Правила о RMD для наследственных бенефициаров IRA

Когда вы назвал бенефициара из индивидуальный пенсионный счет (ИРА), и владелец IRA умирает, вы можете подумать, что получили не облагаемое налогом наследство. Что ж, это верно лишь отчасти. В соответствии с действующим налоговым законодательством получение наследства не облагается налогом, но вы все равно обязаны снимать выплаты со счета, которые вполне могут облагаться налогом. Налогообложение зависит от типа IRA и отношения бенефициара к умершему.

Вы унаследуете IRA: что будет дальше?

Когда вы унаследуете IRA, вы можете в любое время без штрафных санкций снять со своего счета столько средств, сколько захотите. Однако важно знать о любых потенциальных последствиях для налога на прибыль, когда вы снимаете деньги с унаследованного IRA. Кроме того, существуют явные различия в правилах снятия денег в зависимости от того, являетесь ли вы супругом умершего владельца или не являетесь супругом-бенефициаром IRA.

Традиционный ИРА

Существуют различные типы IRA. А традиционный ИРА предлагает налоговый вычет в те годы, когда взносы поступают на счет. Другими словами, сумма взноса используется для уменьшения налогооблагаемого дохода лица в том налоговом году, в котором был сделан взнос.

Вы также можете делать взносы, не облагаемые налогом. IRA также растут отложенный налог, что означает, что доходы и проценты за эти годы не облагаются налогом. Однако, когда деньги снимаются при выходе на пенсию - это называется распределением - суммы облагаются налогом по ставке подоходного налога физического лица в год вывода.

Если деньги снимаются до достижения возраста 59½ лет, IRS налагает штраф в размере 10%, а распределение будет облагаться налогом по ставке подоходного налога владельца.Если вы унаследуете традиционную IRA, в которую были внесены как вычитаемые, так и невычитаемые взносы, часть каждого распределения подлежит налогообложению.

Рот ИРА

А Рот ИРА не предлагает авансовых налоговых вычетов, как традиционные IRA, но снятие средств с Roth не облагается налогом при выходе на пенсию. Если вы унаследуете ИРА Рота, оно полностью не облагается налогом, если ИРА Рота удерживалось не менее пяти лет (начиная с января. 1 года, в котором был сделан первый взнос Roth IRA).

Если вы получаете распределения от Roth IRA до конца пятилетнего периода владения, они не облагаются налогом в той степени, в которой они представляют собой возмещение взносов владельца. Однако любые доходы или проценты по суммам взносов подлежат налогообложению.

Требуемые минимальные распределения

IRS установило минимальную сумму, которую необходимо снимать с IRA каждый год. Эти обязательные снятия средств называются требуемые минимальные распределения (RMD). RMD предназначены для того, чтобы в конечном итоге исчерпать средства на счете, чтобы накопления не длились вечно. RMD применяются к традиционным IRA и планы с установленными взносами, например 401 (k) s. Однако для IRA Roth не требуются RMD.

Как правило, вы должны начать распространение, когда вам исполнится 72 года (или 70½, если вы достигнете 70½ лет до 1 января 2020 г.). Все снятия RMD будут включены в ваш налогооблагаемый доход, за исключением любой части, которая облагалась налогом ранее или которая может быть получена без налогообложения, например с IRA Рота. Если вы не сможете забрать свой RMD, вы можете подвергнуться колоссальному штрафу в размере 50% от суммы, которую вы должны были снять, но не сняли. распределены.

Закон о безопасности и правило 10 лет

В Подготовка каждого сообщества к принятию Закона об улучшении пенсионного обеспечения от 2019 года (Закон SECURE) вступил в силу 20 декабря 2019 года. Принятие Закона о безопасности Конгрессом США внесло серьезные изменения в правила IRA RMD.

Если человек достиг возраста 70½ лет в 2019 году, он должен получить свой первый RMD до 1 апреля 2020 года. Если человек должен достичь возраста 70 ½ в 2020 году или позже, он может получить свой первый RMD к 1 апреля года после того, как ему исполнится 72 года.

Закон SECURE также изменился, когда деньги должны быть сняты с унаследованных IRA и планов с установленными взносами. Закон SECURE требует, чтобы весь баланс унаследованной учетной записи IRA участника был распределен или снят в течение десяти лет после смерти первоначального владельца. Правило 10 лет применяется независимо от того, умер ли участник до, во время или после требуемая дата начала (RBD) - возраст, в котором они должны были начать RMD, который сейчас составляет 72 года.

Другими словами, вы должны вывести унаследованные средства в течение 10 лет и уплатить налог на прибыль с распределенных сумм. Если вам меньше 59,5 лет, вы не будете платить 10% штраф, но вы должны будете платить подоходный налог с выплат. Однако есть исключения из правила 10 лет для пережившего супруга, инвалида или хронически больного человека, ребенок, не достигший совершеннолетия, или лицо не более чем на десять лет моложе учетной записи IRA владелец.

Особые правила для оставшихся в живых супругов

Супруги, унаследовавшие IRA, обладают большей гибкостью, чем бенефициары, не являющиеся супругами, в отношении того, когда они должны снимать средства. У выжившего супруга обычно есть несколько вариантов. Супруг может рассматривать IRA как свою собственную IRA, указав себя владельцем учетной записи. Супруг также может относиться к нему как к своему собственному IRA, перевернув его (или передав) в свой IRA. Они также могут относиться к себе как к бенефициару, а не к IRA как к своей собственной.

Выбор обычно основывается на том, когда супруг должен забрать свои RMD или принимал ли умерший владелец их RMD на момент их смерти. Выбранный вариант может повлиять на размер требуемых минимальных выплат из унаследованных средств и, как следствие, повлиять на подоходный налог для супруга-бенефициара.

Выживший супруг становится владельцем IRA

Если вы являетесь пережившим супругом и единственным бенефициаром IRA своего умершего супруга, вы можете выбрать, чтобы вас считали владельцем IRA, а не бенефициаром. Выбирая, чтобы вас рассматривали как собственника, вы определяете необходимое минимальное распределение, как если бы вы были владельцем, начиная с года, который вы выбрали, или если вы считаете себя владельцем.

Супруги-бенефициары также имеют возможность перенести унаследованные средства IRA или часть средств на свой существующий индивидуальный пенсионный счет. У супругов есть 60 дней с момента получения унаследованного распределения, чтобы перенести его в свою собственную IRA, если распределение не является требуемым минимальным распределением. Объединив средства, супругу не нужно будет получать необходимое минимальное распределение до достижения 72-летнего возраста.

Стать владельцем средств IRA может быть хорошим выбором, если умерший супруг был старше супруга-бенефициара, потому что это задерживает RMD. Если ИРА был Ротом, а вы являетесь супругом, вы можете относиться к нему так, как если бы это был ваш собственный Рот все время, и в этом случае вы не будете подвергаться RMD во время вашего продолжительность жизни.

Однако это не однозначное решение. Вы можете проанализировать учетную запись и перенести часть ее на свой собственный IRA, а баланс оставить в учетной записи, которую вы унаследовали, но при этом вы не можете изменить свое решение. Если вы делаете пролонгацию и нуждаетесь в денежных средствах до достижения возраста 59½ лет, вы будете подвергнуты штрафу в размере 10% (если не применяется какое-либо исключение штрафа, кроме смерти).

Выживший супруг рассматривается как бенефициар

RMD основаны на продолжительность жизни владельца ИРА. Супруги-бенефициары могут планировать RMD от унаследованного IRA, чтобы воспользоваться возможностью отсрочки RMD на максимально долгий срок.

Если владелец IRA умирает до того, как ему исполнится 72 года, выплаты супругу-бенефициару не нужно начинать до того, как первоначальный владелец достигнет возраста 72 лет.После этого RMD пережившего супруга может быть рассчитан на основе его продолжительности жизни. Это может быть полезно, если выживший супруг старше умершего супруга, поскольку это откладывает RMD из унаследованных средств до тех пор, пока умершему супругу не исполнится 72 года.

Если первоначальный владелец уже начал получать RMD или достиг требуемой даты начала (RBD) - возраста, в котором он должен был начать RMD на момент смерти супруга может продолжить распределение, как было первоначально рассчитано на основе ожидаемой продолжительности жизни владельца.

Обратите внимание, что правила RMD для бенефициаров не отменяют необходимости для имущества умершего владельца принимать его или ее RMD за год смерти, если владелец умер в возрасте 72 лет или позже.RMD для владельца уменьшает стоимость счета, на котором рассчитывается RMD для бенефициара.

Однако оставшийся в живых супруг также может представить новый график RMD, основанный на их собственная продолжительность жизни. Этот процесс будет означать применение ожидаемой продолжительности жизни для вашего возраста, указанной в Таблице ожидаемой продолжительности жизни одного человека (Таблица I в Приложении B к публикации IRS 590-B).

В идеале супруги-бенефициары хотят использовать более длительную продолжительность жизни одного человека, чтобы годовая RMD меньше, что приводит к задержке в уплате налогов на унаследованные средства IRA до тех пор, пока возможно. Помните, что вы всегда можете вывести больше денег, чем требуется минимальная раздача, если вам нужны средства.

Специальное правило передачи IRA

Вы можете перевести до 100000 долларов из IRA напрямую в квалифицированную благотворительную организацию.Трансфер, который называется квалифицированная благотворительная раздача (QCD) даже несмотря на то, что налоговые вычеты не разрешены, не облагаются налогом и могут включать RMD (т.е. они не облагаются налогом). Другими словами, перевод может удовлетворить ваш RMD за год до 100 000 долларов, и вы не облагаете налогом эту сумму. Эта налоговая льгота была сделана постоянной на основании Закона о консолидированных ассигнованиях от 2016 года, который стал законом 30 декабря. 18, 2015.

Решение налоговых вопросов

При получении RMD из традиционной IRA вам нужно будет сообщить о подоходном налоге. Вы получите Форма 1099-R показывая сумму раздачи.Затем вы должны отчитаться по своей форме 1040 или 1040A за год.

Если распределение значительное, возможно, вам придется скорректировать размер заработной платы. удержание или заплатить предполагаемые налоги для учета налога, который вы должны уплатить с RMD. Эти распределения, которые называются непериодические распределения, подлежат автоматическому удержанию 10%, если вы не решите отказаться от удержания, заполнив форму W-4P.

Если владелец IRA умер с большим имуществом, на которое были уплачены федеральные налоги на недвижимость, вы как бенефициар имеете право на налоговый вычет в отношении доли этих налогов, подлежащей уплате IRA.

Вычет из федерального подоходного налога для федерального налога на наследство с дохода в отношении умершего (например, IRA) является разным. детализированный вычет. (Вы не можете претендовать на это, если используете стандартный вычет вместо разбивки по статьям.) Тем не менее, он не подлежит 2% -го-валовой доход за вычетом разрешенных законом удержаний порог, применимый к большинству других вычетов по разным статьям.

Однако, пожалуйста, сверьтесь с хранитель или доверенное лицо IRA для суммы и сроков ваших RMD. Кроме того, проконсультируйтесь со знающим налоговым консультантом, чтобы убедиться, что вы соответствуете требованиям RMD и применимому налоговому законодательству.