Ce înseamnă 501 (c)?

Ce este 501 (c)?

501 (c) este o subsecțiune în conformitate cu Statele Unite Codul veniturilor interne (IRC). Subsecțiunea se referă la organizațiile nonprofit și la legislația fiscală; în mod specific, identifică organizațiile nonprofit care sunt scutite de plată impozit federal pe venit. Termenul 501 (c) este adesea folosit ca prescurtare pentru a se referi la organizațiile cărora li se acordă statut juridic în temeiul acestei subsecțiuni.

Înțelegerea 501 (c)

Conform subsecțiunii 501 (c) există mai multe secțiuni care delimitează diferitele tipuri de organizații scutite, în funcție de scopul și operațiunile lor.

Cele mai frecvente includ:

• 501 (c) (1): Orice corporație care este organizată în baza unui act de Congres care este scutit de impozitul federal pe venit
• 501 (c) (2): Corporații care dețin un titlu de proprietate pentru organizațiile scutite
• 501 (c) (3): corporații, fonduri sau fundații care funcționează în scopuri religioase, caritabile, științifice, literare sau educaționale
• 501 (c) (4): organizații nonprofit care promovează bunăstarea socială
• 501 (c) (5): Asociații de muncă, agricole sau horticole
• 501 (c) (6): ligi de afaceri, camere de Comert, etc., care nu sunt organizate pentru profit
• 501 (c) (7): Organizații recreative

501 (c) (3) Organizații

The 501 (c) (3) organizație este probabil cea mai familiară categorie fiscală prezentată în secțiunea 501 (c) (3) din IRC. Acoperă tipul de organizații nonprofit cu care oamenii intră în contact în mod obișnuit și donează bani (vezi Considerații speciale, mai jos).

În general, există trei tipuri de entități care sunt eligibile pentru statutul 501 (c) (3): organizații caritabile, biserici / entități religioase și fundații private.

Alte tipuri de organizații 501 (c)

Denumirea 501 (c) sa extins de-a lungul timpului pentru a cuprinde mai multe tipuri de organizații.

Alte organizații care se califică pentru listare sub această desemnare includ societăți beneficiare frățene care să opereze în cadrul sistemului de lojă și să asigure plata vieții, a bolilor și a altor beneficii pentru membrii săi și dependente. Sunt incluse și asociațiile de fonduri de pensii ale profesorilor, cu condiția să aibă un caracter local și niciunul dintre câștigurile lor nete nu crește în beneficiul unui acționar privat. Asociațiile de asigurări de viață binevoitoare care sunt locale se pot califica, de asemenea, pentru această desemnare. Anumite companii mutuale de cooperare electrică și telefonică ar putea fi, de asemenea, clasificate la 501 (c). S-ar putea califica și asigurătorii de sănătate non-profit, cooperativi.

Companiile cimitirului care sunt deținute și operate în beneficiul exclusiv al membrilor lor sau care nu sunt exploatate în scopuri profitabile ar putea primi această desemnare. Uniuni de credit care nu au stocuri de capital organizate, asigurători - în afară de companiile de asigurări de viață - cu încasări brute mai mici de 600.000 USD și o serie de trusturi în scopuri precum furnizarea de ajutoare de șomaj și pensii suplimentare pot primi această desemnare și scutiri dacă îndeplinesc toate elementele de bază criterii.

Există, de asemenea, autorizații pentru organizațiile al căror membru este format din membri actuali și foști ai forțele armate ale Statelor Unite sau soții, văduvele, descendenții și unitățile auxiliare ale acestora a sustine.

consideratii speciale

Pe lângă faptul că sunt scutite de taxe, organizațiile 501 (c) oferă un avantaj fiscal altora: o parte din donațiile pe care le primesc pot fi deductibile de la un contribuabil venit brut ajustat (AGI). Organizațiile care intră sub incidența secțiunii 501 (c) (3) - care sunt în primul rând organizații caritabile și organizații non-profit orientate spre educație sau asistență socială - sunt adesea calificate să ofere acest beneficiu donatorilor.

În general, o persoană care detaliază deduceri în declarația lor fiscală poate deduce contribuțiile către cele mai multe organizații caritabile până la 50% (60% pentru contribuțiile în numerar) din venitul său brut ajustat calculat fără a lua în considerare funcționarea netă reportări de pierderi. În general, persoanele fizice pot deduce contribuții caritabile către alte organizații până la 30% din venitul lor brut ajustat.

O organizație caritabilă sau nonprofit trebuie să aibă statutul 501 (c) 3 dacă intenționați să deduceți donația pentru aceasta în declarația fiscală federală. Organizația însăși vă poate spune adesea ce fel de donații sunt deductibile și în ce măsură - de exemplu, dacă cumpărați un membru al unui muzeu de un an pentru 100 USD, 50 USD ar putea fi deductibile. IRS oferă un baza de date a organizației scutite care vă permite să verificați starea unei organizații.