Индивидуальный пенсионный счет (IRA) Определение

Что такое индивидуальный пенсионный счет (IRA)?

Индивидуальный пенсионный счет (IRA) - это счет с льготным налогообложением, который люди используют для сбережений и инвестирования при выходе на пенсию. Служба внутренних доходов (IRS) также использует термин индивидуальные пенсионные схемы (также IRA) для широкого обозначения индивидуальных пенсионных счетов, индивидуальных пенсионных аннуитетов и других трастов. и депозитарные счета, которые действуют как планы личных сбережений с налоговыми льготами для откладывания денег на уход на пенсию.

Есть несколько типов IRA:традиционные IRA, IRA Рота, SEP IRA, и ПРОСТЫЕ ИРА. У каждого есть свои правила в отношении права на участие, налогообложения и снятия средств.

Общие сведения об индивидуальных пенсионных счетах (IRA)

Так как же работает IRA? Инвестиции в IRA могут включать ряд финансовых продуктов, включая акции, облигации и т. Д. биржевые фонды (ETF) и паевые инвестиционные фонды. Самостоятельные IRA позволяют инвесторам принимать все решения и предоставлять им доступ к более широкому выбору инвестиций, включая недвижимость, частные размещения, и товары. А самостоятельная ИРА может быть традиционным ИРА или Ротом ИРА.

Индивидуальные налогоплательщики могут создавать традиционные ИРА и ИРА Рота, в то время как владельцы малого бизнеса и индивидуальные предприниматели могут настроить SEP и SIMPLE IRA. IRA должна быть открыта в учреждении, получившем одобрение IRS, чтобы предлагать эти Счета. Выбор включает банки, брокерские компании, кредитные союзы с федеральным страхованием и ссудо-сберегательные ассоциации. Большинство индивидуальных инвесторов открывают IRA с брокерами.

Ваш доход и наличие у вас пенсионного плана на работе влияют на то, какие типы IRA вы можете открывать и будут ли ваши взносы вычитаться из налогооблагаемой базы. Поскольку IRA предназначены для пенсионных накоплений, обычно штраф за досрочное снятие 10% если вы заберете деньги до 59½ лет. В зависимости от того, какой у вас тип IRA, вам также может потребоваться уплатить подоходный налог при досрочном выходе.

Типы индивидуальных пенсионных счетов (ИРА)

Ниже приводится разбивка различных типов IRA и правил в отношении каждого из них:

Традиционный ИРА

В большинстве случаев взносы в традиционные IRA не облагаются налогом. Если кто-то вкладывает 6000 долларов в IRA, налогооблагаемый доход этого человека уменьшается на сумму взноса. Однако, когда они снимают деньги со счета во время выхода на пенсию, эти снятия облагаются налогом по их обычный подоходный налог показатель. В 2021 году ежегодные индивидуальные взносы в традиционные IRA в большинстве случаев не могут превышать 6000 долларов. Если вам 50 лет или больше, вы можете вносить в общей сложности до 7000 долларов в год, используя догоняющие взносы.

На 2021 год IRS изменил диапазон постепенного прекращения дохода для вычета взносов в традиционный IRA для инвесторов с пенсионными планами на работе. Диапазон поэтапного отказа для супружеских пар изменился с 104 000–124 000 долларов США в 2020 году до 105–125 000 долларов США и с 65 000–75 000 долларов США до 66–76 000 долларов США для одиноких людей.

Несколько ключевых факторов определяют, можете ли вы вычесть свои традиционные взносы в IRA. Предположим, вы одинокий человек или являетесь главой семьи и имеете пенсионный план, например 401 (к) или 403 (б), доступен на работе. Ваши традиционные взносы в IRA полностью вычитаются, если вы модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) составляла 65000 долларов или меньше в 2020 году. В 2021 году лимит составит 66 тысяч долларов. Если вы состоите в браке вместе, лимит составлял 104000 долларов или меньше в 2020 году и 105000 долларов в 2021 году. Если вы зарабатываете больше, вы начинаете терять вычеты. Используйте эту таблицу, чтобы выяснить, где вы подходите.

Пределы вычета, если у вас есть пенсионный план на работе
Статус подачи	2020 МАГИ	2021 МАГИ	Удержание
Холост или глава семьи
65 000 долларов США или меньше	66 000 долларов США или меньше	Полный вычет до уровня вашего взноса
Более 65 000 долларов США, но менее 75 000 долларов США	Более 66 000 долларов США, но менее 76 000 долларов США	Частичный вычет
75 000 долларов США или больше	76 000 долларов США или больше	Без вычета
Совместная подача документов в браке
104 000 долларов США или меньше	105 000 долларов США или меньше	Полный вычет до уровня вашего взноса
Более 104 000 долларов США, но менее 124 000 долларов США	Более 105 000 долларов США, но менее 125 000 долларов США	Частичный вычет
124 000 долларов США или больше	125 000 долларов США или больше	Без вычета
Подача документов в браке раздельно
Менее 10 000 долларов США	Менее 10 000 долларов США	Частичный вычет
10 000 долларов США или больше	10 000 долларов США или больше	Без вычета

Начиная с 72 лет, держатели традиционных IRA должны начать принимать требуемый минимум раздач (RMD), которые зависят от размера их счета и продолжительности жизни. Невыполнение этого требования может повлечь за собой налоговый штраф в размере 50% от суммы требуемого распределения.

В 2019 году Подготовка каждого сообщества к принятию Закона о повышении пенсионного обеспечения (БЕЗОПАСНОСТЬ) увеличил возрастной ценз для приема RMD с 70½ до 72 лет. Он также устранил возрастной предел, когда человек может вносить взносы в IRA, который составлял 70½ лет. Лицо любого возраста с заработанным доходом теперь может вносить вклад в IRA.

Рот ИРА

Взносы Roth IRA не подлежат налогообложению, но квалифицированные выплаты не облагаются налогом. Вы делаете взносы в Roth IRA, используя доллары после уплаты налогов, но вам не нужно платить налоги на прибыль от инвестиций. Когда вы выйдете на пенсию, вы можете снять деньги со счета без уплаты подоходного налога с ваших снятий. У IRA Roth также нет RMD. Если деньги вам не нужны, снимать их со счета не нужно. Вы по-прежнему можете вносить вклад в Roth IRA, если у вас есть соответствующий установленный доход, независимо от того, сколько вам лет.

Лимиты взносов Roth IRA на 2020 и 2021 налоговые годы такие же, как и для традиционных IRA. Однако здесь есть одна загвоздка. Есть ограничения дохода за участие в Roth IRA. Диапазон поэтапного отказа для одиночных файловых систем составлял от 124 000 до 139 000 долларов в 2020 году и от 125 000 до 140 000 долларов в 2021 году. Для супружеских пар, подающих совместные налоги, диапазон поэтапного отказа составлял от 196000 до 206000 долларов в 2020 году и от 198000 до 208000 долларов в 2021 году.

Пределы дохода для участия в Roth IRA
Статус подачи	2020 МАГИ	2021 МАГИ	Взносы
Холост или глава семьи
Менее 124 000 долларов США	Менее 125 000 долларов США	До предела
От 124 000 до менее чем 139 000 долларов	От 125 000 до менее 140 000 долларов	Уменьшенная сумма
139 000 долларов США или больше	140 000 долларов США или больше	Нуль
Вдова, состоящая в браке, или вдова, отвечающая требованиям
Менее 196 000 долларов США	Менее 198 000 долл. США	До предела
От 196 000 до менее 206 000 долларов	От 198 000 до менее чем 208 000 долларов	Уменьшенная сумма
206 000 долларов США или больше	208 000 долларов США или больше	Нуль
Подача документов в браке раздельно
Менее 10 000 долларов США	Менее 10 000 долларов США	Уменьшенная сумма
10 000 долларов США или больше	10 000 долларов США или больше	Нуль

СЕН ИРА

Частные предприниматели, такие как независимые подрядчики, фрилансеры и владельцы малого бизнеса, могут создавать индивидуальные пенсионные планы SEP. Аббревиатура SEP означает упрощенную пенсию работника. SEP IRA придерживается тех же правил налогообложения для снятия средств, что и традиционный IRA. На 2021 год взносы SEP IRA ограничены 25% компенсации или 58000 долларов США, в зависимости от того, что меньше.

Владельцы бизнеса, которые создают индивидуальные пенсионные накопления SEP для своих сотрудников, могут вычитать взносы, которые они вносят от имени сотрудников. Однако сотрудникам компании не разрешается вносить средства на свои счета, и IRS облагает их снятие с учета налогом как доход.

ПРОСТАЯ ИРА

SIMPLE IRA также предназначена для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Аббревиатура SIMPLE расшифровывается как «план поощрения сбережений» для сотрудников. Этот тип IRA следует тем же налоговым правилам для снятия средств, что и традиционный IRA.

В отличие от SEP IRA, SIMPLE IRA позволяет сотрудникам вносить взносы на свои счета, и работодатель также обязан делать взносы. Все взносы вычитаются из налогооблагаемой базы, что может подтолкнуть компанию или сотрудника к более низкой налоговой категории. Предел взносов сотрудников SIMPLE IRA в 2021 году составляет 13 500 долларов США, а предел наверстывания (для работников в возрасте 50 лет и старше) составляет 3000 долларов США, как и в 2020 году.

Сравнение опций IRA

Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы лучше понять, как работают различные IRA.

Примечание. Чтобы увидеть полную диаграмму, используйте ползунок внизу, чтобы увидеть столбец справа.

Сравнение типов IRA
Тип ИРА	Лимит взносов сотрудников (2021 г.)	Взносы, подлежащие вычету из налогов?	Безналоговые выплаты?	Подпадает ли под обязательное минимальное распределение начиная с 72 лет?	Кто может установить
Традиционный	$6,000; 7000 долларов в возрасте 50 лет и старше.	Да, но индивидуальные суммы вычетов зависят от дохода, статуса регистрации и покрытия пенсионного плана через вашего работодателя.	Нет.	да.	Индивидуальные налогоплательщики и семейные пары *
Рот	$6,000; 7000 долларов в возрасте 50 лет и старше.	Нет.	да.	Нет.	Индивидуальные налогоплательщики и супружеские пары * с учетом ограничений MAGI.
СЕН	Меньшая из 25% компенсации или 58000 долларов.	Деловые вычеты для взносов сотрудников ограничиваются наименьшей из ваших общих взносов или 25% от вознаграждения сотрудников. Самостоятельно занятые лица должны использовать специальная формула для расчета суммы взносов, которые они могут удержать.	Нет.	да.	Владельцы малого бизнеса и частные предприниматели.
ПРОСТО	$13,500; 16 500 долларов США в возрасте 50 лет и старше.	Все взносы, внесенные в ПРОСТОЙ IRA сотрудников владельцем плана, не облагаются налогом. Частные предприниматели также могут вычитать взносы, сделанные в свою ПРОСТОЙ ИРА.	Нет.	да.	Владельцы малого бизнеса и частные предприниматели.

Часто задаваемые вопросы об индивидуальном пенсионном счете

Какие бывают типы индивидуальных пенсионных счетов?

Самый простой - это традиционный IRA, который может открыть любой и делать ежегодные взносы с отсрочкой налогов. Вместо этого IRA Roth используют отчисления после уплаты налогов, которые в будущем не облагаются налогом, но имеют ограничения по доходу. SEP и SIMPLE IRA предназначены для владельцев бизнеса или индивидуальных предпринимателей.

Могу ли я пополнить несколько пенсионных счетов в течение одного года?

Да, но вы должны быть уверены, что совокупные взносы во все ваши IRA не превышают годовой лимит. Вы также можете внести свой вклад как в план IRA, так и в план 401 (k), который предлагается через вашего работодателя, который имеет собственный набор правил, ограничений и квалификаций.

Что произойдет, если я выведу деньги из IRA раньше срока?

IRA предназначены для использования в качестве долгосрочных пенсионных сберегательных счетов, поэтому они предусматривают штрафы за досрочное снятие средств. Если вы снимаете деньги с IRA до достижения возраста 59,5 лет, вы будете подвергнуты 10% штрафу. и должен оплатить любое причитающееся отложенное налоговое обязательство. Таким образом, если вы снимаете 10000 долларов с традиционной IRA и попадаете в 25% налоговую категорию, вы заплатите штраф в размере 1000 долларов (10%) плюс 2500 долларов в виде налогов, в результате чего у вас останется 6500 долларов. Существуют определенные веские причины для досрочного отказа, например, из-за первого дома или расходов на неотложную медицинскую помощь, которые не облагаются штрафом в размере 10%, но будут облагаться налогом.

Обратите внимание, что ссуды не разрешены от IRA или от планов SEP и SIMPLE IRA. Ссуды возможны только из квалифицированных планов, таких как счета 401 (k) или 403 (b). Если владелец IRA пытается взять у него взаймы, учетная запись больше не классифицируется как IRA и подлежит обложению всеми штрафами и налогами.

Какие инвестиции я могу держать в IRA?

Инвестиции IRA являются самостоятельными, что означает, что вы делаете все инвестиционные решения. Вы можете держать акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, ETF и наличные деньги, среди других активов. Обратите внимание, что определенные инвестиции, включая страхование жизни и предметы коллекционирования, такие как предметы искусства, антиквариат, драгоценные камни, монеты или алкогольные напитки, являются запрещено размещать в IRA, и IRA могут инвестировать только в определенные драгоценные металлы, такие как золото, если они соответствуют определенным требования.

Что произойдет с моими активами IRA, когда я умру?

Для всех учетных записей IRA требуется именованный бенефициар. Если вы умрете до того, как ваши активы IRA будут исчерпаны, они перейдут к вашему бенефициару. Если этот бенефициар не достиг пенсионного возраста, на него распространяются те же правила распределения и снятия IRA. Для супружеской пары бенефициаром является супруг (а) владельца, если супруг (а) не согласится в письменной форме с указанием другого бенефициара.