Definícia fondu združeného príjmu

Čo je fond s kombinovaným príjmom?

Fond so spoločným príjmom je typom charitatívnej organizácie dôverovať. Fond združeného príjmu je a podielový fond zložené z darov, ktoré sú zhromaždené a investované spoločne. Príjem z fondu sa rozdeľuje medzi účastníkov fondu a menovaných príjemcov podľa ich podielu na fonde. Ak ste darcom fondu, vyberiete si ostatných príjemcov príjmu, ktorí budú dostávať štvrťročné platby na celý život. Po vašej smrti bude hodnota majetku prevedená na príjemcov.

Pochopenie fondu s kombinovaným príjmom

Fond so spoločným príjmom je typom charitatívnej dôveryhodnosti, ktorá dostala svoje meno podľa skutočnosti, že zdroje prispievateľov sa združujú na účely investovania. Medzi darcami neexistuje žiadna spolupráca. Prostriedky budú distribuované na charitu až po smrti darcu.

Fond združeného príjmu sa líši od kruhu darovania, pretože umožňuje určeným príjemcom pravidelnú distribúciu príjmu na celý život. Výška prijatého príjmu sa líši a závisí od výkonnosti investícií držaných trustom. Pri určovaní súm rozdelenia príjmu fond zohľadňuje tabuľky očakávanej dĺžky života IRS a reálnu trhovú hodnotu majetku v čase prevodu.

Fond so spoločným príjmom vám umožňuje vykonávať tri veci: zaistiť trvalý príjem, požiadať o súčasné odpočítanie dane a budúci dar na charitu.

Povedzme napríklad, že vlastníte akcie v hodnote 50 000 dolárov. Potom darujete akcie fondu spoločného príjmu, aby ste v konečnom dôsledku mohli financovať štipendiá pre znevýhodnených študentov, a vyhradiť si celoživotný úrok z príjmu. Pri prevode akcií do fondu nepoznáte a kapitálový zisk na ocenenej hodnote od pôvodného nákupu, takže sa vyhnete dani z kapitálových výnosov. Dostanete tiež charitatívny odpočet za rok, v ktorom vstúpite do združenia, a tým znížite svoje dane.

Osobitné úvahy

Prijateľné príspevky do fondu so spoločným príjmom

Vo všeobecnosti môžete do fondu združeného príjmu prispieť akýmkoľvek likvidným majetkom. Medzi bežne používané aktíva patria:

• Hotovosť
• Zásoby
• Podielové fondy

Niektoré fondy so spoločným príjmom môžu povoliť aj darovanie iných typov aktív. Medzi tieto menej bežné obežné aktíva patria:

• Niektoré obmedzené cenné papiere alebo akcie v súkromnom vlastníctve
• Nepeňažný majetok, ako je životné poistenie
• Hmotný majetok, ako je výtvarné umenie, automobily alebo nehnuteľnosti
• Cenné papiere oslobodené od dane
• Bitcoin

Daňové výhody fondu so spoločným príjmom

Majetok vložený do fondu je oprávnený na okamžitý odpočet dane z príjmu. Výška odpočtu závisí od reálnej trhovej hodnoty daru, veku príjemcu alebo príjemcov a miery návratnosti fondu.

Majetok vložený do fondu spoločného príjmu sa taktiež odstráni z hodnoty majetku, čo by mohlo pomôcť obmedziť účinok príslušných federálnych daní z majetku. To tiež znamená, že aktíva vo fonde so spoločným príjmom sa vyhýbajú dedičstvu. Darcovia budú presne vedieť, kam smeruje zvyšný zostatok fondu - vybranej charitatívnej organizácii alebo súboru charitatívnych organizácií.