Asigurări de viață într-un plan de pensionare calificat

În timp ce asigurările de viață nu pot fi deținute într-un SEP sau IRA, reglementările IRS permit includerea polițelor de asigurare de viață în unele planuri de partajare a profitului și de beneficii definite. Aceste planuri tind să fie complexe de administrat și trebuie să respecte reguli stricte care necesită protecția asigurării de viață oferită trebuie să fie doar „incidentală” la beneficiile de pensionare oferite de plan.

Avantaje și dezavantaje

Utilizarea asigurărilor de viață într-un plan calificat oferă mai multe avantaje, printre care:

• Capacitatea de a utiliza dolari înainte de impozitare pentru a plăti prime care altfel nu ar fi deductibile din impozite
• Finanțarea integrală a pensiei la decesul prematur al participantului la plan
• Furnizarea de beneficii de deces fără impozite pe venit beneficiarilor poliței
• Protecția activelor încă din an ERISA planul este în general protejat de creditori

Cu toate acestea, există și unele negative:

• Polița de asigurare de viață poate fi deținută în plan numai în timp ce asiguratul este participant și desfășoară asigurarea la pensionare sau dacă planul reziliat poate fi complex.
• Compania trebuie să aibă un plan calificat care să permită acest lucru asigurare de viata. Aceste planuri tind să fie costisitoare pentru înființare și necesită raportare anuală și administrare continuă.
• Planurile trebuie să respecte regulile ERISA care impun includerea tuturor angajaților eligibili, planul nu discriminează în favoarea anumitor participanți și întreprinderile conexe trebuie să fie agregate. Regulile permit stabilirea limitelor cuantumului asigurărilor de viață permise fiecărui participant, de exemplu, de cinci ori prestația anuală de pensionare așteptată. În plus, administratorul planului are o anumită discreție în a decide ce tip de asigurare să includă în plan.

Planuri care permit asigurarea de viață

Într-o plan de contribuție definită, dacă se achiziționează o politică de viață întreagă, prima trebuie să fie mai mică de 50% din contribuțiile făcute la plan. Dacă se folosește o politică de viață universală, prima plătită trebuie să fie mai mică de 25% din contribuțiile planului. O regulă specială se aplică, de asemenea, planurilor de partajare a profitului, dacă banii experimentați sunt folosiți pentru plata primei de asigurare de viață. Contribuțiile care s-au acumulat în contul unui participant timp de cel puțin doi ani sunt considerate experimentate (deși planurile pot avea perioade mai lungi de condimentare). Cu toate acestea, toate contribuțiile devin experimentate odată ce contul participantului are cel puțin cinci ani. Dacă planul permite să se utilizeze numai bani experimentați pentru plata primelor de asigurare, atunci nu se mai aplică limitele procentuale pentru planurile cu contribuții definite. Cu toate acestea, limitele se aplică dacă se utilizează o combinație de contribuții non-experimentate și experimentate.

Planuri de beneficii determinate au o cerință diferită în care asigurarea de viață trebuie să fie incidentă, iar prestația de deces nu poate fi mai mare de o sută de ori prestația lunară de pensionare a participantului. Deși, în secțiunea 412 (i) planuri, care sunt planuri cu beneficii definite care folosesc deseori o renta sau o asigurare de viata pentru a finanta beneficiile de pensionare, suma de bani calificați care poate fi utilizată pentru plata primelor de asigurare de viață poate fi mai mare decât pentru alte beneficii definite planuri.

Probleme fiscale

Atunci când asigurarea de viață este achiziționată într-un cont calificat, prima se plătește cu dolari pretax. În consecință, participantul trebuie să recunoască beneficiul economic primit ca venit impozabil. Suma recunoscută variază în fiecare an și se calculează prin scăderea valorii în numerar din prestația de deces a poliței. Valoarea impozabilă (beneficiul economic) al asigurării primite este determinată utilizând valoarea inferioară a IRS Tabelul costul 2001 sau costul companiei de asigurări de viață pentru un termen individual de un an, evaluat standard politică.

Dacă asiguratul decedează prematur, beneficiarii poliței de asigurare de viață primesc prestația de deces, mai puțin orice valoare în numerar din poliță, fără impozite pe venit. Orice beneficiu economic impozabil plătit de participant în viață poate fi recuperat fără impozite din valoarea în numerar. Valoarea de numerar rămasă poate rămâne în plan sau poate fi impozitată ca o distribuție calificată a planului. Cu toate acestea, orice prestație de deces plătită dintr-o poliță într-un plan calificat este inclusă în decedat imobiliar pentru calculele impozitului pe proprietate de stat și federale.

Strategii de ieșire

La pensionare sau dacă planul a fost reziliat, există mai multe opțiuni în ceea ce privește polița de asigurare de viață din plan. Cu oricare dintre aceste opțiuni, valoarea rămasă din planul calificat ar putea fi apoi transferată la un IRA.

Politica ar putea fi achiziționată de și transferată către un trust irevocabil de asigurări de viață. Dacă este structurat corespunzător, prestația de deces va rămâne fără impozite pe venit și pe moșie.

Transferați proprietatea poliței către asigurați. Valoarea în numerar a poliței ar trebui să fie recunoscută ca venit impozabil în anul distribuției și dacă asigurații ar fi sub vârsta de 59½ se pot aplica penalități.

Predați politica și valoarea în numerar va rămâne în planul calificat. Cu toate acestea, aceasta înseamnă asiguratul care renunță la asigurarea de viață.

Polița poate fi vândută asiguratului sau a încredere acordantă stabilit de asigurat. Atâta timp cât politica este vândută pentru o valoare justă de piață, nu există nicio obligație imediată de impozitare pe venit. Acest lucru permite asiguratului să mențină acoperirea. Odată ce polița a ieșit din planul calificat, asigurații pot face orice schimbări doresc la acoperire pentru a-și satisface nevoile de pensionare și planificare imobiliară. Există, totuși, reguli speciale care dictează ce pot face membrii unei familii care dețin mai mult de 50% dintr-o afacere atunci când cumpără o poliță de asigurare de viață din planul de pensii.