Налоги на пожертвования: как это работает

Для большинства некоммерческих организаций, таких как университеты, религиозные организации и музеи, создание благотворительного фонда является критически важен для создания источника постоянного финансирования за счет дивидендов, процентов и прироста капитала, полученных от фонда ресурсы.

Как правило, выплаты пожертвований из-за привязанности к некоммерческие организации (НКО), не подлежат налогообложению. Однако потенциальное налогообложение все еще существует, в зависимости от того, кто получает финансирование и для чего оно используется.

Эндаумент и эндаумент-фонды

An дар - это пожертвование, обычно означающее финансовый актив, переданный некоммерческой группе или организации. Пожертвование состоит из инвестиционных фондов, денежных средств или другого имущества и активов. У пожертвования может быть, но не всегда, целевое использование по запросу донора. В целом, эндаумент предназначен для поддержания основной суммы, используя начисленные дивиденды или прирост капитала для финансирования благотворительных операций.

В Благотворительный фонд представляет собой объединение пожертвований и пожертвований, которые некоммерческое предприятие или организация создает для конкретной или более широкой цели, регулярно снимая прибыль с инвестированного капитала. Пожертвования, внесенные в фонд целевого капитала, не облагаются налогом для частных лиц или компаний, предлагающих пожертвование. 

Налогообложение заработанного дохода

Когда на пожертвованный фонд начисляются дивиденды, прирост капитала и проценты по базовым активам, полученный заработанный доход может подлежать налогообложению. Однако это почти полностью зависит от характера некоммерческой организации или учреждения, контролирующего благотворительный фонд.

В большинстве случаев эндаумент - это юридическое лицо, такое как траст или корпорация, полностью отделенное от некоммерческой группы, которая получает выгоду. Если получающая выгода сторона не облагаемый налогом организации, эндаумент имеет право на освобождение от налогов, и в этом случае любые начисленные доходы не облагаются налогом.

Выплаты получателю

Большинство эндаументов содержат положения, обязывающие менеджеров проводить ежегодные выплаты в размере до установленный потолок выплат и реинвестировать любые излишки, тем самым увеличивая главный. Хотя накопленные доходы от пожертвований обычно не облагаются налогом, выплаты могут облагаться налогом в зависимости от получателя.

Например, действующий фонд, финансирующий некоммерческие организации, может предлагать безналоговые выплаты, потому что получающее учреждение освобождено от уплаты подоходного налога. С другой стороны, если эндаумент обеспечивает выплату, которая дополняет операционный бюджет коммерческой компании, компания должна рассматривать выплату как налогооблагаемую прибыль.

Заработная плата и другие выплаты

Эндаументы часто используются для гарантии выплаты заработной платы и пособий, например, для профессоров или научных сотрудников университета или колледжа. Эндаумент платит отделу, к которому прикреплен профессор, но не считается работодателем профессора.

Однако, как сотрудник учреждения, профессор обязан платить налог со своего дохода. и льготы, несмотря на то, что выплаты в пользу некоммерческой организации бесплатны налогообложение.

Финансирование, предоставляемое пожертвованием, в какой-то момент может быть передано, хотя и не напрямую, в руки человека. Например, предположим, что благотворительный фонд финансирует стипендию, покрывающую стоимость обучения студента, или что оперативный эндаумент покрывает общую сумму в долларах США услуг или помощи, которые благотворительная организация предоставляет физическое лицо.

Эти выплаты или фонды подлежат налогообложению в соответствии с действующим законодательством штата, в котором находится или работает фонд или предприятие. Стипендии и стипендии не облагаются налогом только в том случае, если соблюдаются указанные правила и учитываются расходы на образование. Что касается преимуществ благотворительной организации, получатель освобождается от уплаты налогов.

Налог как поток доходов

В США Комитет по путям и средствам отвечает за установление правил и положений, регулирующих налогообложение, тарифы и другие способы получения доходов.

Поскольку налоги являются таким важным источником доходов для страны, Комитет постоянно отменял статус некоммерческих организаций и часто предлагал пересмотреть налоговый режим для пожертвования.