Štátna daň z príjmu vs. Federálna daň z príjmu: Aký je rozdiel?

Štátna daň z príjmu vs. Federálna daň z príjmu: prehľad

USA majú viacúrovňový systém dane z príjmu, v rámci ktorého dane ukladajú federálne, štátne a niekedy aj miestne vlády. Federálne a štátne dane z príjmu sú podobné v tom, že na zdaniteľné príjmy uplatňujú percentuálnu sadzbu, ale môžu sa líšiť značne vzhľadom na tieto sadzby a spôsob ich uplatňovania, ako aj na druh príjmu, ktorý je zdaniteľný a the zrážky a daňové úľavy ktoré sú povolené.

Štátna daň z príjmu

Štátne dane z príjmu sa môžu v jednotlivých štátoch výrazne líšiť. V skutočnosti Aljaška, Florida, Nevada, Južná Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming nemajú žiadnu daň z príjmu. New Hampshire zdaňuje iba úrokové príjmy a

dividendy—Nie je to príjem z miezd a miezd-ale prebieha proces zrušenia tejto dane prostredníctvom postupného vyraďovania v priebehu piatich rokov, pričom dokončenie je stanovené na január 2024. (Tennessee, podobne ako New Hampshire, zvykol zdaňovať príjmy z úrokov a dividendy, ale od januára dokončil postupné vyraďovanie. 1, 2021.)

Všetky ostatné štáty majú buď plochý, alebo progresívny systém dane z príjmu. A systém rovnej dane je ten, ktorý uplatňuje jednotnú sadzbu na všetky úrovne príjmu. Od roku 2021 používa túto metódu deväť štátov: Colorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4,25%), Severná Karolína (5,25%), Pensylvánia (3,07%) a Utah (4.95%).

Väčšina štátov, ktoré ukladajú dane z príjmu, však používa progresívne daňové systémy, kde sú vyššie úrovne príjmu zdaňované vyššou percentuálnou sadzbou, ako je to v prípade federálneho systému dane z príjmu. Niektoré štáty zakladajú svoje okrajové daňové pásmo za týmto účelom na federálnom daňovom kódexe, ale mnohé štáty implementujú svoj vlastný. Niektorí upravujú svoje zátvorky každoročne, aby držali krok s infláciou, ako to robí federálna vláda, zatiaľ čo iní nie.

Od roku 2021 bude mať Havaj 12 daňových pásiem, zatiaľ čo Kansas iba tri. Kalifornský progresívny daňový systém má najvyššiu najvyššiu daňovú sadzbu 13,3%, čo platí pre jednotlivcov so zdaniteľnými príjmami nad 1 milión dolárov a manželské páry s príjmami nad 1 181 484 dolárov. Severná Dakota, na úrovni 2,9% - čo platí pre jednotlivcov alebo manželské páry s príjmami nad 433 200 dolárov - má najnižšiu najvyššiu hraničnú daňovú sadzbu.

Federálna daň z príjmu

Americký zákonník o vnútorných príjmoch, ktorý vysvetľuje federálne pravidlá dane z príjmu, prešiel v roku 2018 prijatím zákona Zákon o znížení daní a zamestnaní (TCJA). Na federálnej úrovni v súčasnosti existuje sedem hraničných daňových pásiem: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%a 37%.

V daňovom roku 2020 dosahuje najvyššia sadzba 37% zdaniteľný príjem 518 401 dolárov pre jednotlivcov a 622 051 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne. V daňovom roku 2021 sa najvyššia sadzba 37% začína na sume 523 601 dolárov pre jednotlivcov a 628 301 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne.

Osobitné úvahy

V rámci federálneho daňového systému môžu daňovníci požadovať buď štandardný odpočet, alebo rozpisovať ich zrážky. Štandardné odpočty sa v roku 2018 podľa TCJA výrazne zvýšili, takže pre mnohých daňových poplatníkov bolo výhodnejšie vziať si štandardný odpočet. Pre daňový rok 2020 je štandardný odpočet 12 400 dolárov za osamelí daňovníci a tí manželské podanie oddelene, 18 650 dolárov za hlava rodiny spisovateľom a 24 800 dolárov za manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne. V zdaňovacom roku 2021 sa štandardný odpočet zvyšuje na 12 550 dolárov v prípade osamelých daňovníkov a sobášených osôb samostatne, 18 800 dolárov v prípade hlavy domácnosti a 25 100 dolárov v prípade spoločného podania v manželstve.

Ako je uvedené vyššie, štáty a federálna vláda sa líšia podľa druhu príjmu, ktorý zdaňujú, a podľa zrážok a úverov, ktoré povoľujú. Dôchodky a príjmy zo sociálneho zabezpečenia sú napríklad zdaniteľné podľa federálnych pravidiel, zatiaľ čo niekoľko štátov ich oslobodzuje od zdanenia. Príjem z cenných papierov ministerstva financií USA vrátane sporiacich dlhopisov je oslobodený od štátnej dane, ale podlieha federálnym daniam.

Štátna daň z príjmu vs. Príklad federálnej dane z príjmu

Uvažujme o jednom daňovníkovi, ktorý žije v New Hampshire a vo svojom federálnom daňovom priznaní vykazuje zdaniteľný zarobený príjem 75 000 dolárov ročne plus úrokový príjem 3 000 dolárov. New Hampshire má oslobodenie od dane z úrokov a dividend vo výške 2 400 dolárov, takže daň je splatná iba zo zvyšných 600 dolárov (3 000 - 2 400 dolárov) z príjmu z úrokov a dividend.

Daňový poplatník by preto zaplatil iba 30 dolárov (600 x 0,05 dolára) na štátnych daniach, pretože New Hampshire nezdaňuje dosiahnutý príjem, ale zdaňuje investičné príjmy nad rámec oslobodenia sumou 5%. Efektívna štátna daňová sadzba tejto fyzickej osoby z ich celkového príjmu 78 000 dolárov (daňová povinnosť delená zdaniteľným príjmom) by bola 0,038%.

Ak by však rovnaká osoba žila v Utahu, na všetky ich zdaniteľné príjmy, zarobené aj nezarobené, by sa v tomto štáte vzťahovala rovná sadzba 4,95%. V takom prípade by ich daňový účet bol 3 861 dolárov (78 000 dolárov x 0,0495).

Pokiaľ ide o federálne dane, v roku 2021 by v rámci progresívneho systému tento daňovník zaplatil 995 dolárov z prvých 9 950 dolárov zo svojho príjmu, ktorý spadá do 10% daňovej kategórie. Za celkový federálny daňový účet vo výške 12 248,40 dolára zaplatia 12% zo svojho príjmu od 9 950 do 40 526 dolárov (3 669,12 dolára) a 22% zo sumy vyššej ako 40 526 dolárov (7 584,28 dolára). Ich efektívna federálna daňová sadzba by bola 16,3%.