Definícia minimálnych lízingových splátok
Aké sú minimálne splátky leasingu?
Minimálna lízingová splátka je najnižšia čiastka, ktorú môže prenajímateľ očakávať (a nájomca môže očakávať, že zaplatí) počas doby trvania lízingu. Účtovníci vypočítajú minimálne splátky lízingu, aby priradili súčasnú hodnotu leasingu, aby mohli lízing riadne zaúčtovať v účtovných knihách spoločnosti.
Metóda výpočtu minimálnych lízingových splátok je stanovená vo Výkaze o finančných účtovných štandardoch č. 13 (FAS 13), Účtovníctvo pre leasingy, ktorý bol publikovaný Rada pre finančné účtovné štandardy (FASB) v roku 1980.
Kľúčové informácie
- Minimálne splátky lízingu sa týkajú najnižšej predpokladanej sumy, ktorú je nájomca povinný zaplatiť v priebehu prenajatého majetku alebo majetku.
- Výpočty súčasnej hodnoty sa používajú na zľavu z budúcich lízingových splátok, aby sa riadne zohľadnila časová hodnota peňazí.
- Odhady minimálnych lízingových splátok používajú 90% test na obnovu investície majetku bez ohľadu na to, či ide o kapitálový alebo operatívny leasing.
Vzorec pre minimálne platby leasingu a ocenenie leasingu
Vzorec súčasnej hodnoty zahŕňa minimálne splátky lízingu a hodnotu celkového lízingu. Prenajaté zariadenie má často na konci doby lízingu zostatkovú hodnotu, ktorá je odhadom hodnoty zostávajúcej v prenajatom majetku.
PV=i=0∑n[(1+r)Pmti]+(1+r)nR.eskde:PV=Súčasná hodnota minimálnych splátok lízinguPmti=Leasingová splátka na obdobie ir=Úroková sadzban=Počet platobných obdobíR.es=Zostatková čiastka
Čo vám hovorí výpočet minimálnych splátok lízingu?
Výpočet minimálnej splátky lízingu je dôležitou súčasťou účtovnej analýzy nazývanej test návratnosti investície (test 90%). Tento test sa používa na rozhodnutie, či má byť lízing zaznamenaný v účtovných knihách spoločnosti ako prevádzkové alebo kapitálový prenájom. Účtovanie minimálnych lízingových splátok sa líši v závislosti od toho, či ste nájomcom alebo prenajímateľom.
Ak si spoločnosť nemôže dovoliť úplne kúpiť zariadenie alebo očakáva, že bude mať krátku životnosť, môže sa rozhodnúť zariadenie prenajať. Prenajímateľ vlastní zariadenie a prenajíma ho. The nájomca vykonáva pravidelne plánované platby prenajímateľovi za používanie zariadenia. Očakáva sa, že nájomca zaplatí minimálnu platbu počas zmluvného obdobia, počas ktorého je zariadenie prenajaté. Minimálna splátka je známa ako minimálna splátka lízingu.
Minimálne splátky lízingu sú platby za prenájom počas doby lízingu vrátane ich čiastky výhodná možnosť nákupu, prémie a akékoľvek zaručené zostatková hodnota, a s výnimkou akéhokoľvek nájmu súvisiaceho s nákladmi, ktoré má znášať prenajímateľ, a akýchkoľvek podmienených prenájmov.
Osobitné úvahy
Hoci zdravý rozum naznačuje, že minimálne splátky leasingu pri 12-mesačnom prenájme vo výške 1 000 dolárov mesačne by mali byť 12 000 dolárov, toto číslo môžu komplikovať zmluvné doložky. Náklady na exekúciu, ako je údržba a poistenie, sú zvyčajne vylúčené, pretože sú zodpovedné za prenajímateľa, ale k nákladom na prenájom je možné pridať ďalšie faktory.
Patria sem všetky záruky poskytnuté nájomcom prenajímateľovi o zostatkovej cene prenajatého majetku na konci lízingu, ako aj všetky platby za neobnovenie lízingu. Akonáhle sú tieto započítané, je možné leasingu priradiť primeranú súčasnú hodnotu na účtovné účely.
Príklad minimálnych lízingových splátok a súčasnej hodnoty
Hodnota lízingu sa odhaduje o diskontovanie minimálne splátky lízingu. Na príklade určíme, koľko bude prenájom stáť v dnešných dolároch. Spoločnosť uzatvorila trojročný prenájom niekoľkých ťažkých nákladných automobilov.
Minimálna splátka lízingu za mesiac je 3 000 dolárov mesačne alebo 36 000 dolárov za rok. Prenajímatelia tiež účtujú úroky ako kompenzáciu za prenájom svojho zariadenia. V tomto prípade je úroková sadzba 5% ročne, alebo 5% delených 12 mesiacov = 0,417% mesačne.
Na výpočet súčasná hodnota (PV) prenajatých nákladných automobilov, musí byť započítaná zostatková hodnota. Zostatková hodnota je hodnota nákladných automobilov po uplynutí doby nájmu. Predpokladajme v tomto prípade, že zostatková hodnota je 45 000 dolárov.
Ročná úroková sadzba z leasingu sa používa ako diskontná sadzba pri výpočte PV. FV na nájme nákladných automobilov sa dá vypočítať pomocou vzorca FV vrátane zvyšku do výpočtu takto:
PV===1.051$36,000+1.052$36,000+1.053$36,000+1.053$45,000$34,285.71+$32,653.06+$31,098.83+$38,873.53$136,911.13
V dnešnej hodnote bude prenájom stáť 136 911,13 dolárov.