Platím dane z kapitálových výnosov z domu, ktorý moja spoločnosť predá späť mne?

Odpoveď na túto otázku skutočne závisí od typu právnickej osoby, prostredníctvom ktorej je vaše podnikanie prevádzkované. Podniky môžu byť prevádzkované nasledujúcim spôsobom:

• Tradičná spoločnosť „C“
• S Corporation
• Jednočlenná spoločnosť s ručením obmedzeným, zdanená ako a živnostníka
• Spoločnosť s ručením obmedzeným s viacerými vlastníkmi, zdanené ako a korporácia alebo partnerstvo
• Všeobecné partnerstvo
• Jediné vlastníctvo

C Corporation

Neexistovalo by žiadne dlhodobé daň z kapitálových výnosov na predaj, ale existoval by pravidelný daň z príjmu právnických osôb

ak sa na dome realizuje zisk. Dôvod: Korporácie C nemajú k dispozícii žiadne preferenčné sadzby dane z kapitálových výnosov. Všeobecne platí, že všetky príjmy vykázané spoločnosťou pôsobiacou prostredníctvom tradičnej spoločnosti C sú zdanené sadzbou dane z príjmu právnických osôb - od roku 2018 rovných 21%. Akýkoľvek predaj majetku spoločnosťou akcionárovi by bol zdanený, ak by predaj, vrátane domu, priniesol zisk.

Predajná cena musí ďalej predstavovať to, čo sa nazýva dĺžka ruky cena, čo znamená, že predstavuje to, čo nezávislý tretia strana zaplatil by za dom. Žiadne účtovanie 100 dolárov za rezidenciu s rozlohou 25 000 štvorcových stôp s bazénom a garážou pre tri autá, inými slovami, ak by predajná cena domu bola stanovená ako nezávislá na trhu, IRS, potom existuje množstvo distribúcia-súvisiace problémy, ktoré by sa mohli uplatniť.

S Corporation

Predaj domu spoločnosťou S Corporation jednému z jej akcionárov by sa považoval za a dlhodobý kapitálový zisk (ak spoločnosť vlastnila dom viac ako jeden rok). Spoločnosť S vo všeobecnosti neplatí žiadne daň z príjmu; všetky položky výnosov a strát sú prevedené na jednotlivých akcionárov. Tento zisk by bol teda prevedený na príslušného akcionára, ktorý ho musí nahlásiť vo svojom individuálnom priznaní k dani z príjmu.Existujú aj ďalšie problémy, ako napr znovunadobudnutie odpisu ak by dom slúžil na podnikateľské účely.

Jednočlenný LLC a výhradné vlastníctvo

Jednočlenné LLC a živnostníci sú zdaňované rovnakým spôsobom na federálnej úrovni. Ak by dom slúžil na obchodné účely a bol by vo vlastníctve spoločnosti LLC (tj titul bol v mene LLC), potom by zisk z predaja mal vykazovať vlastník LLC vo svojom individuálnom priznaní k dani z príjmu.Ak by dom vlastnila LLC viac ako jeden rok, potom by vlastník považoval zisk za dlhodobý kapitálový zisk.

Pokiaľ ide o živnostníka, dom môže byť pomenovaný iba na meno osoby, ktorá živnostenstvo prevádzkovala. Pretože sa názov nemení, nedochádza k predaju ani k vydaniu kapitálových ziskov, kým jednotlivec nepredá dom nezávislej tretej strane.Pravidlá opätovného zachytenia odpisov by platili, ak by dom používala firma, či už LLC alebo živnostník.

LLC s viacerými vlastníkmi, zdanená ako partnerstvo a generálne partnerstvo

Pravidlá, ktoré sa vzťahujú na spoločnosť, by boli v tomto scenári totožné, čo znamená, že akýkoľvek dlhodobý kapitálový zisk by bol zdanený iba v rámci spoločnosti LLC.

Partnerstvá sú podobné korporáciám S v tom, že jednotlivé položky príjmu a straty nie sú zdaňované v rámci partnerstvo, ale prechádzajú na jednotlivých partnerov a zdaňujú ich individuálnu daň z príjmu vracia. Akýkoľvek predaj domu prostredníctvom partnerstva by teda bol zdanený jednotlivými partnermi, a nie partnerstvom.Ak by spoločnosť vlastnila dom viac ako jeden rok, zisk by bol oprávnený na sadzbu dane z dlhodobých kapitálových výnosov, ktorá je v súčasnosti 15%.

Spodný riadok

Skutočne nepríjemným problémom v súvislosti s domom vo vlastníctve podniku je strata vylúčenia predaja domu. Toto ustanovenie umožňuje majiteľom domov, ktorí predávajú svoje hlavné bydlisko, vylúčiť veľký zisk zo zdanenia (250 000 dolárov, ak slobodný; 500 000 dolárov, ak ženatý podanie spoločne).Keď je dom vo vlastníctve firmy, toto vylúčenie predaja domu sa stratí, ako pri všetkých daňových transakciách, je samozrejmé, že jednotlivci musia požiadať o radu CPA alebo daňový zástupca.

Viac nájdete na: "Mali by ste začleniť svoju firmu?"