Formulár 8606, definícia „neodpočítateľných IRA“
Čo je formulár 8606?
Internal Revenue Service (IRS)Formulár 8606„Neodpočítateľné IRA“ používajú správcovia, ktorí odvádzajú neodpočítateľné príspevky na individuálny dôchodkový účet (IRA). Pre každý by mal byť podaný samostatný formulár daňový rok že sa odvádzajú neodpočítateľné príspevky.
Príspevky do IRA zvyčajne sú odpočítateľný z bežného príjmu. Za určitých okolností však ľudia, ktorí sa zúčastňujú dôchodkového plánu zamestnávateľa a ktorých domácnosti presahujú prah upravený upravený hrubý príjem (MAGI) nemusí byť schopný poskytnúť tieto odpočítateľné príspevky, aj keď môžu stále prispievať k IRA.
Kľúčové informácie
- Filtri, ktorí neodpočítateľným spôsobom prispievajú k IRA, používajú formulár 8606 IRS.
- Každý daňovník s nákladovou základňou nad nulou pre aktíva IRA by mal použiť formulár 8606 na pomernú časť zdaniteľných vs. nezdaniteľné distribučné čiastky.
- Podajte formulár 8606 s formulárom 1040 alebo 1040NR do dátumu splatnosti vrátane dátumov splatnosti rozšírení.
- Ak daňovníci nepodajú formulár 8606 v distribučnom roku, môže sa od nich vyžadovať, aby zaplatili dane z príjmu (a možno aj pokuty) z peňazí, ktoré by mohli byť oslobodené od dane.
Kto môže podať číslo 8606?
Účastníci by mali vyplniť formulár 8606 v spojení so štandardnými formulármi dane z príjmu (1040 alebo 1040NR) pre jednotlivých spisovateľov. Akýkoľvek daňovník s nákladovou základňou nad nulou pre aktíva IRA (kombinácia post a príspevky pred zdanenímalebo odpočítateľné a neodpočítateľné príspevky) by mali použiť formulár 8606 na pomernú časť zdaniteľných vs. nezdaniteľná distribúcia čiastky.
Ak daňovník v distribučnom roku nepodá formulár IRS 8606, môžu byť splatné dane z príjmu (a prípadne aj pokuty). To, čo by bežne bolo peniazmi oslobodenými od dane, je teraz zdaniteľné.
Re-charakterizácia IRA
Mladší investori by mali zvážiť „nanovo charakterizovať„Tradičné a zjednodušené zamestnanecké dôchodkové (SEP) aktíva IRA ako aktíva Roth. Majetok, ktorý je tak novo charakterizovaný, je okamžite zdaniteľný ako bežný príjem; peniaze vložené do tradičnej alebo SEP IRA zvyčajne nikdy neboli zdanené. Akonáhle peniaze vyjdú z tradičnej alebo SEP IRA, stanú sa zdaniteľnými. Peniaze už zdanené sú nie zdanené, keď príde z účtu.
Neplatenie daní z budúcich distribúcií môže prevážiť okamžitý daňový výmer spôsobený novou charakteristikou. Investori by sa mali pred pokusom o novú charakterizáciu porozprávať s daňovým odborníkom.
Formulár 8606 je tiež povinný vždy, keď daňovník prevádza tradičný alebo ŠVP IRA do a Roth IRAalebo prijíma distribúciu IRA, ktorú možno pripísať predchádzajúcim neodpočítateľným príspevkom.
Ako podať formulár 8606
Podajte formulár 8606 s formulárom 1040 alebo 1040NR do dátumu splatnosti vrátane dátumov splatnosti rozšírení. Ak nie ste povinný podať súbor priznanie k dani z príjmu ale sú povinní podať formulár 8606, podpísať formulár 8606 a odoslať ho IRS v rovnakom čase a na mieste, kde by ste inak podali 1040 alebo 1040NR.
Všeobecne platí, že potom, čo daňovník podá svoje priznanie, môže zmeniť neodpočítateľný príspevok na tradičnú IRA na odpočítateľný príspevok (alebo naopak) v lehote na podanie formulára 1040X, „zmenená a doplnená daň z príjmu fyzických osôb v USA Návrat. "