Definícia dane zo sociálneho zabezpečenia

Čo je daň zo sociálneho zabezpečenia?

Daň zo sociálneho zabezpečenia je daň vyberaná zamestnávateľom aj zamestnancom na financovanie programu sociálneho zabezpečenia. Daň zo sociálneho zabezpečenia sa vyberá vo forme a daň zo mzdy poverený Federálny zákon o poistných príspevkoch (FICA) alebo a daň zo samostatnej zárobkovej činnosti poverený Zákon o samostatných zárobkoch (SECA).

Daň zo sociálneho zabezpečenia vypláca dávky v starobnom, invalidnom a pozostalostnom veku, ktoré každoročne poberajú milióny Američanov Program poistenia proti starobe, pozostalých a invalidity (OASDI)- oficiálny názov sociálneho zabezpečenia v USA

Ako funguje daň zo sociálneho zabezpečenia

Uplatňuje sa daň zo sociálneho zabezpečenia zarobený príjem zamestnancami a živnostníkmi daňovými poplatníkmi. Zamestnávatelia zvyčajne zrážajú túto daň z miezd zamestnancov a posielajú ju vláde. Prostriedky vyzbierané od zamestnancov na sociálne zabezpečenie nie sú vložené do trustu pre jednotlivca zamestnanec v súčasnosti platí do fondu, ale skôr slúži na vyplácanie existujúcich dôchodcov formou „priebežnej platby“ systému.

Daň zo sociálneho zabezpečenia sa vyberá aj na podporu jednotlivcov, ktorí majú nárok na pozostalosť dávky - dávky vyplácané vdove alebo vdovcovi po smrti manžela / manželky alebo nezaopatrenému dieťaťu po smrť rodiča.

Od roku 2021 je sadzba dane zo sociálneho zabezpečenia 12,4%. Polovicu dane, čiže 6,2%, platí zamestnávateľ a za druhú polovicu je zodpovedný zamestnanec, čiže 6,2%. Sadzba dane zo sociálneho poistenia sa posudzuje zo všetkých typov príjmu zamestnanca vrátane platov, miezd a bonusov. Existuje však hranica príjmu, na ktorú sa uplatňuje sadzba dane. Na rok 2021 sa daň zo sociálneho zabezpečenia vyberá z príjmu až do ročného limitu 142 800 dolárov. Akákoľvek suma zarobená nad 142 800 dolárov nie je predmetom dane zo sociálneho poistenia.

Daň zo sociálneho zabezpečenia pre živnostníkov

Daň zo sociálneho zabezpečenia sa vyberá aj zo zárobkov živnostníkov. Keďže služba Internal Revenue Service (IRS) považuje samostatne zárobkovo činnú osobu za zamestnávateľa aj za zamestnanca, musí zaplatiť celú daň zo sociálneho poistenia vo výške 12,4%. Daň zo sociálneho zabezpečenia sa vzťahuje na všetkých čistý zisk až do mzdového limitu. Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti pozostáva z dane zo sociálneho zabezpečenia a Medicare tax. Od roku 2021 je daň zo samostatnej zárobkovej činnosti 15,3% (12,4% daň zo sociálneho zabezpečenia + 2,9% daň zo zdravotného poistenia).Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa uplatňuje iba na 92,35% čistého zisku z podnikania.

Tu je príklad: Ike, ktorý podniká v oblasti poradenstva v oblasti ľudských zdrojov, vypočíta svoj celkový čistý príjem za rok na 200 000 dolárov po obchodné náklady boli odpočítané. Jeho sadzba dane zo samostatnej zárobkovej činnosti bude stanovená na 92,35% x 200 000 dolárov = 184 700 dolárov. Keďže je táto čiastka nad limitom, jeho daňový doklad bude 15,3% x 137 700 dolárov (limit) = 21 068,01 dolára. Ike si môže nárokovať nadradený odpočet za polovicu jeho dane zo samostatnej zárobkovej činnosti, alebo 21 068,01 dolára ÷ 2 = 10 534,05 dolára. V skutočnosti mu bude vrátená časť zamestnávateľskej dane (6,2% sociálne zabezpečenie + 1,45% Medicare = 7,65%).

Výnimky

Nie každý daňovník musí platiť daň zo sociálneho poistenia. Výnimky sú k dispozícii konkrétnym skupinám jednotlivcov vrátane:

• Členovia náboženskej skupiny, ktorí sú proti poberaniu dávok sociálneho zabezpečenia počas dôchodku, ak sú zdravotne postihnutí, alebo po smrti
• Nerezidenti - tj jednotlivci, ktorí nie sú občanmi ani legálnymi rezidentmi USA, ktorí sú v krajine dočasne ako študenti
• Nerezidenti cudzinci pracujúci v USA pre zahraničnú vládu
• Študenti, ktorí sú zamestnaní na tej istej škole, kde sú zapísaní a kde zamestnanie závisí od pokračujúceho zápisu

Príklady daní zo sociálneho zabezpečenia

Daň zo sociálneho zabezpečenia je a regresívna daň, čo znamená, že je zadržaná väčšia časť celkového príjmu osôb s nižšími príjmami v porovnaní s príjmami osôb s vyššími príjmami. Zoberme si dvoch zamestnancov, Izzy a Jacoba. Izzy zarobí 85 000 dolárov za daňový rok 2020 a zo mzdy mu zrazí 6,2% daň zo sociálneho zabezpečenia. Federálna vláda v skutočnosti inkasuje 6,2% x 85 000 dolárov = 5 270 dolárov od Izzy, aby pomohla zaplatiť za odchod do dôchodku a dávky v invalidite.

Jacob, naopak, za daňový rok 2020 zarobí 175 000 dolárov. Sadzba dane zo sociálneho zabezpečenia sa bude uplatňovať iba do limitu 137 700 dolárov (Daňový limit zo sociálneho zabezpečenia na rok 2020 je 137 700 dolárov; limit vyskočí na 142 800 dolárov v roku 2021). Preto Jacob zaplatí 6,2% x 137 700 dolárov = 8537,40 dolára ako svoj príspevok do sociálneho zabezpečenia krajiny. účet pre dôchodcov a zdravotne postihnutých, ale jeho účinná sadzba dane zo sociálneho poistenia je 8537,40 až 175 000 dolárov = 4.87%. Izzy, s nižším príjmom ročne, je efektívne zdanené na 6,2% (t. j. 5 270 $ ÷ 85 000 $).

Dokonca aj domácnosti, ktoré zarábajú na úrovni príjmu, na ktorý sa bude vzťahovať malá až žiadna federálna daň z príjmu, môžu stále dostávať zo svojho platu daň zo sociálneho zabezpečenia. Jediný daňovník, ktorý zarobí 10 000 dolárov hrubý príjem v danom roku napríklad bude mať nulu daňová povinnosť z príjmu, ale 6,2% môže byť ešte použitých na sociálne zabezpečenie.