Pochopenie „Per Diem“

„Denná diéta“ alebo denná sadzba je fixná čiastka náhrady vyplácanej zamestnancom za denné ubytovanie, stravovanie a vedľajšie náklady, ktoré vznikli počas služobných ciest. Sadzby každoročne stanovuje General Administration Administration (GSA) pre destinácie v rámci kontinentálneho USA; zahraničné sadzby (napr. Aljaška, Havaj, Portoriko a Guam) stanovuje ministerstvo obrany a zahraničné sadzby (kdekoľvek mimo USA a jej území) sú stanovené štátom Oddelenie.

Ak cestujete za obchodom alebo máte zamestnancov, ktorí cestujú, je dôležité porozumieť tomu, ako ponúka alternatívu k náhrade nákladov na základe podrobných záznamov o výdavkoch a vyžaduje si menej prepracovania vedenie účtovníctva. Tu odpovedáme na otázky, ktoré by ste mohli mať o diéte, o tom, ako funguje a čo zahŕňa z daňového hľadiska.

Čo pokrýva Per Diem?

GSA rozdeľuje denné sadzby do dvoch kategórií:

• Jedlá a vedľajšie náklady (M&IE)
• Ubytovanie

Strava a vedľajšie náklady

Kategória jedál a vedľajších výdavkov (M&IE) zahŕňa všetky jedlá (raňajky, obedy a večere), izbovú službu, práčovňu, sušiareň čistenie, pranie oblečenia a poplatky a tipy pre ľudí, ktorí poskytujú služby, ako sú potravinové servery a batožina nosiče.

Sadzby jedál za deň sa líšia v závislosti od lokality a sú zaradené do šiestich úrovní.

Veľké mestá majú zvyčajne maximálnu diétu 76 dolárov; menšie mestá, ktoré organizujú značné cesty súvisiace s podnikaním, majú diéty, ktoré sa pohybujú medzi 2. a 5. stupňom (56 až 71 dolárov). Oblasti, ktoré obvykle nenavštevujú obchodní cestujúci, budú mať minimálnu sadzbu 55 dolárov.

Náklady na ubytovanie

Kategória ubytovania zahŕňa ubytovanie na prenocovanie, ako sú hotely, motely, hostince, strediská a apartmány. Pre M&IE a ubytovanie pre každé miesto je stanovená samostatná denná sadzba. Napríklad vo fiškálnom roku 2020 sa sadzby diét v Atlante pohybujú od 157 do 156 dolárov za ubytovanie a 66 dolárov pre M&IE.V Chicagu sa ceny za ubytovanie pohybujú od 125 do 229 dolárov v závislosti od mesiaca a priemerná denná sadzba M&IE je 76 dolárov.

Prečo sa sadzby líšia podľa polohy

Sadzby za deň závisia od oblasti cena bývania. Sadzby za den vo veľkých mestách, ako sú Chicago, New York a Los Angeles, sú vyššie ako v nemiestnych oblastiach, pretože tovar a služby vo väčších mestách sú spravidla drahšie. Ceny za ubytovanie sa môžu tiež líšiť v závislosti od mesiaca ponuka a dopyt.Napríklad najvyššie ubytovanie za deň v New Yorku sa zhoduje s jeseňou, obdobím, ktoré priťahuje najviac turistov a obchodných cestujúcich.Sadzby za deň sa každoročne aktualizujú a nadobúdajú účinnosť v októbri. 1, prvý deň fiškálneho roku federálnej vlády.

Hľadanie cien pre každé miesto

Opýtajte sa svojho zamestnávateľa Ľudské zdroje alebo oddelenie účtovníctva, kde nájdete konkrétne ceny, alebo si informácie vyhľadajte na Webová stránka GSA, kde môžete vyhľadávať podľa mesta, štátu alebo PSČ pre aktuálny fiškálny rok (10. 1 až september 30). Ak chcete zobraziť nasledujúci fiškálny rok alebo ktorýkoľvek iný rok od roku 1997, hľadajte podľa štátu a v rozbaľovacej ponuke vyberte príslušný rok. Kliknutím na položku „Nájsť denné sadzby“ zobrazíte výsledky, ktoré sú rozdelené podľa primárneho cieľa, kraja, maximálneho ubytovania podľa mesiaca a stravovania a vedľajších výdavkov (M&IE).

Ak hľadáte oblasť, na ktorú sa nevzťahujú tabuľky GSA (napr. Havaj, ktorý nie je súčasťou kontinentálneho USA), zobrazia sa dva odkazy, ktoré vás presmerujú na príslušný web: ministerstvo obrany pre zahraničné cesty (Aljaška, Havaj, Portoriko a Guam) a ministerstvo zahraničných vecí pre všetky zahraničné cesty destinácií.

Štandardná sadzba za Diem

Štandardná sadzba 55 USD za deň pre M&IE a štandardná sadzba 96 USD za diétu za ubytovanie (fiškálny rok 2020) platí pre akékoľvek miesto, ktoré nemá v tabuľkách GSA uvedenú sadzbu. To platí pre všetky štáty v kontinentálnych USA

Používanie sadzieb GSA zamestnávateľom

Aj keď väčšina spoločností používa sadzby za diétu stanovené úradom GSA, môžu použiť alternatívne metódy úhrady. Zamestnávatelia môžu napríklad použiť metódu IRS high-low, ktorá stanoví jeden paušál na diétu na nákladné miesta (napr. New York, Chicago a okres Columbia) a jeden paušál pre všetky ostatné miest. Na cesty po októbri alebo neskôr. 1, 2019, sadzba je 297 dolárov (71 dolárov, iba v prípade M&IE) za cestu do akejkoľvek oblasti s vysokými nákladmi a 200 dolárov (60 dolárov za M&IE) za cestu do akéhokoľvek iného miesta v kontinentálnych USA.

Dane z náhrad D Diem

Denné platby sa nepovažujú za mzdu-a sú preto nezdaniteľné-pokiaľ spĺňajú určité podmienky. Daň sa bude vzťahovať, ak je splnená niektorá z týchto podmienok:

• Platba je vyššia ako povolená federálna sadzba za deň
• Správu o výdavkoch ste nepodali u svojho zamestnávateľa
• Vaša správa o výdavkoch neobsahovala dátum, čas, miesto, sumu a obchodný účel výdavku
• Váš zamestnávateľ vám dal diétu a nevyžaduje správu o výdavkoch.

Ak je niektorá z vyššie uvedených situácií pravdivá, vaša denná dávka sa bude považovať za mzdu a bude sa na ňu vzťahovať daň z príjmuzadržanie a dane zo mzdy.Sumu vám zamestnávateľ nahlási na vašom Formulár W-2. Ak je pravda, že vaša denná diéta bola vyššia ako povolená federálna denná sadzba, za mzdu sa bude považovať iba nadbytočná čiastka.

Na preukázanie svojich cestovných a súvisiacich výdavkov budete musieť viesť denník, ktorý obsahuje dni, ktoré ste cestovali za prácou, kam ste išli, a obchodný účel cesty. Poznámka: Ak vaša pracovná cesta trvá dlhšie ako rok na jednom mieste-aj keď zahŕňa dve alebo viac oddelených úloh-nemusíte mať nárok na daň výnimka podľa pravidiel dennej dane.Aby ste sa vyhli nepriaznivým daňovým dôsledkom, poraďte sa so svojim daňový poradca pred nástupom na predĺženú služobnú cestu.

Per Diem ako alternatíva k platu

Pretože platby diét sú nezdaniteľné, niektorí ľudia si môžu položiť otázku: „Môžem prijať nižší plat s diétou namiesto vyššieho platu bez diéty diem? “Odpoveď je„ nie “. Politiky v diéte nemožno vytvárať spôsobom, ktorý by umožňoval označiť to, čo by sa malo viesť, za niečo iné - v tomto prípade za diem.

Spodný riadok

Denné platby poskytujú náhradu zamestnancom, ktorí cestujú na služobné účely. Ceny sa líšia podľa polohy a ročného obdobia a sú rozdelené do dvoch kategórií: ubytovanie, strava a vedľajšie náklady (M&IE). Pokiaľ vaše platby nepresahujú maximálnu federálnu dennú sadzbu, nie sú zdaniteľné; ak denné platby prekročia federálne limity, akékoľvek prekročenie bude zdanené bežný príjem.

Sadzby za deň sa môžu každoročne meniť a daňové zákony za deň sa môžu skomplikovať. Ak máte otázky alebo pochybnosti o zásadách diéty vašej spoločnosti, obráťte sa na kvalifikovaného daňového špecialistu.