5-ročná definícia pravidla

Aké je pravidlo 5 rokov?

Všeobecne povedané, pravidlo 5 rokov sa týka výberu finančných prostriedkov z Osobný dôchodkový účet (IRA). V skutočnosti však existuje niekoľko rôznych typov 5-ročných pravidiel. Dva sa vzťahujú konkrétne na Roth IRA: čakacia lehota pred výberom finančných prostriedkov. Ďalší sa týka plánu distribúcie finančných prostriedkov zo zdedených IRA, buď Rothových alebo tradičných.

Ako funguje 5-ročné pravidlo

Príspevky k a Roth IRA môžu byť kedykoľvek distribuované pôvodnému majiteľovi účtu. Ak však chcete vybrať zárobky zo svojho Rothu bez dlžných daní alebo penále, musíte mať 59½ roka a účet musí mať päť rokov. Aj keď už máte 59½, musíte založiť a držať Roth najmenej päť rokov. To je v skratke pravidlo 5 rokov pre Roths.

Pravidlo 5 rokov obmedzuje iba to, kedy môžete svoje zárobky vybrať zo svojho zariadenia Roth IRA. To znamená úroky, dividendy, kapitálové zisky, a všetky ostatné príjmy, ktoré vaše investície Roth nahromadili. (Príspevky nie sú obmedzené, pretože pochádzajú z vašich peňazí po zdanení-pri ich vložení do Rothu ste nezískali odpočet. Preto hovorí IRS, že svoje príspevky môžete vybrať kedykoľvek a v akomkoľvek veku chcete, bez akýchkoľvek sankcií alebo daní.)

Druhé 5-ročné pravidlo určuje, či je rozdelenie istiny z konverzia tradičnej IRA na Roth IRA je bez pokuty. (Pri konverzii platíte dane.)

Každá konverzia má svoje päťročné obdobie, ale pravidlá IRS stanovujú, že najskôr sa stiahnu najstaršie konverzie. Poradie výberov pre Roth IRA je najskôr príspevok, potom konverzia a potom zisk.

Ak porušíte 5-ročné pravidlo tým, že vyberiete zárobky alebo prevedené finančné prostriedky od spoločnosti Roth príliš skoro, váš výber bude zo strany IRS považovaný za nekvalifikovanú distribúciu. Nekvalifikované distribúcie podliehajú daniam podľa vašej aktuálnej bežnej sadzby dane z príjmu plus 10% pokuta. To môže byť celkom zničujúca dodatočná daň: Ak by ste boli v 24% daňovej oblasti, uvideli by ste 34% svojej Zisky spoločnosti Roth IRA sa strácajú na daniach a pokutách, pretože ste ich vybrali pred piatimi rokmi prešiel.

Zdedené IRA vs. Tradičné IRA vs. Roth IRA

Zdedené IRA

Pravidlo 5 rokov sa vzťahuje na jednu z niekoľkých možností, ktoré majú príjemcovia pri prijímaní distribúcií od spoločnosti zdedená IRA. Či už ide o tradičnú IRA alebo Roth IRA, od dedičov sa vyžaduje, aby z účtu známeho ako požadované minimálne distribúcie (RMD).

Ak vlastník už v čase smrti začal dostávať požadované minimálne rozdelenie, príjemca musí naďalej dostávať rozdelenia podľa výpočtu alebo predložiť nový rozvrh na základe vlastného života očakávanie. Ak si vlastník ešte nevybral harmonogram RMD alebo nedovŕšil 72 rokov, príjemca IRA má 5-ročné obdobie na výber finančných prostriedkov, ktoré by potom podliehali dani z príjmu.

Toto pravidlo platí pre príjemcov, ktorí nie sú manželmi. Manželia majú väčšiu flexibilitu; môžu previesť existujúcu IRA na svoje meno a odložiť distribúciu, kým nedosiahnu vek RMD.

Pravidlo 5 rokov poskytuje príjemcom príležitosť, keď môžu vyberať finančné prostriedky bez dane. Do decembra 31 piateho roku, koniec päťročného okna, príjemca musel zo zdedeného účtu odstrániť všetky finančné prostriedky.

Tradičné IRA

Podľa pravidla 5 rokov má príjemca a tradičná IRA nebude čeliť obvyklému 10% pokutu za výber v akejkoľvek distribúcii, aj keď to urobí skôr, ako dosiahnu 59½. Daň z príjmu bude však splatná z finančných prostriedkov podľa bežnej sadzby dane príjemcu.

Nový vlastník IRA môže previesť všetky finančné prostriedky na iný účet pod svojim menom alebo ho vyplatiť jednorazovo alebo urobiť kombináciu. V rámci päťročného okna môžu príjemcovia naďalej prispievať na zdedený účet IRA. Po uplynutí týchto piatich rokov by však príjemca musel vybrať všetok majetok.

Roth IRA

Na Roth IRA sa tiež vzťahuje pravidlo päťročnej dedičnosti. Príjemca musí zlikvidovať celú hodnotu zdedenej IRA do decembra. 31 roku obsahujúceho piate výročie smrti majiteľa.

Počas päťročného obdobia nie sú požadované žiadne RMD. Ron napríklad zomiera v roku 2021 a svoju Roth IRA prenechal svojej dcére Ramone. Ak sa rozhodne pre päťročnú výplatu, musí rozdeliť všetok majetok do decembra. 31, 2026.

Ak príjemca prijíma distribúcie zo zdedenej Roth IRA, ktorá existuje dlhšie ako päť rokov, všetky distribúcie budú oslobodené od dane. Distribúcia oslobodená od dane môže ďalej pozostávať zo zisku alebo istiny. V prípade príjemcov fondu, ktorý nespĺňa túto päťročnú hranicu, je výber zisku zdaniteľný, ale istina zostáva nezdanená.

Príklad pravidla 5 rokov

Povedzme napríklad, že pôvodný držiteľ účtu IRA zomrel pred dosiahnutím veku 70 ½, ale účet si založil iba pred tromi rokmi. V tomto scenári by príjemca musel čakať ďalšie dva roky, kým bude môcť vybrať príjmy z investícií Roth IRA bez toho, aby mu vznikli dane. Toto ustanovenie môže vyvolať niekoľko vážnych problémov, pretože podľa päťročného pravidla musí byť všetok majetok odstránený zo zdedenej IRA do piatich rokov po smrti pôvodného majiteľa účtu.

Príjemcovia musia preskúmať všetky možnosti, ktoré majú distribúcie od zdedenej Roth IRA a vybrať ten, ktorý najlepšie vyhovuje ich situácii. V uvedenom prípade by sa príjemca mohol namiesto použitia päťročného plánu rozhodnúť pre distribúciu na základe jeho strednej dĺžky života.

Osobitné úvahy

Roth IRA sú typom dôchodkového účtu. Ich použitie na čokoľvek iné ako sporenie a investovanie na dôchodok má tendenciu poraziť ich účel. Zavádzanie pravidla, že investori musia na výber svojich výnosov počkať najmenej päť rokov, to posilňuje zásada, že Roth IRA sú určené na dlhodobé investovanie a nemali by byť považované za sporiaci účet výhody. Zákonodarcovia, ktorí Roth založili, si mysleli, že päťročné čakanie pomôže ľuďom odradiť od zneužívania.

Pokiaľ ide o zdedené IRA, päťročný rozvrh je akýmsi kompromisom od IRS. Rozumie, že IRA by neboli veľmi populárne, keby ich nebolo možné odkázať; v prípade ich prenosu ďalej vzniklo pre príjemcov daňové zaťaženie. Títo dedičia zároveň neboli tí, ktorí financovali účet, a IRS nechce prísť o žiadne daňové príjmy, ktoré dlhuje, najmä o tradičné IRA. Preto je mandát na stiahnutie finančných prostriedkov buď podľa päťročného plánu, alebo podľa plánu založeného na živote príjemcu. očakávanie.