Ako si uplatniť nárok na závislú osobu na daňovom priznaní

Nárokovanie a závislý na tvojom daňové priznanie robí všetok rozdiel, pokiaľ ide o dane. Pridaním závislej osoby na daňovom priznaní sa zvýši suma oslobodenia, ktorú môžete uplatniť, čo naopak zníži vašu zdaniteľný príjem a tvoj daňová zodpovednosť.

Mať závislé osoby tiež oprávňuje daňovníkov získať daňové výhody ako úver na starostlivosť o dieťa a odkázanú osobu a hlava rodiny stav podania.

Predtým, ako niekoho uplatníte ako závislú osobu na daňovom priznaní, musíte sa uistiť, že daná osoba spĺňa všetky náležitosti Internal Revenue Service (IRS) požiadavky na závislú osobu.

Kto je závislý?

Závislá osoba je vo všeobecnosti definovaná ako osoba, o ktorú sa staráte finančne alebo inak. Závislou osobou môže byť dieťa, príbuzný alebo dokonca priateľ. Na daňové účely však nie každý, o koho sa staráte, patrí medzi závislé osoby.

IRS prišla s niekoľkými pravidlami, ktoré vám pomôžu určiť, kto je oprávnené dieťa alebo príbuzný. V tomto článku vás prevedieme týmito pravidlami.

Pravidlá kvalifikácie detí ako závislých osôb

Podľa IRS je jednotnou definíciou dieťaťa prirodzené dieťa, adoptované dieťa, nevlastné dieťa alebo oprávnený pestún. Okrem splnenia tejto definície musí závislá osoba, ktorá je nárokovaná ako oprávnené dieťa, splniť všetky štyri z nasledujúcich testov:

• The Test vzťahu: Kvalifikujúcim dieťaťom môže byť súrodenec, nevlastný syn alebo potomok (napríklad vnuk), ako aj ďalšie vyššie uvedené vzťahy.
• Rezidenčný test: oprávnené dieťa musí mať rovnaký pobyt ako daňovník viac ako pol roka. Existujú výnimky pre dočasnú neprítomnosť. Ak je kvalifikujúce sa dieťa mimo domova kvôli opatrovníctvu, škole, chorobe, vojenskej službe alebo podnikaniu, toto dieťa bude stále spĺňať test trvalého pobytu.
• Vekový test: Kvalifikované dieťa musí byť mladšie ako 19 rokov alebo obaja mladší ako 24 rokov a a Študent na plný úväzok najmenej na päť mesiacov v roku. Pre niekoho, kto je trvalo a úplne zdravotne postihnutý, neexistuje žiadna veková hranica.
• The Test podpory: Osoba, ktorá je žiadaná ako závislá osoba, nesmie poskytnúť viac ako polovicu nákladov na vlastnú podporu. Ak sa pokúšate uplatniť nárok na osobu, ktorá má prácu a čiastočne sa stará o seba, musíte sa ubezpečiť, že to dokážete.

Kvalifikačné testy pre deti a rôzne kredity

Tieto štyri testy sú základnými testami pre oprávnené dieťa, ale v závislosti od daňový úver snažíš sa tvrdiť, existujú dodatočné testy, ktoré musia byť splnené:

• Vyňatie závislosti a Hlava rodiny Stav podania: Osoba, ktorá je vyhlásená za závislú, musí okrem dvoch ďalších spĺňať štyri základné testy:
• Test občianstva: Kvalifikované dieťa na vyňatie závislej osoby musí byť občanom USA, štátnym príslušníkom USA alebo rezidentom USA, Kanady alebo Mexika.
• Spoločný návratový test: Ak je závislý ženatý a podá a spoločný návrat s manželom / manželkou, nezaopatrená osoba sa nepočíta ako oprávnené dieťa. Jedinou výnimkou z tohto pravidla je, ak závislá osoba a manžel nie sú povinní podať daň a urobia to iba za účelom získania a vrátenie peňazí.
• Kredit na starostlivosť o dieťa a odkázanú osobu: Osoba, ktorá je nárokovaná ako závislá osoba, musí spĺňať štyri základné testy, ale pokiaľ ide o vekový test, dochádza k zmene. Pre dieťa a kredit závislej starostlivostinezaopatrená osoba musí byť mladšia ako 13 rokov, pokiaľ nie je táto osoba trvalo alebo úplne zdravotne postihnutá.
• Daňový bonus na dieťa: Dieťa je vašim oprávneným dieťaťom na daňový bonus na dieťa, ak spĺňa štyri základné testy okrem vekového testu: Dieťa musí mať menej ako 17 rokov a musí byť uplatnené ako nezaopatrená osoba.
• Kredit získaného príjmu (EIC): Kvalifikované dieťa pre EIC musí splniť iba tri základné závislé testy: testy vzťahu, veku a pobytu. Okrem splnenia týchto troch základných testov musí dieťa s vami žiť v USA viac ako pol roka.

Pravidlá nerozhodného hráča na určenie kvalifikačného dieťaťa

Ak dôjde k situácii, v ktorej sa dieťa kvalifikuje ako oprávnené dieťa pre dvoch daňovníkov, Na určenie toho, ktorý daňovník si uplatňuje daň, by sa mali použiť nasledujúce pravidlá prerušovania účtov vyvinuté IRS výhody:

• Ak dvaja daňovníci nevedia určiť, kto si uplatní nárok na dieťa, dieťa bude kvalifikovaným dieťaťom rodiča.
• Ak sú obaja daňovníci daňovými rodičmi dieťaťa a nepodávajú spoločné priznanie, môže to uplatniť rodič dieťaťom bude rodič, s ktorým dieťa žilo „najdlhšie počas roka“.
• Ak sa ukáže, že dieťa žilo s oboma rodičmi rovnako dlho, rodič s najvyšším upravený hrubý príjem (AGI) môže uplatniť daňové výhody.
• Ak žiadny z daňovníkov nie je rodičom dieťaťa, môže si výhody uplatniť daňovník s najvyššou AGI.

Pravidlá pre kvalifikáciu príbuzných

Niektoré závislé osoby nepatria do kategórie oprávneného dieťaťa, ale môžu spĺňať ďalšie štandardy a testy stanovené IRS, ktoré vám umožňujú získať určité daňové úľavy. Okrem spoločných skúšok návratu a občianstva, a kvalifikačný príbuzný musí spĺňať nasledujúce štyri pravidlá:

• Kvalifikačný test dieťaťa: Aby bol jednotlivec kvalifikovaným príbuzným, nemôže byť pre nikoho iného kvalifikujúcim dieťaťom. Inými slovami, závislý je iba kvalifikovaným príbuzným, ak ním je nie splňte testy oprávneného dieťaťa pre vás alebo iného daňovníka.
• Test vzťahu:Kvalifikovaným príbuzným môže byť dieťa alebo potomok dieťaťa, súrodenec, nevlastný syn, potomok súrodenca, rodič alebo nevlastný rodič, predok dieťaťa rodič (prarodič, prarodič atď.), strýko alebo teta, svokor alebo svokra alebo fyzická osoba, ktorá žije s daňovníkom celé rok bez ohľadu na to, či je fyzická osoba v spojení s daňovníkom, pokiaľ vzťah medzi daňovníkom a fyzickou osobou neporušuje miestne zákon.
• Test hrubého príjmu: Príjem závislej osoby nemôže byť vyšší ako určitá čiastka. Pre zdaňovacie roky 2020 a 2021 je to suma 4 300 dolárov.
• Test podpory: Aby bola závislá osoba kvalifikovaným príbuzným, daňovník musí poskytnúť viac ako polovicu jej podpory. Všimnite si rozdielu medzi podporným testom pre kvalifikovaného príbuzného a kvalifikujúce dieťa. V prípade oprávneného dieťaťa musí daňovník preukázať, že závislý (dieťa) poskytlo polovicu alebo menej ako polovicu vlastnej podpory; v prípade kvalifikovaného príbuzného musí daňovník preukázať, že daňovník poskytoval viac ako polovicu podpory závislých.

Spodný riadok

Ak vaša situácia v závislej starostlivosti nie je jednoduchá, určenie, či je jednotlivec oprávnené dieťa alebo príbuzný, môže byť mätúce. Ak nemôžete určiť, či sa osoba kvalifikuje ako vaša závislá osoba, kontaktujte úrad IRS na čísle 1-800-829-1040 alebo zavolajte na miestny úrad IRS.