Definícia testu fyzickej prítomnosti

Čo je to test fyzickej prítomnosti?

Test fyzickej prítomnosti je nástroj, ktorý používa Internal Revenue Service (IRS) na určenie, či sa daňovník kvalifikuje na vylúčenie príjmu zo zahraničia pri podávaní daňových priznaní.

Test vyžaduje, aby bola osoba fyzicky prítomná v cudzej krajine alebo krajinách najmenej 330 celých dní počas nasledujúcich 12 mesiacov. Tých 330 dní, počas ktorých je osoba v zahraničí, nemusí byť po sebe nasledujúcich.

Pochopenie testu fyzickej prítomnosti

Test fyzickej prítomnosti umožňuje daňovým poplatníkom vylúčiť určitú čiastku zo svojich zahraničných príjmov. Ak ste občanom USA alebo máte trvalý pobyt v USA a žijete v zahraničí, zdaňujete svoj celosvetový príjem. Môžete sa však kvalifikovať na vylúčenie svojich zahraničných zárobkov z príjmu až do sumy, ktorá sa každoročne upravuje o infláciu: 105 900 dolárov v roku 2019, 107 600 dolárov v roku 2020, 108 700 dolárov.



Ľudia, ktorí sa kvalifikujú pre toto vylúčenie, sa pravdepodobne budú kvalifikovať aj pre odpočet zahraničného bývania, čo im môže ušetriť aj peniaze na daniach.

Vylúčenie zahraničného príjmu je k dispozícii občanom aj cudzincom s trvalým pobytom v USA. Podľa daňového poriadku nie je dôvod, prečo osoba je v zahraničí, pre tento test relevantný.Rodinné núdzové situácie, choroby a smernice zamestnávateľa však nepostačujú na to, aby to bolo možné vylúčenie, ak jeden z týchto dôvodov spôsobí, že daňovník bude v cudzej krajine prítomný menej, ako je požadované 330 dní. „Deň“ sa navyše považuje za celých 24 hodín, takže dni príchodu a odchodu do cudzej krajiny sa nezapočítavajú do 330 dní.

Osoba môže počas svojho pobytu v zahraničí cestovať medzi zahraničím. Akýkoľvek čas strávený v USA počas prepravy, ako napríklad medzipristátie medzi letmi, áno nezapočítavajú sa do 330 dní danej osoby, pokiaľ je časové obdobie v USA kratšie ako 24 hodiny.

Osobitné úvahy.

Existujú výnimky z pravidla. Ak prítomnosť osoby v cudzej krajine poruší zákony USA, vláda ju nebude považovať za fyzicky prítomnú v čase, keď porušila zákon. Akýkoľvek príjem dosiahnutý v tejto krajine pri porušení zákonov USA sa IRS nepovažuje za príjem zo zahraničia.

Od minimálnej lehoty je možné tiež upustiť, ak daňovník musí opustiť cudziu krajinu kvôli vojne, občianskym nepokojom alebo iným podmienkam, ktoré robia krajinu výrazne nebezpečnou alebo neživou. Ak daňovník môže preukázať, že by mohol a primerane splnil požiadavky testu fyzickej prítomnosti, ak nie pre nepriaznivé podmienky, a že mal daňový domov v tej krajine a boli a bona fide obyvateľ krajiny v tom čase, stále môžu mať nárok na vylúčenie.

Plat prijatý ako vojenský alebo civilný príjem pri umiestnení v zahraničí nie je vládou USA považovaný za príjem zo zahraničia.