Definícia úroku oslobodeného od dane
Čo je to úrok oslobodený od dane?
Úroky oslobodené od dane sú úrokové príjmy, ktoré nepodliehajú federálnej dani z príjmu. V niektorých prípadoch môže výška úrokov oslobodených od dane, ktoré daňovník získa, obmedziť kvalifikáciu daňovníka pre niektoré ďalšie daňové úľavy. Najbežnejšie zdroje úrokov oslobodených od dane pochádzajú z komunálnych dlhopisov alebo aktív vytvárajúcich príjem vo vnútri Rothove dôchodkové účty.
Kľúčové informácie
- Úroky oslobodené od dane sa týkajú úrokových príjmov, ktoré nepodliehajú zdaneniu, najmä na federálnej úrovni.
- Niektoré komunálne dlhopisy môžu byť tiež „trojnásobne oslobodené“, ak sa daň neplatí na federálnej, štátnej ani miestnej úrovni.
- Úroky oslobodené od dane je možné získať aj na dôchodkových účtoch Roth, ako aj na niektorých ďalších daňovo zvýhodnených produktoch a účtoch.
Vysvetlený úrok oslobodený od dane
Úroky oslobodené od dane môžu mať nesprávny názov, pretože môžu byť stále zdanené na štátnej alebo miestnej úrovni. Tiež môže podliehať alternatívna minimálna daň
(AMT).Okrem toho, kapitálové zisky na investície oslobodené od dane sú stále zdaniteľné; iba úroky z týchto investícií sú oslobodené od dane.Najbežnejší spôsob získavania úrokov, ktoré sú okrem daní oslobodené aj na štátnej a miestnej úrovni na federálnej úrovni je pre investora nákup mestského dlhopisu vydaného v jeho štáte alebo lokalite bydlisko.Komunálne väzby sú jedným z najbežnejších typov investícií, ktoré platia úroky oslobodené od dane, ale hoci úroky môžu byť na federálnej úrovni oslobodené od dane, stále môžu byť zdanené na úrovni štátu. Napríklad obyvateľ Kalifornie, ktorý si kúpi mestský dlhopis v New Yorku, by z týchto úrokov zaplatil kalifornskú daň z príjmu.Tieto daňové zákony sa však líšia podľa štátu. Napríklad niektoré štáty, ako napríklad Wisconsin a Illinois, daňové úroky získané z väčšiny dlhopisov Muni, vrátane ich vlastných, pričom štáty ako Kalifornia a Arizona oslobodzujú úroky od daní, ak má investor bydlisko v ich štátoch. Utah je príkladom štátu, ktorý oslobodzuje úroky z dlhopisov mimo štátu, pokiaľ tento štát nezavádza daň z dlhopisov vydaných Utahom. Štátne cenné papiere vydané vládou USA, platia úroky, ktoré sú oslobodené od dane na štátnej a miestnej úrovni, ale nie na federálnej úrovni.
Trojité oslobodenie od dane je spôsob, akým je možné opísať investíciu, zvyčajne komunálnu dlhopisovú službu, ktorá predstavuje platby úrokov oslobodené od daní na obecnej, štátnej a federálnej úrovni.
Štátne a miestne zdanenie úrokov
Podľa Internal Revenue Service (IRS) môžu byť úroky zo záväzku štátu alebo miestnej vlády oslobodené od dane, aj keď záväzok nie je dlhopisom. Od dane môžu byť napríklad oslobodené úroky z dlhu, ktoré sú doložené iba obyčajnou písomnou dohodou o kúpe a predaji. Od dane môžu byť oslobodené aj úroky platené poisťovateľom v prípade zlyhania štátu alebo politického útvaru.
Podielové fondy ktorí držia kombináciu akcií a komunálnych dlhopisov, budú mať časť výnosov odvodených z dlhopisov oslobodených od dane podľa federálnej dane z príjmu usmernenia a môžu byť oslobodené od štátnych daní v závislosti od miesta, z ktorého dlhopisy pochádzajú, a/alebo od štátu daňovníka bydlisko.
Ďalšie úvahy
Pretože úroky oslobodené od dane nepodliehajú dane z príjmu, nie je súčasťou výpočtu upravený hrubý príjem (AGI) na daňové účely.Emitenti alebo veritelia, ktorí zaplatia úroky oslobodené od dane viac ako 10 dolárov, musia nahlásiť úrokové príjmy daňovníkom aj úradu IRS na Formulár 1099-INT.Daňovníci alebo dlžníci zas musia tento úrok oslobodený od dane nahlásiť Formulár 1040.Sumu prijatú ako úrok oslobodený od dane používa IRS na určenie sumy daňových poplatníkov Dávky sociálneho zabezpečenia je zdaniteľný.