Cum protejează auditorii independenți investitorii de frauda companiei

Ce este un auditor independent?

Un auditor independent este un contabil public autorizat (CPA) sau expert contabil (CA) care examinează înregistrările financiare și tranzacțiile comerciale ale unei companii la care nu sunt afiliate. Un auditor independent este de obicei folosit pentru a evita conflicte de interes și pentru a asigura integritatea efectuării unui audit.

Auditorii independenți sunt adesea folosiți - sau chiar mandatați - pentru a proteja acționarii și potențialii investitori de reclamațiile financiare ocazionale frauduloase sau nereprezentative formulate de companiile publice. Utilizarea auditorilor independenți a devenit mai critică după implozia dotcom balon și trecerea Sarbanes-Oxley Act (SOX) în 2002.

Cum funcționează auditorii independenți

Un auditor independent fie lucrează pentru o firmă de contabilitate publică, fie lucrează pe cont propriu. Un auditor examinează situațiile financiare și datele aferente, analizează operațiunile și procesele de afaceri și oferă recomandări pentru obținerea unei eficiențe mai mari. Ei evaluează activele companiei pentru depreciere și evaluare adecvată și determină obligațiile fiscale, asigurând respectarea

Codul fiscal și legi.

Auditorul elaborează o opinie afirmând fiabilitatea și corectitudinea situațiilor financiare ale clienților, apoi comunică informațiile investitorilor, creditorilor și organizațiilor guvernamentale. De asemenea, un auditor poate efectua alte servicii de audit, impozite și consultanță pentru persoane fizice, corporații, organizații nonprofit sau entități guvernamentale.

Proceduri pentru un audit independent

Un auditor independent pune întrebări conducerii și personalului pentru o mai bună înțelegere a afacerii, a operațiunilor sale, a raportării financiare, a sistemului de control intern și a fraudelor sau erorilor cunoscute. Aceștia pot efectua proceduri analitice privind variațiile așteptate și neașteptate în soldurile contului sau clasele de tranzacții, apoi testează documentația care susține aceste variații. Auditorul observă, de asemenea, numărul de inventar fizic al companiei și confirmă creanțe (AR) și alte conturi terțe.

Actul Sarbanes-Oxley (SOX)

Legea Sarbanes-Oxley din 2002 a fost adoptată după ce Enron, WorldCom și alte câteva companii de tehnologie s-au prăbușit din cauza necorespunzătorilor contabile. Scopul SOX a fost îmbunătățirea guvernare corporativă și să restabilească credința investitorilor companiilor. Cu toate acestea, mulți din lumea afacerilor sunt împotriva SOX, considerând-o ca o mișcare motivată politic care duce la o pierdere a asumării riscurilor și a competitivității.

Pentru mulți este îngrijorător mandatul care impune companiilor publice să obțină un audit independent al practicilor lor de control intern. Costul cerinței este resimțit cel mai acut de companiile cu capitalizare de piață de 75 milioane dolari sau mai mult. Standardele de audit au fost modificate în 2007, reducând costurile pentru multe firme cu 25% sau mai mult anual.

Avantajele unui auditor independent

În ciuda costurilor inițiale ridicate ale mandatului de control intern, companiile pot beneficia de multe beneficii din procesul de audit independent. Managerii pot utiliza informațiile pentru a îmbunătăți continuu procesele interne. Companiile constată frecvent că, în timp, testarea controlului intern devine mai rentabilă.

În plus, piețele utilizează informațiile din audit pentru a evalua mai eficient afacerile. Auditurile oferă o imagine clară a valorii unei companii, care îi ajută pe investitori să ia o decizie în cunoștință de cauză atunci când ia în considerare achiziționarea acțiunilor unei companii. Analiștii financiari și companiile de brokeraj se bazează, de asemenea, pe rezultatele unui audit atunci când fac recomandări de investiții clienților lor.