Definícia metódy splátky ročného príjmu

Čo je to metóda ročnej splátky príjmu?

Metóda anualizovanej splátky príjmu vypočítava odhadované platby daňových poplatníkov na splátky dane a pomáha znižovať nedoplatky a penále, ktoré im vznikajú v dôsledku kolísajúceho príjmu. Daňovníci musia platiť štvrťročné splátky svojej odhadovanej dane v sumách, ktoré sa stanovujú metódou pravidelných splátok. Keď má daňovník kolísavý príjem, často ho to spôsobí nedoplatkom štvrťročných odhadov, čo vedie k sankciám za nedoplatky. Prostredníctvom použitia anualizované daňovník môže presnejšie odhadnúť svoje dane. 

Vysvetlená metóda splátok ročného príjmu

Účelom metódy pravidelných splátok je vypočítať štvrťročné splátky dane, čo sa robí rozdelením ročnej odhadovanej dane do štyroch rovnakých segmentov. Výsledné platby budú vyplácané včas štvrťročne odhadované dane daňovníkov so stálym príjmom, ale nepracuje rovnako pre tých daňovníkov s kolísavým príjmom.

Uvažujme napríklad o daňových poplatníkoch Jane a Johnovi. Každý z nich dlhuje ročnú odhadovanú daň 100 000 dolárov a každý z nich realizuje odhadované platby v štyroch splátkach po 25 000 dolárov. Jane zarobila rovnomerne svoj príjem, 25% každý štvrťrok, takže štvrťročné časti zaplatili jej odhadovanú daň v plnej výške a včas.

Johnove zárobky boli nerovnomerné, pričom každý štvrťrok bol 0%, 20%, 30%a 50%. John môže mať ťažké prísť s hotovosťou potrebnou na vykonanie odhadovaných daňových platieb v prvom a druhom štvrťroku, keď má nízke zárobky. Ak by John pomocou metódy pravidelných splátok zaplatil v prvých dvoch štvrťrokoch nižšiu odhadovanú daň a v druhých dvoch štvrťrokoch viac, bol by dlžný pokuta za nedoplatok za prvé dve štvrtiny. Metóda anualizovaných splátok príjmu umožňuje Johnovi upraviť svoje splátky tak, aby zodpovedali jeho príjmu tak, ako ho zarobí.

Robí to tak, že sa anualizujú Johnovy splátky počas štyroch prekrývajúcich sa období. Každé obdobie začína januára. 1 a končia, jeden po druhom. Prvá tretina sa končí 31. marca, druhá sa končí 31. mája, tretia augusta. 31 a štvrté obdobie sa končí dec. 31. Každé obdobie zahŕňa všetky predchádzajúce obdobia, pričom konečné obdobie zahŕňa celý rok.

• 1. štvrťrok: Jan. 1. až 31. marca splatná daň z 0% zárobku
• 2. štvrťrok: Jan. 1. – 31. Máj splatná daň z príjmu 0%+20%
• 3. štvrťrok: Jan. 1. – august 31 splatná zo zisku 0%+20%+30%
• 4. štvrťrok: Jan. 1. – dec. 31 splatná zo zisku 0%+20%+30%+50%

John má teraz štyri splátky v rôznych sumách, ktoré keď sa spočítajú, rovnajú sa jeho úplnej ročnej odhadovanej dani. Johnovej rekonfigurované splátky sú teraz včas zaplatené a sú mu uložené všetky štyri pokuty za jeho nedoplatok zmiernil.

Publikácia IRS 505 má formuláre, plány a pracovné listy, ktoré vedú daňových poplatníkov k tomu, aby si chceli upraviť svoje splátky pomocou metódy splátok ročného príjmu.Anualizovanú metódu je možné vypočítať pomocou IRS formulár 2210.Stanovenie splátok týmto spôsobom je však komplikované a najlepšie to urobí na pracovnom liste IRS váš obľúbený daňový profesionál.