic în Statele Unite timp de 31 de zile ale anului curent. Dacă da, numărați numărul complet de zile prezente pentru anul în curs. Apoi, înmulțiți numărul de zile prezente în anul 1 cu 1/6 și zilele din anul 2 cu 1/3. Sumați totalurile. Dacă rezultatul este de 183 sau mai mult, sunteți rezident. În cele din urmă, dacă nu se aplică niciuna dintre excepțiile de calificare IRS, sunteți rezident.