Formulár 1099-OID: Definícia zľavy za pôvodné vydanie

Čo je formulár 1099-OID: Zľava za pôvodné vydanie?

Formulár 1099-OID: Zľava za pôvodné vydanie je formulár IRS, ktorý ste dostali, ak musíte do zdaniteľného príjmu zahrnúť čiastku OID. Zľava za pôvodné vydanie sa týka prekročenia stanovenej odkupnej ceny záväzku pri splatnosti nad jeho emisný kurz a je zdaniteľné ako úrok počas životnosti záväzku. Pre podniky vydané po roku 1984 vo všeobecnosti existujú povinnosti. K tým, ktoré môžu mať OID, patrí a väzba, dlhopis, poznámka, osvedčenie alebo iný dôkaz o dlhu, ktorého doba je viac ako jeden rok.

Pravidlá OID sa môžu vzťahovať na vkladové certifikáty, termínované vklady, plány bonusového sporenia a ďalšie opatrenia týkajúce sa vkladov, najmä ak je platba úrokov odložená do splatnosti. Pravidlá platia aj pre Štátne cenné papiere chránené pred infláciou.

Kto potrebuje podať formulár 1099-OID: Zľava za pôvodné vydanie?

Formulár 1099-OID dostanete, ak OID zahrnutá do vášho hrubého príjmu bola najmenej 10 dolárov, poskytovateľ formulára zadržal a zaplatili za vás akúkoľvek zahraničnú daň z OID, alebo ste zadržali (a nevrátili) žiadnu federálnu daň z príjmu podľa the záložné zadržanie pravidlá, aj keď je čiastka OID nižšia ako 10 dolárov (zobrazia sa aj zrazené štátne dane).

Na čo sa používa formulár 1099-OID?

Formulár 1099-OID sa používa na vykazovanie pôvodných emisných úrokových sadzieb ako súčasť vášho príjmu. Spôsob, akým sa uvádza OID dlhodobého dlhového nástroja, závisí od dátumu jeho vydania a od typu dlhového nástroja. Pravidlá sa líšia pre nástroje vydané po 1. júli 1982 a pred rokom 1985; nástroje vydané po roku 1984; podmienené platby dlhové nástroje vydané po auguste. 12, 1996; a inflačne indexované dlhové nástroje vydané po januári. 5, 1997.

Na dlhový nástroj, ktorý ste si kúpili po dátume jeho pôvodného vydania, môže byť prirážka, akvizičná prirážka alebo trhová zľava. Ak má prémiu alebo prémiu za akvizíciu, pravdepodobne bude potrebné upraviť OID, ktorý vám bol nahlásený.

Pravidlá pre zahrnutie OID do príjmu sa spravidla nevzťahujú na sporiteľné dlhopisy USA, oslobodené od dane záväzky a pôžičky vo výške 10 000 USD alebo menej medzi jednotlivcami, ktorí nepodnikajú v oblasti požičiavania peniaze.

Ako čítať formulár 1099-OID: Zľava za pôvodné vydanie

1099-OID bude zahŕňať číslo vášho účtu, ako aj celé alebo časť vášho účtu Identifikačné Číslo Daňovníka (DIČ), číslo sociálneho poistenia, identifikačné číslo jednotlivého daňovníka, identifikačné číslo daňového poplatníka pri adopcii, príp identifikačné číslo zamestnávateľa (EIN). Ak vlastníte dlhový nástroj OID a dostanete 1099-OID, ktoré ukazuje vaše DIČ a zahŕňa sumy patriace inému osoba, ste považovaný za „nominovaného“. Musíte podať ďalších 1099-OID pre každého skutočného vlastníka, pričom OID bude zobrazovať pre majiteľ. Formulár tiež zobrazí prípadné požiadavky na nahlásenie v rámci Zákon o spravodlivých a presných úverových transakciách (FACTA).

Dodatočné informácie vo formulári obsahujú OID daňového záväzku za časť roka, v ktorom ste ho vlastnili. V daňovom priznaní to uvádzate ako úrokový príjem. Suma, ktorú nahlásite, môže závisieť od typu dlhového nástroja, dátumu emisie alebo dátumu akvizície a ďalších faktorov.

Všetky verzie formulára 1099-OID sú k dispozícii na webových stránkach IRS.

Kvalifikovaný uvedený úrok z tejto povinnosti za rok je oddelený od OID. Ak ste záväzok držali celý rok, oznámte to ako úrokový výnos v daňovom priznaní. Ak ste sa v priebehu roka zbavili povinnosti alebo ste ju získali od iného držiteľa, máte špeciálne pokyny na podanie a váš úrok môže byť oslobodený od dane. Ak ste stratili úrok alebo istinu výberom peňazí pred dátumom splatnosti záväzku, môžete túto sumu odpočítať, aby ste zistili svoju upravený hrubý príjem vo svojom priznaní k dani z príjmu.

Informácie vo vašom formulári môžu byť pre krytý a nekrytý cenné papiere. Môžete tiež mať špeciálne požiadavky na registráciu, ak máte v držbe pravidelné podiely v realitnom hypotekárnom investičnom potrubí (REMIC) a úroky z dlhopisu kolateralizovaného dlhu (CDO).

Kde získať formulár 1099-OID: Zľava za pôvodné vydanie

Ak máte úrok OID, ktorý je potrebné vykázať ako príjem, držiteľ dlhového nástroja by vám mal zaslať kópiu formulára 1099-OID. Ak ste nedostali číslo 1099-OID a myslíte si, že by ste mali, kontaktujte svojho držiteľa.

Je možné vyplniť formulár 1099-OID elektronicky?

Áno, držitelia môžu podávať elektronicky. Na to musí mať držiteľ softvér, ktorý generuje súbor podľa špecifikácií v IRS Pub. 1220. IRS tiež poskytuje možnosť vyplnenia formulára pre formulár 1099-OID.

Kam poslať formulár 1099-OID: Zľava za pôvodné vydanie

Existuje 10 kópií 1099-OID. Držiteľ dlhového nástroja eviduje kópiu A s IRS a kópiu 1 s vašim štátnym daňovým oddelením. Kópia B a kópia 2 vám budú odoslané. Kópia 2 sa musí v prípade potreby podať spolu s daňovým priznaním štátu. Držiteľ si ponechá kópiu C. Formulár 1099-OID by ste mali dostať poštou. Pri podávaní daňového priznania ho nemusíte predkladať, ale pre svoju evidenciu by ste si ho mali ponechať.

Spodný riadok

1099-OID je dôležitý formulár, keď v daňovom priznaní uvádzate špeciálne druhy úrokových a investičných výnosov. Formulár vám poskytuje konkrétne informácie, ktoré musíte správne a v správnych daňových kategóriách vykazovať. Ak máte otázky - a tieto problémy sú komplikované - pracujte s daňovým poradcom alebo odborníkom.