Evitarea capcanei contractului de dotare modificată

Asigurarea de viață în valoare de numerar a oferit întotdeauna consumatorilor o cale de creștere fără impozite în cadrul poliței care ar putea fi accesată în orice moment, din orice motiv. Dar Congresul a stabilit limite pentru suma de bani care poate fi pusă în aceste instrumente, iar toate politicile privind valoarea în numerar sunt acum sub rezerva testului cu șapte plăți (scris și ca „testul cu 7 plăți”), care limitează beneficiile fiscale ale retragerilor în numerar. Politicile care nu reușesc acest test sunt acum clasificate ca contracte de dotare modificate (MEC).

Istoricul contractelor de dotare modificate (MEC)

Creșterea fără impozite este unul dintre principalele avantaje ale asigurare de viață în valoare de numerarși, prin urmare, mulți transportatori de asigurări de viață au încercat să profite de această caracteristică la sfârșitul anilor '70 prin oferirea de produse single-premium și de viață universală, cu o valoare considerabilă în numerar acumulare.

Deținătorii de polițe ar putea retrage atât dobânda, cât și principalul ca împrumut fără taxe, atâta timp cât politica nu a expirat înainte de moartea proprietarului. Desigur, această strategie a permis efectiv ca politica să funcționeze ca un adăpost fiscal la scară largă. Cu toate acestea, Congresul nu a fost de acord că asigurările de viață ar trebui utilizate în acest mod și, prin urmare, a adoptat Legea privind veniturile tehnice și diverse din 1988 (TAMRA).

Acest act a creat MEC. Înainte de adoptarea acestei legi, toate retragerile din orice poliță de asigurare cu valoare în numerar erau impozitate pe o primul-în-primul-ieșit (FIFO). Aceasta a însemnat că contribuțiile inițiale care constituiau o declarație de impozitare a principalului au fost retrase înainte de oricare dintre câștiguri. Însă TAMRA a pus limite asupra primei pe care un proprietar de poliță ar putea să o plătească în poliță și să primească în continuare tratament fiscal FIFO. Orice politică care primește prime care depășesc aceste limite devine automat MEC.

Regula coridorului

Într-un sens general, regula coridorului prevede că, pentru ca orice poliță de asigurare de viață să evite clasificarea ca MEC, trebuie să existe un „coridor” de diferență în valoarea dolarului între ajutor de moarte și valoarea în numerar a poliței. Toate polițele cu o singură primă sunt acum clasificate ca MEC. Politicile premium flexibile trebuie să treacă testul de șapte plăți pentru a evita statutul MEC. Acest test limitează suma primei care poate fi plătită într-o politică de primă flexibilă pe o perioadă de șapte ani.

Fiecare poliță emisă acum va avea propria limită de primă MEC, care se bazează pe mai mulți factori, inclusiv vârsta titularului poliței și valoarea nominală a poliței. Orice primă plătită în poliță care depășește această limită va duce la reclasificarea poliței ca MEC. Cu toate acestea, spațiul de limită neutilizat din această limită este cumulativ. De exemplu, dacă limita MEC pentru o poliță este de 5.784 USD în primul an și 4.000 USD din primă sunt plătiți în politica, apoi surplusul de 1.784 USD din prima neplătită este reportat la limita primei pentru a doua an.

Această limitare expiră după șapte ani, atâta timp cât nu apar modificări materiale, cum ar fi creșterea prestației de deces. Orice modificare materială va reporni efectiv testul de șapte ani. O scădere a prestației de deces nu va relua testul, dar poate duce la clasificarea imediată a poliței ca MEC în unele cazuri.

Impozitarea MEC-urilor

Orice împrumuturi sau retrageri dintr-un MEC sunt impozitate pe un ultimul-în-primul-out (LIFO) în loc de FIFO. Prin urmare, orice câștig impozabil care iese din contract este raportat înainte de restituirea neimpozabilă a principalului. În plus, deținătorii de polițe cu vârsta sub 59,5 ani trebuie să plătească o penalizare de 10% pentru retragerea anticipată. De asemenea, trebuie remarcat faptul că IRS are propriul său set de prime orientative care trebuie îndeplinite pentru ca politicile de valoare în numerar să își păstreze statutul de FIFO.

Aceste standarde se aplică atât primelor flexibile, cât și primelor unice și le înlocuiesc pe cele din testul de șapte plăți. Pentru orice politică de primă flexibilă dată, IRS are o limită de primă unică pe care plățile anuale cumulate ale primelor nu trebuie să o depășească. De exemplu, IRS poate atribui o limită de cinci ani a primei unice de 24.000 USD unei polițe.

Dacă limita anuală MEC este de 5.000 USD, atunci proprietarul poliței va depăși limita de 24.000 USD în al cincilea an al poliței. Prin urmare, proprietarul poate contribui doar 4.000 USD în acel an pentru a evita statutul de MEC. Apoi, aceștia trebuie să aștepte până la primele anuale ale ghidului IRS să recupereze plățile totale ale primelor într-un an ulterior. Consecințele depășirii primelor orientative ale IRS sunt foarte grave; orice poliță care primește prima peste acest prag va pierde toate beneficiile fiscale tradiționale acordate polițelor de asigurare de viață. Companiile de asigurări de viață vor interzice de obicei orice plată a primei care depășește liniile directoare IRS din acest motiv.

Utilizarea corectă a MEC-urilor

În ciuda beneficiilor fiscale reduse și a altor limitări ale MEC, acestea sunt adesea comercializate ca un instrument stabil de planificare a pensionării. Ele sunt de obicei susținute ca o alternativă la anuități, care devin imediat impozabile la moartea proprietarului. Dar MEC-urile seamănă încă cu polițele de asigurare de viață prin faptul că își transmit bunurile fără taxe moștenitorilor. Aceste vehicule pot fi adecvate pentru investitorii care caută o modalitate de a lăsa o moștenire fără taxe membrilor familiei lor. Cu toate acestea, proprietarul nu ar trebui să cumpere un MEC cu intenția de a accesa numerarul înainte de perioada permisă, deși retragerile de urgență sunt, în general, permise.

Linia de fund

Desigur, majoritatea deținătorilor de polițe nu știu că aceste linii directoare există. Deținătorii de polițe care sunt îngrijorați dacă politica lor poate deveni MEC ar trebui să își consulte asigurarea agent sau transportator pentru a vedea care este politica lor pentru gestionarea primelor în exces care ar transforma politica într-o MEC. Transportatorii de asigurări țin evidența acestei chestiuni și își vor notifica deținătorii de polițe în cazul în care testul cu șapte plăți sau primele orientative ale IRS sunt depășite. Pentru mai multe informații despre MEC-uri și utilizarea corectă a acestora, consultați agentul dvs. de asigurări sau consilierul financiar.