Daňové dôsledky otvorenia účtu v zahraničnej banke

Pre Američanov, ktorí z akéhokoľvek dôvodu držia aktíva v zahraničných inštitúciách, predstavujú daňové dôsledky oblasť vážneho znepokojenia. The Internal Revenue Service (IRS) zaobchádza s peniazmi držanými v zahraničné banky inak ako peniaze uložené na domácich bankových účtoch. Stručne povedané, nepáči sa im, že občania USA majú zahraničné alebo zahraničné účty - väčšinou zo strachu, že z týchto účtov nebudú môcť prijímať príjmy - a preto od tejto praxe odrádzajú.

A úprimne povedané, väčšina zahraničných bánk v dnešnej dobe nechce ani vklady od občanov USA - dokonca ani tie v tradičných destináciách, ako je Švajčiarsko a Spojené kráľovstvo. Ich neochota je spôsobená zvýšenou agresivitou zo strany IRS a ministerstva spravodlivosti (DOJ). Zahraničné banky sú ochotné venovať toľko času a energie dvoreniu americkým klientom a len veľmi málo z nich má taký typ oddelenie súladu ktoré zvládnu zložité americké predpisy a zvýšenú kontrolu.

Američania, ktorí si chcú otvoriť zahraničné bankové účty, by mali tieto prekážky zvážiť a urobiť, čo môžu

vyjasnite si úverové obavy alebo iné rizikové vlajky. Jednoducho byť americkým občanom, ktorý podlieha zdaneniu IRS, môže spôsobiť, že zámorská banka zaváha, preto je vhodné javiť sa na individuálnej úrovni ako menej rizikové.

Dvojité zdanenie emigrantov z USA

Na rozdiel od takmer všetkých ostatných krajín na planéte, vláda USA vyberá dane od svojich občanov z príjmu dosiahnutého kdekoľvek v krajine svet, aj keď sa činnosť uskutočňovala výlučne na cudzej pôde, so zahraničným kapitálom a so zahraničným obchodovaním partneri. USA sú v skutočnosti jediným rozvinutým štátom, ktorý zdaňuje globálnu aktivitu.

Čo to znamená, je Američan vysťahovalec žiť a pracovať v Nemecku, povedzme, musí platiť dane z príjmu nemeckej vláde a federálnej vláde USA. Ak americký pracovník vloží svoje mesačné zárobky do nemeckej banky, IRS si môže na prístup k tomuto účtu udeliť výber daní. Existuje niekoľko ustanovení o úľavách, vrátane čiastočného zápočtu zahraničných daní zaplatených zo zahraničného príjmu, ale často sú nedostatočné.

Nie všetci majitelia zahraničných účtov vykonávajú ekonomickú činnosť v zahraničí, čo znamená, že si s tým nemusia robiť starosti dvojité zdanenie. Príslušní pracovníci a investori však musia podať návratky úradu IRS.

FinCEN formulár 114

Pretože zahraničné účty podliehajú zdaneniu, IRS a ministerstvo financií USA majú veľmi rigidný proces vykazovania zámorských aktív. Každý americký občan so zahraničnými bankovými účtami v celkovej sume viac ako 10 000 dolárov alebo kedykoľvek počas kalendárny rok, je povinný ohlásiť tieto účty ministerstvu financií. Tiež sú povinní vykazovať a platiť daň zo všetkých príjmov z týchto účtov, okrem takzvaných „účtov podpisových autorít“.

Od 70. rokov minulého storočia do júna 2013 držitelia zahraničných účtov podávali formulár Treasury Form TD F 90-22.1, Správa o zahraničných bankových a finančných účtoch, známejší ako FBAR. Formuláre boli každoročne splatné a spracované v kancelárii ministerstva financií v Detroite.

Po júni 2013 ministerstvo financií oznámilo, že dokument FBAR v papierovej forme už nie je prijateľný. Namiesto toho všetci daňoví poplatníci v USA s offshore účty v celkovej výške viac ako 10 000 dolárov potrebných na elektronické vyplnenie nového formulára 114 siete FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network), nazvaného tiež FBAR. FinCEN 114 obsahoval viac informácií a musel prejsť systémom elektronického archivovania zákona o bankovom tajomstve ministerstva financií. Tento nový FBAR nenahradil daň z príjmu podanie, ale namiesto toho išlo o samostatný dokument, ktorý sa má predložiť jednotlivo. Daňovníci museli podať nový formulár do 30. júna 2014, inak budú pokutovaní až 50% svojho majetku.

Zákon o súlade s daňami zo zahraničného účtu

Kongres prešiel Zákon o súlade s daňami zo zahraničného účtu (FATCA) v roku 2010 bez veľkých fanfár. Jedným z dôvodov, prečo bol akt taký tichý, bola jeho štvorročná rampa: FATCA nadobudla účinnosť až v roku 2014. Nikdy predtým sa ani jedna národná vláda nepokúsila a doposiaľ neuspela, pričom vynútila dodržiavanie štandardov súladu s bankami na celom svete.

FATCA požaduje, aby každá banka mimo USA nahlásila účty vedené americkými občanmi v hodnote viac ako 50 000 dolárov, inak podliehajú 30% zadržanie sankcie a možné vylúčenie z amerických trhov. Do polovice roka 2015 súhlasilo so zdieľaním finančných informácií s IRS viac ako 100 000 zahraničných subjektov. Dokonca Rusko a Čína súhlasili s FATCA. Jedinou významnou globálnou ekonomikou, ktorá bojuje proti federálom, je Kanada; boli to však súkromní občania, nie kanadská vláda, kto podal žalobu na zablokovanie FATCA na základe Doložka o medzinárodnej vládnej dohode, ktorá zakazuje nezákonné odovzdanie účtu v súkromnej banke informácie.

Prostredníctvom FATCA IRS prijíma čísla účtov, zostatky, mená, adresy a identifikačné čísla majiteľov účtov. Američania so zahraničnými účtami musia okrem prevažne nadbytočného formulára FBAR predložiť úradu IRS aj formulár 8938. Záujemcovia o otvorenie účtu v zahraničnej banke si musia byť vedomí týchto požiadaviek a možných daňových sankcií, najmä pre dôchodkové účty v zahraničí, ktoré majú svoje vlastné jedinečné ošetrenie.

Účty zahraničnej banky a daňové úniky

Populárny hovorový pojem offshore daňové úniky zahŕňa multimilionárskeho občana USA, ktorý má ultrajemný bankový účet v Ženeve. V skutočnosti si milióny Američanov otvárajú offshore bankové účty z obrovského počtu dôvodov. To, či ich nahlásia, je iný príbeh.

Ministerstvo zahraničných vecí USA odhadovalo, že v roku 2016 žilo v zahraničí zhruba 9 miliónov Američanov; Program federálneho hlasovania o asistenčnej pomoci “Správa o analýze populácie zámorského občana za rok 2016“, Vydanom v septembri 2018, je tento počet 5,5 milióna. Je bezpečné hádať, že mnoho ďalších miliónov žijúcich štátov má zahraničné účty. Napriek tomu menej ako 1 milión daňových poplatníkov podalo v roku 2016 FBAR na deklaráciu týchto aktív.

Je zrejmé, že veľa majiteľov zahraničných účtov nehlási aktíva. Od roku 2009 však IRS kladie dôraz na dodržiavanie predpisov a Američania sú viac ako kedykoľvek predtým vystavení prísnym pokutám a trestom za nezverejnenie. Za nepodanie FBAR môžu byť jednotlivci potrestaní pokutou až 500 000 dolárov a trestom odňatia slobody až na 10 rokov.

Ešte vážnejšie než nezverejnenie je nezaplatenie daní z príjmu, ktorý bol dosiahnutý a vložený na účet v zahraničnej banke. Federálna vláda môže voči tým, ktorí nezaplatia, vzniesť obvinenie a trestné stíhanie Strýko Sam, aj náhodou.