Existujú dane z bitcoinov?

Po viac ako desaťročí BitcoinNa úvod, pokiaľ ide o jeho dane, stále existuje značný zmätok. Kryptomena bola koncipovaná ako médium pre každodenné transakcie, ale ako mena si zatiaľ získala trakciu. Medzitým si ju obľúbili špekulanti a obchodníci, ktorí majú záujem rýchlo zarobiť na svojej volatilite.

The Služba interných výnosov riešil transakcie kryptomeny vo svojom oznámenie 2014-21. Agentúra uviedla, že s kryptomenami sa bude zaobchádzať ako s majetkom podobným majetku. V roku 2019 IRS začala zahŕňať otázku Formulár 1040 na zistenie, či daňovník uskutočnil počas daného zdaňovacieho obdobia nejaké transakcie s kryptomenami.

V závislosti od druhu transakcie majetok podlieha rôznym druhom daní. Ale jedinečné vlastnosti a prípady použitia bitcoinu znamenajú, že existuje niekoľko výnimiek.

Bitcoiny a dane často kladené otázky

Bitcoin je teraz uvedený na výmeny a bol spárovaný s poprednými svetovými menami, ako je americký dolár a eur. Ministerstvo financií USA uznalo rastúci význam bitcoinu, keď oznámilo, že transakcie a investície súvisiace s bitcoinmi nemožno považovať za nezákonné.

Tu je niekoľko odpovedí na dôležité otázky týkajúce sa daní spojených s bitcoinom.

Musíte platiť dane z bitcoinových transakcií?

Krátka odpoveď na túto otázku je áno. Klasifikácia bitcoinu ako aktíva objasňuje jeho daňové dôsledky. IRS stanovilo pre daňovníkov povinnosť hlásiť bitcoinové transakcie všetkých druhov, bez ohľadu na to, akú malú hodnotu majú. Každý americký daňový poplatník je povinný viesť záznamy o každom nákupe, predaji, investovaní alebo použití spojenom s ich bitcoinmi. IRS zaslala v júli 2019 varovné listy viac ako 10 000 daňovým poplatníkom, u ktorých mala podozrenie, že „potenciálne nedokázali nahlásiť príjem a zaplatiť výslednú daň z virtuálnej meny transakcie alebo ich transakcie nenahlásili správne. “ Varovala, že nesprávne nahlasovanie príjmu môže mať za následok sankcie, úroky alebo dokonca trestný čin stíhanie..

Aké typy bitcoinových transakcií sú zdanené?

Nasledujúce typy transakcií využívajúcich bitcoin sú považované za zdaniteľné:

• Predaj bitcoinov, vyťažených osobne, tretej strane.

Ak napríklad ťažíte bitcoin a predávate ho inej strane so ziskom, musíte z transakcie zaplatiť dane z kapitálových výnosov.

• Predaj bitcoinov kúpených od niekoho tretej strane.

Ak napríklad kupujete bitcoiny na burze kryptomien alebo od inej osoby a predávate ich so ziskom, musíte z transakcie zaplatiť dane z kapitálových výnosov.

• Použitie vyťažených bitcoinov na nákup tovaru alebo služieb.

Ak si napríklad kúpite kávu za bitcoin, ktorý ste vyťažili doma, musíte z transakcie zaplatiť dane. (Výška daní závisí od špecifík transakcie, napríklad od hodnoty bitcoinu v čase predaja a ceny kávy).

• Použitie bitcoinu, ktorý ste kúpili od niekoho, na nákup tovaru a služieb

Ak napríklad vyberáte bitcoiny z burzy do svojej osobnej peňaženky a nakupujete s nimi tovar, potom zodpovedáte za dane z kapitálových výnosov.

Prvý a tretí scenár sú zdaňované ako osobné alebo obchodné príjmy po odpočítaní nákladov vzniknutých počas procesu ťažby. Druhý a štvrtý scenár sú skôr investíciami do majetku.

Povedzme, že ste si kúpili bitcoin za 200 dolárov a predali ste ho za 300 dolárov alebo ste použili ekvivalentnú hodnotu v tovare. Zo zisku 100 USD z transakcie ste povinní zaplatiť daň z kapitálových výnosov.

Musím platiť dane, ak dostávam kryptomeny ako platbu za tovar a služby?

Platy alebo platby prijaté v kryptomenách sa na daňové účely považujú za bežný príjem. Základom hodnoty alebo nákladov pre kryptomenu je jej cena v deň, keď bola použitá na výplatu mzdy.

Musím platiť dane, ak som bitcoin miner?

Áno. Ťažba kryptomeny je považovaná za zdaniteľnú udalosť. Reálna trhová hodnota alebo nákladový základ mince je jej cena v čase, keď ste ju razili. Dobrou správou je, že za zariadenia a zdroje používané v ťažbe môžete vykonávať obchodné odpočty. Povaha týchto odpočtov sa líši v závislosti od toho, či ste kryptomeny ťažili na osobný alebo individuálny zisk. Ak prevádzkujete banskú činnosť, môžete si odpočítaním dane znížiť daň. Tieto zrážky však nemôžete vykonať, ak ste ťažili kryptomeny na osobný prospech.

Musím platiť dane pri konverzii z jednej kryptomeny na druhú?

Niektorí tvrdili, že konverzia jednej kryptomeny na inú, povedzme z bitcoinu na éter, by sa mala klasifikovať ako a prevod podobného druhu podľa § 1031 ods Interný príjmový kód. IRS vám umožňuje odložiť daň z príjmu z takýchto transakcií. Mnoho kryptoinvestorov využilo toto ustanovenie na odloženie svojho príjmu z obchodovania s kryptom v prvých dňoch obchodovania s kryptom. V memorande z kancelárie hlavného poradcu zverejnenom 18. júna 2021 IRS rozhodla, že takéto výmeny nie sú podľa § 1031 kvalifikované ako výmena podobného druhu. A čo viac, zákon o daňových škrtoch a pracovných miestach (TCJA) z roku 2017 ukončil túto prax tým, že objasnil, že prevody podobného druhu sú obmedzené na majetkové transakcie.

Aké sú daňové dôsledky, keď sa blockchain podrobí hard forku alebo vypadnú kryptomeny?

Pevné vidlice kryptomeny sa vyskytujú vtedy, keď dôjde k rozdeleniu blockchainu, čo znamená, že dochádza k zmene protokolov. Vzniká nová minca s rozdielmi v ťažbe a prípadoch použitia od jej predchodcu. Držitelia pôvodnej kryptomeny môžu dostať nové mince. Táto metóda je známa aj ako výsadok vzduchu a používajú ju aj ako marketingovú taktiku vývojári nových mincí na vyvolanie dopytu a používania.

Predtým sa okolo daňových dôsledkov pevných vidlíc a vzduchových kvapiek krútilo niekoľko otázok. Mali by sa napríklad považovať za rozdelenie akcií alebo dividendy? Je airdrop bezplatný príjem?

V rozsudok z roku 2019, IRS objasnila, že tvrdé forky nevedú k hrubému príjmu, ak držiteľ peňaženky nedostáva jednotky kryptomeny. Airdrops, na druhej strane, sa kvalifikujú ako hrubý príjem potom, čo držiteľ dostane jednotky novej kryptomeny buď po hard forku alebo obchodníkmi s mincou. V druhom prípade určuje množstvo dane množstvo a čas, v ktorom držiteľ krypto peňaženky dostane nové mince. Letecké kvapky sa zdaňujú ako bežný príjem.

Aké sú daňové dôsledky darovania, darovania alebo zdedenia kryptomien?

S darmi kryptomeny sa zaobchádza podobne ako s finančnými darmi. Sú daňovo uznateľné. Odhadca pridelí minci reálnu trhovú hodnotu na základe jej vtedajšej trhovej ceny. Z cenového zisku nie je darca povinný platiť žiadne dane. Dary v kryptomene pod 15 000 dolárov nie sú predmetom príjmu. Ak sa príjemca krypto daru nad 15 000 dolárov rozhodne dar predať, jeho nákladový základ zostáva rovnaký ako u darcu. S dedičnými kryptomenami sa zaobchádza rovnako ako s inými aktívami, čo znamená, že sa na ne vzťahujú rovnaké majetkové predpisy ako na ostatné aktíva.

Aké sú špeciálne úvahy pre dane z kryptomien?

Zdanenie bitcoinu a jeho vykazovanie nie je také jednoduché, ako sa zdá. Nestálosť ceny bitcoinu na začiatku sťažuje určenie reálnej hodnoty kryptomeny pri transakciách nákupu a predaja. Je tiež ťažké použiť identifikáciu vhodnej účtovnej metódy na použitie pri zdaňovaní kryptomien. Last In, First Out (LIFO) a Najvyššie, prvé von (HIFO) majú potenciál znížiť dane, ale IRS schválil veľmi málo prípadov ich použitia pre obchodníkov s kryptomenami. Prvý dnu prvý von je najbežnejšie používanou metódou účtovania v kryptomenách.