Definícia prietokovej entity

Čo je to prietoková entita?

Prietoková entita je legálna obchodná jednotka, ktorá prevádza všetky svoje príjmy priamo na svojich vlastníkov, akcionárov alebo investorov. V dôsledku toho sú z týchto výnosov zdaňované iba tieto fyzické osoby - a nie samotná účtovná jednotka. Prietokové entity sú bežným zariadením, ktorému sa treba vyhnúť dvojité zdanenie, čo sa stáva pri príjmoch od bežných korporácií.

Pochopenie prietokovej entity

Podniky aj jednotlivci sú zdaniteľnými subjektmi - to znamená, že sú povinní platiť dane zo zarobených peňazí. Platia jednotlivci daň z príjmu na mzdy a firmy platia daň z príjmu právnických osôb na ich príjmoch. Podniky, ktoré sú zriadené ako priechodné, však nepodliehajú dani z príjmu právnických osôb. Namiesto toho sa s príjmom generovaným tokovou entitou, alias prechodovou entitou, zaobchádza výlučne ako s príjmom investorov, akcionárov alebo vlastníkov. Akýkoľvek príjem priamo prechádza alebo „plynie“ jednotlivcom a rovnako aj daňová povinnosť.

Tieto jednotlivé zainteresované strany platia dane z príjmu z podnikania, ako keby išlo o príjem z osobných zdrojov, a zdaňujú sa podľa ich bežnej sadzby príjmu. Majitelia môžu navyše uplatniť straty spoločnosti na svoj osobný príjem.

Aj keď priechodné podniky vo všeobecnosti čelia rovnakým daňovým pravidlám ako Korporácie C. pre účtovníctvo zásob, odpisy a ďalšie ustanovenia ovplyvňujúce oceňovanie zisku z podnikania sú v skutočnosti zdaňované iba raz. Zárky generované spoločnosťami C, na druhej strane, podliehajú dvojitému zdaneniu - príjmy sa zdaňujú najskôr sadzbou dane z príjmu právnických osôb a potom znova zdanené, keď sú vyplatené ako dividendy akcionárom alebo keď akcionári realizujú kapitálové zisky vyplývajúce z nerozdeleného majetku zárobok.

Typy prietokových entít

Prietokové entity sú bežne zoskupené do živnostenských spoločností, partnerstiev (obmedzené, všeobecné a s ručením obmedzeným) a Korporácie S., spolu s príjmovými trustmi a spoločnosťami s ručením obmedzeným. Živnostník vykazuje všetky svoje príjmy z podnikania v daňovom priznaní k dani z príjmu fyzických osôb. Služba Internal Revenue Service (IRS) považuje túto formu spoločnosti za prechodnú, pretože táto spoločnosť nie je zdaňovaná oddelene.

Korporácie S majú zisky plynúce akcionárom, ktorí vykazujú príjem podľa prílohy E svojej dane z príjmu fyzických osôb. Napriek tomu, že majitelia spoločností S neplatia zo svojich ziskov daň zo zákona o samostatne zárobkovo činných osobách (SECA), sú povinní zaplatiť si „primeranú náhradu“, ktorá je predmetom pravidelného sociálneho zabezpečenia daň.

V Kanade patrí medzi prietokové subjekty investičná spoločnosť, hypotekárna investičná spoločnosť, spoločnosť v investičných fondoch, osobné spoločnosti alebo dôverovať.

Nevýhody prietokových entít

Jednou z dôležitých potenciálnych negatívnych stránok podnikania, ktoré sa rozhodne fungovať ako priebežný subjekt, je to, že vlastníci budú stále zdaňovaní z príjmu, ktorý priamo nedostávajú. Napríklad, ak podnik nerozdeľuje svoje zisky majiteľom vo forme dividend, ale ich pluhuje Späť do spoločnosti, investori sú stále povinní nahlásiť svoj podiel na zisku a mohli by dlžiť dane ich.

Aj keď sa vyhýbajú dani z príjmu právnických osôb, môžu sa na nich vzťahovať vlastníci niektorých prechodných subjektov daň zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Časté otázky o prechodnej entite

Je prechodová entita rovnaká ako prechodná entita?

Áno, prietoková entita je rovnaká ako prechodná entita.

Aká je výhoda prechodnej entity?

Pokiaľ ide o veľkú výhodu prechodného subjektu, máme pre vás dve slová: daňové zaobchádzanie.

Bežné začlenené spoločnosti platia paušálnu daň z príjmu právnických osôb zo všetkých ziskov predtým, ako tieto zisky rozdelia akcionárom a majiteľom. Títo akcionári musia oznámiť svoje dividendy alebo iné rozdelenia vo svojich osobných daňových priznaniach. Rovnaké doláre sa teda v skutočnosti zdania dvakrát.

Prechodová účtovná jednotka umožňuje ziskom vyhnúť sa tomuto dvojitému zdaneniu-konkrétne počiatočné kolo dane z príjmu právnických osôb. Pass-through je oslobodený od daní z podnikania. Zisky sa prenášajú priamo na zainteresované strany, ktoré im dlžia dane. Peniaze sa však zdaňujú iba raz.

Prechodový subjekt v niektorých prípadoch poskytuje majiteľom a investorom aj dodatočný odpočet na osobných daniach. Ak podnik utrpí stratu, tiež to prejde a môže sa použiť na zníženie celkového zdaniteľného príjmu.

Ktorý podnikateľský subjekt nie je považovaný za prechodový subjekt?

C Corporation je bežný podnikateľský subjekt, ktorý sa nepovažuje za prechodný subjekt.

Platí ignorovaný subjekt dane?

Áno, ignorovaný subjekt platí dane. Ale pretože podľa definície je to zvyčajne podnik alebo spoločnosť pre jednu osobu, nie je s ním IRS zaobchádzané ani zdaňované oddelene od jeho vlastníka. Svoj príjem uvádza v osobnom daňovom priznaní majiteľa.

Neregistrované subjekty platia dva druhy daní, podobne ako živnostníci:

• Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti (paušálna sadzba)
• Daň z príjmu (variabilná sadzba, v závislosti od daňovej kategórie jednotlivého majiteľa)

Je jeden člen LLC automaticky ignorovanou osobou?

Áno, jeden člen LLC je automaticky ignorovaný subjekt. Môže požiadať o odlišné zdanenie.

Môže mať ignorovaný subjekt zamestnancov?

Áno, ignorovaný subjekt môže mať zamestnancov. Status „ignorovaný subjekt“ sa uznáva iba na účely federálnych daní z príjmu; nemá to vplyv na zamestnanosť - a v skutočnosti môže ignorovaný subjekt s pracovníkmi platiť dane zo zamestnania.

IRS a súdy však rozhodli, že LLC s jediným členom, jeden z najbežnejších typov ignorovaných subjektov, nemôže klasifikovať vlastníka ako zamestnanca. a partner.