Príjem vo vzťahu k definícii decentného (IRD)

Čo je to príjem vo vzťahu k slušnému?

Príjem vo vzťahu k zosnulému (IRD) sa týka nezdaneného príjmu, ktorý zosnulý získal alebo mal právo získať počas svojho života. IRD je zdanené od jednotlivého príjemcu alebo subjektu, ktorý zdedí tento príjem.

IRD sa však započítava aj do pozostalostného majetku na účely federálnej dane z nehnuteľností, čo môže potenciálne viesť k dvojitému zdaneniu. Našťastie môže mať príjemca právo na odpočítanie dane z dane z nehnuteľnosti zaplatenej na IRD. Príjemca musí priznať IRD ako príjem za rok, v ktorom ho osoba získala.

Pochopenie príjmu vo vzťahu k slušnému (IRD)

Príjem vo vzťahu k zosnulému je definovaný v I.R.C. oddiel 691. Zdroje zahŕňajú nasledujúce:

• Nevybrané platy
• Mzdy
• Bonusy
• Provízie
• Platba za dovolenku
• Chorobná výplata
• Nevybrané nájomné
• Dôchodkový príjem

Zdroje tiež zahŕňajú nasledujúce:

• Platby za plodiny
• Časovo rozlíšené úroky a dividendy
• Distribúcie z určitých odložených kompenzácií a plánov opcií na akcie
• Pohľadávky voči živnostníkovi
• Zisky z predaja majetku (ak sa predpokladá, že k predaju došlo pred smrťou, ale výnosy sa nezinkasujú až po smrti) 

Ako sa zdaňuje IRD

IRD bude zdaňované tak, ako keby bolo zdaňované zosnulému, ak ešte žili. Napríklad kapitálové zisky by sa zdaňovali ako kapitálové zisky a nevyzdvihnuté náhrady by sa zdanili ako bežný príjem v daňovom priznaní príjemcu za rok, v ktorom ho dostali. Nie je posilnenie v základe pre IRD.

Ako funguje IRD pre IRA a 401 (k) s

Ďalšími bežnými príkladmi IRD sú distribúcie z daňovo odložených kvalifikovaných dôchodkových plánov, ako je 401 (k) s a tradičné individuálne dôchodkové účty (IRA), ktoré sa prenášajú na účty majiteľa účtu príjemca. Ak jednotlivec zomrie a zanechá príjemcovi 1 milión dolárov IRA, dedič bude zodpovedný za platenie daní z akýchkoľvek distribúcií uskutočnených z účtu.

Príjemca obvykle bude musieť začať prijatie požadovaných minimálnych distribúcií (RMD) v určitom bode. Živý manželský partner, ktorý je jediným príjemcom, má určité práva, ktoré nie sú priznané inému druhu príjemcu. Manžel alebo manželka môže napríklad previesť majetok IRA zosnulého na vlastnú IRA a odložiť RMD na vek 72 rokov. Tak či onak, každý príjemca má špecifické pravidlá RMD nasledovať a bude zodpovedný za príslušné dane. Vek pre RMD býval 70½, ale v dôsledku prechodu Zákon o nastavení každej komunity na zvýšenie dôchodku (BEZPEČNÝ) v decembri 2019 sa zvýšil na 72.

Ak zosnulý zomrel vo veku 72 rokov alebo neskôr, ich RMD za rok smrti sa zapíše do ich majetku. Ak by to malo posunúť pozostalostský majetok mimo federálnej výnimky (11,4 milióna dolárov v roku 2019 a 11,58 dolárov v roku 2020), spustí sa daň z nehnuteľnosti vo výške 40%.

Aby sa pokúsili minimalizovať tento vplyv, jednotlivci a manželské páry navrhnúť stratégie plánovania majetku ktoré zahŕňajú prevod majetku do trustov. Jednou z možností je a dôvera v úverový prístrešok, ktorým sa odkladajú dane z nehnuteľnosti až do smrti pozostalého manžela.